銀行股份有限公司年度內(nèi)部控制評價報告

1、X X銀行股份有限公司X X年度內(nèi)部控制評價報告X X銀行股份有限公司全體股東：根據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司XX年12月3 1日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制， 評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。 監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)

2、事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司

3、已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況（一 ）內(nèi)部控制評價范圍公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。 納入評價范圍的主要單位包括部分總行管理部門、部分分行和子公司，資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報表資產(chǎn)總額的87，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報表營業(yè)收入總額的80；納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括內(nèi)部

4、環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面的內(nèi)容；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制制度體系的健全性、利息收支核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)的匯總質(zhì)量，以及表外業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)合規(guī)性等方面的內(nèi)容。上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。（二 ）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系、各項(xiàng)內(nèi)部控制管理和操作制度組織開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、 風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制和非

5、財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制，研究、確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷是指內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表錯報的可能性大于微小可能性（5 ），且潛在錯報金額大于或等于重要性水平（當(dāng)年凈利潤的5%10%）,補(bǔ)償性控制尚不能夠有效降低缺陷對控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷是指內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表錯報的可能性大于微小可能性（5 ），且潛在錯報金額大于或等于當(dāng)年凈利潤的1 %2%、小于重要性水平（當(dāng)年凈利潤的5%10%）,補(bǔ) 償性控制

6、尚不能夠有效降低缺陷對控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。公司確定的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的事件或跡象包括：董事、 監(jiān)事和高級管理人員的舞弊；公司更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報表存在重大錯報而內(nèi)部控制在運(yùn)行中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的事件或跡象包括：依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策的內(nèi)控問題；非常規(guī)或非系統(tǒng)性交易的內(nèi)控問題；期末財(cái)務(wù)報告流程的內(nèi)部控制問題。除重大缺陷和重要缺陷外的其他財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。2非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量

7、標(biāo)準(zhǔn)如下：非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷是指內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致偏離控制目標(biāo)的可能性大于微小可能性(5 )，且導(dǎo)致偏離控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果大于或等于重要性水平(當(dāng)年凈利潤的5%10%),補(bǔ) 償性控制尚不能夠有效降低缺陷對控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷是指內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致偏離控制目標(biāo)的可能性大干微小可能性(5 )，且導(dǎo)致偏離控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果大于或等于當(dāng)年凈利潤的1%2%、小于重要性水平(當(dāng)年凈利潤的5%10%),補(bǔ)償性控制尚不能夠有效降低缺陷對控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。公司確定的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的事件或跡象包括： “三重一

8、大”事項(xiàng)等缺乏民主決策程序；嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)并受到處罰；關(guān)鍵崗位人員流失嚴(yán)重；媒體頻現(xiàn)負(fù)面新聞且波及面廣；重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)失效。非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的事件或跡象包括： “三重一大”事項(xiàng)等民主決策程序存在但不夠完善；嚴(yán)重違反銀行內(nèi)部規(guī)章并形成損失； 關(guān)鍵崗位人員流失較為嚴(yán)重；媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞并波及局部區(qū)域；重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)部分失效。除重大缺陷和重要缺陷外的其他非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。（三 ）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況根據(jù)上述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷、重要缺陷，未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷、重要缺陷。四、其他內(nèi)部

9、控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明無。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1 背景資料中國民生銀行對外披露2012 年度內(nèi)部控制自我評價報告XX年3月29日，中國民生銀行股份有限公司對外披露其2012年度內(nèi)部控制自我評價報告， 這是該行首度按照我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引對外披露該報告。同時對外披露的還有中國民生銀行股份有限公司2012 年度內(nèi)部控制審計(jì)報告。兩份報告均顯示，2012年度該行財(cái)務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制以及非財(cái)務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行總體狀況良好，不存在內(nèi)部控制重大缺陷。資料來源：根據(jù) 中國民生銀行股份有限公司2012 年度內(nèi)部控制審計(jì)報告及相關(guān)資料整理。2實(shí)訓(xùn)要求以“這份內(nèi)部控制自我評價報告是怎樣形成的”為題，展開小組討論和交流。各小組須進(jìn)行充分的事前準(zhǔn)備工作，包括通過網(wǎng)絡(luò)等渠道收集與兩份報告有關(guān)的信息和資料，以及對教材中關(guān)于內(nèi)部控制評價過程知識的理解和綜合。三、實(shí)訓(xùn)組織1 分組開展學(xué)習(xí)討論。學(xué)生以小組為單位進(jìn)行資料分析、PPT制作、內(nèi)部交流、課堂展示等。2 指導(dǎo)教師事前布置討論話題及準(zhǔn)備工作事項(xiàng)，事后組織課堂討論并進(jìn)行總結(jié)。四、實(shí)訓(xùn)步驟1 指導(dǎo)教師布置實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目內(nèi)容和要求事