建筑業(yè)企業(yè)常見27項進項稅額

1、建筑業(yè)企業(yè)常見27項進項稅額1。分包工程支出分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進項稅抵扣稅率為3.1.2 分包商為一般納稅人1。2.1 專業(yè)分包，進項抵扣稅率為11。1。2。2 勞務分包（清包工除外）,進項抵扣稅率為11.1.2.3 清包工（1）清包工(分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%.（2）清包工（分包方采取一般計稅)，進項抵扣稅率為11.2。工程物資工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17，但也有一些

2、特殊情況：2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為13%、17。屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹,取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票,而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進項稅,適用稅率為13；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是17。2。2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3.購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3。2。3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17、3 。在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是17；但從生產(chǎn)企業(yè)購買,生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)

3、的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%3.機械使用費3。1 外購機械設(shè)備進項抵扣稅率為17%.購買機械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。3。2 租賃機械3。2。1 租賃機械(只租賃設(shè)備）,進項抵扣稅率為17，3。租賃設(shè)備,一般情況下適用稅率為17；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。3。2。2 租賃機械(租賃設(shè)備+操作人員),進項抵扣稅率為

4、11。4。臨時設(shè)施費臨時設(shè)施費，進項抵扣稅率為17。工程項目發(fā)生的臨時設(shè)施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等,這些費用的支出都是可以一次性抵扣的.5.水費水費，進項抵扣稅率為13、3.從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票,只能抵扣3的進項稅,從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣13%的進項稅.6。電費電費,進項抵扣稅率為17%。電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表，應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。7?？辈炜碧劫M用【房企財稅微信：jxhzhaojie】勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6?？辈炜碧椒罩С隹梢缘挚圻M項稅.8。工程設(shè)計

5、費工程設(shè)計費用，進項抵扣稅率為6.設(shè)計費支出可以抵扣進項稅。9。檢驗試驗費專業(yè)檢測機構(gòu)對樣本進行檢驗和試驗。檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6。10.電話費電話費，進項抵扣稅率為11%、6%。電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務適用稅率為11，增值電信服務適用稅率為6。員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅.企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。11。郵遞費郵遞費,進項抵扣稅率為6。快遞費可以抵扣進項稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。12。報刊雜志報刊雜志，進項抵扣稅率為13%.圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要

6、增值稅專用發(fā)票。13。汽油費、柴油費汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。汽車、機械使用的燃料費用,是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油,可能無法取得增值稅專用發(fā)票,需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。14.供氣供熱費用供氣供熱費用，進項抵扣稅率為13%。一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為13%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。15.廣告宣傳費用廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%.公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅.16。中介機構(gòu)服務費中介機構(gòu)服務費,進項抵扣稅率為6%。聘請專業(yè)的咨詢

7、、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人.17。會議費會議費，進項抵扣稅率為6。公司召開大型會議,應索取會議費增值稅專用發(fā)票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發(fā)票，餐費的進項稅不能抵扣.18。培訓費培訓費,進項抵扣稅率為6%.公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發(fā)票。19.辦公用品辦公用品，進項抵扣稅率為17.企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個人處購買,無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場、超市或電商平臺購買，能取得增值稅專用發(fā)票。20.勞動保護費用勞動保護費，進項抵扣稅率為17。公司根據(jù)勞動法和國家有關(guān)勞動安全規(guī)程,用于改善公司生產(chǎn)人員勞動

8、條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區(qū)別,如果是福利費就不得抵扣.21。物業(yè)費物業(yè)費,進項抵扣稅率為6.物業(yè)費可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實際發(fā)生的。22.綠化費綠化費，進項抵扣稅率為17、13.為了美化辦公環(huán)境，自行購買綠色植物，適用稅率13；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。23.房屋建筑費房屋建筑物，進項抵扣稅率為11%、5.取得不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得時間.在2016年5月1日之后取得的,適用稅率為11，公司可分兩年抵扣,第一年抵扣60，第二年抵扣40；在2

9、016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。租賃不動產(chǎn),要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得的時間,在2016年5月1日之后取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。24。利息支出及貸款費用利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6.貸款的利息支出，不能抵扣,與之相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣.25.銀行手續(xù)費銀行手續(xù)費，進項抵扣稅率為6%.辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票.26。保險費26。1勞動保險費進項抵扣稅率為6、3%.應取得稅率6(一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票,進行進項稅額抵扣。備注：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外,暫不可抵扣。26。2車