造價(jià)工程師基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)重點(diǎn)預(yù)習(xí)4

1、第三節(jié)不確定性分析不確定性分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。常用的不確定性分析方法有盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。一般來(lái)講，盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，而敏感性分析和概率分析則可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。一、盈虧平衡分析（一）基本的損益方程式根據(jù)成本總額對(duì)產(chǎn)量的依存關(guān)系，全部成本可分解成固定成本和變動(dòng)成本兩部分。在一定期間將成本分解成固定成本和變動(dòng)成本兩部分后，再同時(shí)考慮收入和利潤(rùn)，成本、產(chǎn)量和利潤(rùn)的關(guān)系就可以統(tǒng)一于一個(gè)數(shù)學(xué)模型。其表達(dá)形式為：利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-總成本-稅金 （）假設(shè)產(chǎn)量等于銷(xiāo)售量，并且項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入與總成本均是產(chǎn)量的線性函數(shù)，則式（2.3.1）中：銷(xiāo)售收入

2、=單位售價(jià)×銷(xiāo)量 （2.3.2）總成本=變動(dòng)成本+固定成本=單位變動(dòng)成本×產(chǎn)量+固定成本 （2.3.3）銷(xiāo)售稅金=單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加×銷(xiāo)售量 （2.3.4）將式（2.3.2）、式（2.3.3）和式（2.3.4）代入式（2.3.1）中，則利潤(rùn)的表達(dá)式如下：BpQCvQCFtQ （2.3.5）式中B利潤(rùn)；p一一單位產(chǎn)品售價(jià)；Q銷(xiāo)售量或生產(chǎn)量； t單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加；Cv單位產(chǎn)品變動(dòng)成本；CF一一固定成本。由于單位產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)稅金及附加是隨產(chǎn)品的銷(xiāo)售單價(jià)變化而變化的，為了便于分析，將銷(xiāo)售收入與營(yíng)業(yè)稅金及附加合并考慮，即可將產(chǎn)銷(xiāo)量、成本、利潤(rùn)的關(guān)系反映在直角坐標(biāo)系中

3、，成為基本的量本利圖，如圖2.3.1所示。（二）盈虧平衡分析方法1.線性盈虧平衡分析的前提條件（1）生產(chǎn)量等于銷(xiāo)售量；（2）生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù)；（3）生產(chǎn)量變化，銷(xiāo)售單價(jià)不變，從而使銷(xiāo)售收入成為銷(xiāo)售量的線性函數(shù)；（4）只生產(chǎn)單一產(chǎn)品；或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可以換算為單一產(chǎn)品計(jì)算。2.盈虧平衡點(diǎn)的表達(dá)形式（1）用產(chǎn)銷(xiāo)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（Q）。從圖2.3.1可見(jiàn)，當(dāng)企業(yè)在小于Q0的產(chǎn)量下組織生產(chǎn)，則項(xiàng)目虧損；在大于Q0的產(chǎn)銷(xiāo)量下組織生產(chǎn)，則項(xiàng)目盈利。顯然，產(chǎn)銷(xiāo)量Q0是盈虧平衡點(diǎn)的一個(gè)重要表達(dá)形式。就單一產(chǎn)品企業(yè)來(lái)說(shuō)，盈虧臨界點(diǎn)的計(jì)算并不困難，一般

4、是從銷(xiāo)售收入等于總成本費(fèi)用即盈虧平衡方程式中導(dǎo)出。由式（2.3.5）可知，令基本損益方程式中的利潤(rùn)B=0，此時(shí)的產(chǎn)銷(xiāo)量Q0即為盈虧臨界點(diǎn)產(chǎn)銷(xiāo)量。即：（2）用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（%）。生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)，是指盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷(xiāo)量占企業(yè)正常產(chǎn)銷(xiāo)量的比重。所謂正常產(chǎn)銷(xiāo)量，是指達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)量，也可以用銷(xiāo)售金額來(lái)表示。進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金等數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算。即：式（2.3.6）與式（2.3.8）之間的換算關(guān)系為：BEP（Q）=BEP（%）×設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 （2.3.9）盈

5、虧平衡點(diǎn)應(yīng)按項(xiàng)目的正常年份計(jì)算，不能按計(jì)算期內(nèi)的平均值計(jì)算。（3）用年銷(xiāo)售金額表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（S）。單一產(chǎn)品企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中只占少數(shù)，大部分企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)多種產(chǎn)品。多品種企業(yè)可以使用年銷(xiāo)售金額來(lái)表示盈虧臨界點(diǎn)。此公式既可用于單品種企業(yè)，也可用于多品種企業(yè)。（4）用銷(xiāo)售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（p）。如果按設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行生產(chǎn)和銷(xiāo)售，BEP還可以由盈虧平衡點(diǎn)價(jià)格BEP（p）來(lái)表達(dá)，即：（2.3.11）經(jīng)濟(jì)含義：盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。從圖2.3.1中可以看出，盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)量和收益或成本也就越少，項(xiàng)目投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場(chǎng)變化的能

6、力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析雖然能夠度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小，但并不能揭示產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源。雖然通過(guò)降低盈虧平衡點(diǎn)就可以降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的安全性；通過(guò)降低成本可以降低盈虧平衡點(diǎn)，但如何降低成本，應(yīng)該采取哪些可行的方法或通過(guò)哪些有效的途徑來(lái)達(dá)到該目的，盈虧平衡分析并沒(méi)有給出答案，還需采用其他一些方法來(lái)幫助實(shí)現(xiàn)該目的。因此，在應(yīng)用盈虧平衡分析時(shí)，應(yīng)注意使用的場(chǎng)合及欲達(dá)到的目的，以便能夠正確地運(yùn)用這種方法。二、敏感性分析敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要不確定因素的變化對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)（如內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等）的影響，從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏

7、感程度和項(xiàng)目對(duì)其變化的承受能力。（一）敏感性分析的種類(lèi)敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種。（二）敏感性分析的步驟單因素敏感性分析一般按以下步驟進(jìn)行：1.確定分析指標(biāo)如果是主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響，則可選用投資回收期作為分析指標(biāo)；如果是主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案凈收益的影響，則可選用凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果是主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響，則可選用內(nèi)部收益率指標(biāo)等。如果在機(jī)會(huì)研究階段，主要是對(duì)項(xiàng)目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機(jī)會(huì)，此時(shí)，各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)不完整，可信程度低，深度要求不高，可選用靜態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常采用的指標(biāo)是投資收益率和投資回收期。

8、如果在初步可行性研究和可行性研究階段，已進(jìn)入了可行性研究的實(shí)質(zhì)性階段，經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)則需選用動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率，通常還輔之以投資回收期。2.選擇需要分析的不確定性因素選擇需要分析的不確定性因素時(shí)主要考慮以下原則：（1）預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動(dòng)的范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響較大；（2）對(duì)在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大。對(duì)于一般投資項(xiàng)目而言，通常從以下幾方面選擇項(xiàng)目敏感性分析中的影響因素：（1）項(xiàng)目投資；（2）項(xiàng)目壽命年限；（3）經(jīng)營(yíng)成本，特別是變動(dòng)成本；（4）產(chǎn)品價(jià)格；（5）產(chǎn)銷(xiāo)量；（6）項(xiàng)目建設(shè)年限、投產(chǎn)期限和產(chǎn)出水平及達(dá)產(chǎn)期限；（7）基準(zhǔn)折現(xiàn)率；（8）項(xiàng)

9、目壽命期末的資產(chǎn)殘值。3.分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況因素的變化可以按照一定的變化幅度（如±5%、±10%、±20%等）改變其數(shù)值。其次，計(jì)算不確定性因素每次變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響。4.確定敏感性因素（1）敏感度系數(shù)。敏感度系數(shù)又稱(chēng)靈敏度，表示項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度。利用敏感度系數(shù)來(lái)確定敏感性因素的方法是一種相對(duì)測(cè)定的方法。即設(shè)定要分析的因素均從確定性經(jīng)濟(jì)分析中所采用的數(shù)值開(kāi)始變動(dòng)，且各因素每次變動(dòng)的幅度（增或減的百分?jǐn)?shù)）相同，比較在同一變動(dòng)幅度下各因素的變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，據(jù)此判斷方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)各因素

10、變動(dòng)的敏感程度。根據(jù)不同因素相對(duì)變化對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的大小，可以得到各個(gè)因素的敏感性程度排序，據(jù)此可以找出哪些因素是最敏感的因素。（2）臨界點(diǎn)。臨界點(diǎn)是指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，項(xiàng)目的效益指標(biāo)將不可行。例如，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降到某一值時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率將剛好等于基準(zhǔn)收益率，此點(diǎn)稱(chēng)為產(chǎn)品價(jià)格下降的臨界點(diǎn)，如果產(chǎn)品價(jià)格因素變化超過(guò)該臨界點(diǎn)，則項(xiàng)目由可行變成不可行。該臨界點(diǎn)表明方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)達(dá)到最低要求所允許的最大變化幅度。把臨界點(diǎn)與未來(lái)實(shí)際可能發(fā)生的變化幅度相比較，就可大致分析該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況。利用臨界點(diǎn)來(lái)確定敏感性因素的方法是一種絕對(duì)測(cè)定法。5.方案選擇如果進(jìn)行敏

11、感性分析的目的是對(duì)不同的投資項(xiàng)目（或某一項(xiàng)目的不同方案）進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性高的項(xiàng)目或方案?！纠?.3.2】某投資方案設(shè)計(jì)年生產(chǎn)能力為10萬(wàn)臺(tái)，計(jì)劃項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)總投資為1200萬(wàn)元，其中建設(shè)投資為1150萬(wàn)元，流動(dòng)資金為50萬(wàn)元；預(yù)計(jì)產(chǎn)品價(jià)格為39元臺(tái)；銷(xiāo)售稅金及附加為銷(xiāo)售收入的10%；年經(jīng)營(yíng)成本為140萬(wàn)元；方案壽命期為10年；到期時(shí)預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)余值為30萬(wàn)元，基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，試就投資額、單位產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等影響因素對(duì)該投資方案進(jìn)行敏感性分析。解：（1）繪制的先進(jìn)流量圖如圖2.3.2所示。圖2.3.2例2.3.2現(xiàn)金流量圖（2）選擇凈現(xiàn)值為敏感性分析的

12、對(duì)象，根據(jù)凈現(xiàn)值的計(jì)算公式，可計(jì)算出項(xiàng)目在初始條件下的凈現(xiàn)值。NPV0=1200+39×10×（110%）140×（PA，10%，10）+80×（PF，10%，10）=127.475（萬(wàn)元）由于NPV0>0，該項(xiàng)目是可行的。（3）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行敏感性分析。取定三個(gè)因素：投資額、產(chǎn)品價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，然后令其逐一在初始值的基礎(chǔ)上按±10%、±20%的變化幅度變動(dòng)。分別計(jì)算相對(duì)應(yīng)的凈現(xiàn)值的變化情況，得出結(jié)果見(jiàn)表及如圖2.3.3所示。表2.3.1 單因素敏感性分析表 單位：萬(wàn)元-20%-10%0+10%+20%平均+1%平均-1%投資額36

13、7.475247.475127.4757.475-112.525-9.414%+9.414%產(chǎn)品價(jià)格-303.904-88.215127.475343.165558.854+16.92%-16.92%經(jīng)營(yíng)成本299.535213.505127.47541.445-44.585-6.749%+6.749%由表和圖2.3.3可以看出，在各個(gè)變量因素變化率相同的情況下，產(chǎn)品價(jià)格每下降1%，凈現(xiàn)值下降16.92%，且產(chǎn)品價(jià)格下降幅度超過(guò)5.91%時(shí)，凈現(xiàn)值將由正變負(fù)，也即項(xiàng)目由可行變?yōu)椴豢尚?；投資額每增加1%，凈現(xiàn)值將下降9.414%，當(dāng)投資額增加的幅度超過(guò)10.62%時(shí)，凈現(xiàn)值由正變負(fù)，項(xiàng)目變?yōu)椴豢?/p>

14、行；經(jīng)營(yíng)成本每上升1%，凈現(xiàn)值下降6.749%，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升幅度超過(guò)14.82%時(shí)，凈現(xiàn)值由正變負(fù)，項(xiàng)目變?yōu)椴豢尚小Ｓ纱丝梢?jiàn)，按凈現(xiàn)值對(duì)各個(gè)因素的敏感程度來(lái)排序，依次是：產(chǎn)品價(jià)格、投資額、經(jīng)營(yíng)成本，最敏感的因素是產(chǎn)品價(jià)格。綜上所述，敏感性分析也有其局限性，它不能說(shuō)明不確定因素發(fā)生變動(dòng)的情況的可能性大小，也就是沒(méi)有考慮不確定因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率，而這種概率是與項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小密切相關(guān)的。我們經(jīng)常會(huì)碰到這樣的情況，某些因素雖然可能是敏感因素，但在未來(lái)發(fā)生不利變動(dòng)的可能性很小，實(shí)際上給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)并不大；而另外有一些因素，雖然它們不太敏感、不是敏感因素，但由于它們?cè)谖磥?lái)發(fā)生不利變化的可能性很大

15、，因而實(shí)際上給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能比敏感因素還要大。對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題，敏感性分析是無(wú)法解決的，這要借助于概率分析來(lái)解決。三、概率分析概率分析又稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)分析，是利用概率來(lái)研究和預(yù)測(cè)不確定因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。（一）概率分析的步驟概率分析一般按下列步驟進(jìn)行：（1）選定一個(gè)或幾個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。通常是將內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。（2）選定需要進(jìn)行概率分析的不確定因素。通常有產(chǎn)品價(jià)格、銷(xiāo)售量、主要原材料價(jià)格、投資額以及外匯匯率等。針對(duì)項(xiàng)目的不同情況，通過(guò)敏感性分析，選擇最為敏感的因素作為概率分析的不確定因素。（3）預(yù)測(cè)不確定因素變化的取值范圍及概率分布。單因素概率分析，設(shè)定一個(gè)因素變

16、化，其他因素均不變化，即只有一個(gè)自變量；多因素概率分析，設(shè)定多個(gè)因素同時(shí)變化，對(duì)多個(gè)自變量進(jìn)行概率分析。（4）根據(jù)測(cè)定的風(fēng)險(xiǎn)因素取值和概率分布，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分布。（5）計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的期望值和項(xiàng)目可接受的概率。（6）分析計(jì)算結(jié)果，判斷其可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施。（二）概率分析的方法1.凈現(xiàn)值的期望值期望值是用來(lái)描述隨機(jī)變量的一個(gè)主要參數(shù)。期望值是在大量重復(fù)事件中隨機(jī)變量取值的平均值，換言之，是隨機(jī)變量所有可能取值的加權(quán)平均值，權(quán)重為各種可能取值出現(xiàn)的概率。一般來(lái)講，期望值的計(jì)算公式可表達(dá)為： （2.3.14）根據(jù)期望值的計(jì)算公式（2.3.14），可以很容易地推導(dǎo)出項(xiàng)

17、目?jī)衄F(xiàn)值的期望值計(jì)算公式如下：（2.3.15）【例2.3.3】已知某投資方案各種因素可能出現(xiàn)的數(shù)值及其對(duì)應(yīng)的概率見(jiàn)表2.3.2。假設(shè)投資發(fā)生在期初，年凈現(xiàn)金流量均發(fā)生在各年的年末。已知基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，試求其凈現(xiàn)值的期望值。表2.3.2 投資方案變量因素值及其概率 投資額（萬(wàn)元）年凈收益（萬(wàn)元）壽命期（年）數(shù)值概率數(shù)值概率數(shù)值概率120150 175 0.300.50 0.20 2028 33 0.250.40 0.35 101.00解：根據(jù)各因素的取值范圍，共有9種不同的組合狀態(tài)，根據(jù)凈現(xiàn)值的計(jì)算公式，可求出各種狀態(tài)的凈現(xiàn)值及其對(duì)應(yīng)的概率見(jiàn)表。表2.3.3 方案所有組合狀態(tài)的概率及凈現(xiàn)值

18、投資額（萬(wàn)元）120150175年凈收益（萬(wàn)元）202833202833202833組合概率0.0750.120.1050.1250.20.1750.050.080.07凈現(xiàn)值（萬(wàn)元）2.8952.0582.77-27.1122.0552.77-52.11-2.9527.77根據(jù)凈現(xiàn)值的期望值計(jì)算公式，可求出：E（NPV）=2.89×0.075+52.05×0.12+82.77×0.105-27.11×0.125+22.05×0.2+52.77×0.175-52.11×0.05-2.95×0.08+27.77

19、15;0.07=24.51（萬(wàn)元）投資方案凈現(xiàn)值的期望值為24.51萬(wàn)元。凈現(xiàn)值的期望值在概率分析中是一個(gè)非常重要的指標(biāo)，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行概率分析時(shí)，一般都要計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率。累計(jì)概率越大，表明項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)越小。2.決策樹(shù)法決策樹(shù)法是指在已知各種情況發(fā)生概率的基礎(chǔ)上，通過(guò)構(gòu)造決策樹(shù)來(lái)求取凈現(xiàn)值的期望值大于等于零的概率，評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、判斷其可行性的決策分析方法。它是直觀運(yùn)用概率分析的一種圖解方法。決策樹(shù)法特別適用于多階段決策分析。決策樹(shù)一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成（如圖所示）。為了便于計(jì)算，對(duì)決策樹(shù)中的“”（決策點(diǎn)）和“”（機(jī)會(huì)點(diǎn)）均進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)的

20、順序是從左到右，從上到下。通過(guò)繪制決策樹(shù)，可以很容易地計(jì)算出各個(gè)方案的期望值并進(jìn)行比選。【例2.3.4】某公司似生產(chǎn)某種產(chǎn)品，根據(jù)技術(shù)預(yù)測(cè)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)，該產(chǎn)品可行銷(xiāo)10年，有三種可能的市場(chǎng)前景，如表2.3.4所示。表2.3.4 產(chǎn)品市場(chǎng)前景及其概率 產(chǎn)品市場(chǎng)狀態(tài)10年內(nèi)銷(xiāo)路一直很好10年內(nèi)銷(xiāo)路一直不好 前兩年銷(xiāo)路好，后8年銷(xiāo)路不好 對(duì)應(yīng)狀態(tài)的概率P1=0.6P2=0.3P3=0.1公司目前需要作出的決策是建一個(gè)大廠還是建一個(gè)小廠：如果建大廠，需投資18000萬(wàn)元；如果建小廠，需投資6800萬(wàn)元，兩年后可根據(jù)市場(chǎng)情況再?zèng)Q定是否擴(kuò)建，如果擴(kuò)建小廠需再投資13000萬(wàn)元。各種情況下每年的凈收益見(jiàn)表。表

21、2.3.5 不同情況下各年凈收益 單位：萬(wàn)元 P1=0.6P2=0.3P3=0.1方案 12年310年12年310年12年310年建大廠450045002300230045002400兩年后擴(kuò)建1400420014002300建小廠 不擴(kuò)建 1400 1400 800 800 1400 800 已知基準(zhǔn)收益率i c=10%，試選擇方案。答疑編號(hào)911020702解：（1）畫(huà)出決策樹(shù)。根據(jù)以上數(shù)據(jù)可以構(gòu)造如圖所示的決策樹(shù)。 圖2.3.4決策樹(shù)結(jié)構(gòu)圖在圖2.3.4所示的決策樹(shù)上有兩個(gè)決策點(diǎn)：D 1為一級(jí)決策點(diǎn)，表示目前所要作的決策，備選方案有兩個(gè)，即建大廠和建小廠；D2為二級(jí)決策點(diǎn)，表示在目前建小

22、廠的前提下兩年后所要作的決策，備選方案也有兩個(gè)，即擴(kuò)建和不擴(kuò)建。（2）確定各種狀態(tài)的發(fā)生概率。本例中三種市場(chǎng)前景可以看做是四個(gè)獨(dú)立事件的組合，這四個(gè)獨(dú)立事件是：前2年銷(xiāo)路好b 1；后8年銷(xiāo)路好b2；前2年銷(xiāo)路不好1；后8年銷(xiāo)路不好2。決策樹(shù)上各種狀態(tài)的發(fā)生概率分別為：1）建大廠：10年內(nèi)銷(xiāo)路一直很好的概率P（b 1b2）=P1=0.610年內(nèi)銷(xiāo)路一直不好的概率P（ 12）=P2=0.3前2年銷(xiāo)路好，后8年銷(xiāo)路不好的概率P（b 12）=P3=0.12）建小廠：前2年銷(xiāo)路好的概率P（b 1）=P（b1b2）+P（b12）=0.6+0.1=0.7前2年銷(xiāo)路好，后8年銷(xiāo)路好的概率P（b 2b1）=P（

23、b1b2）P（b1）=0.60.7=0.86前2年銷(xiāo)路好，后8年銷(xiāo)路不好的概率P（ 2b1）=P（b12）P（b1）=0.10.7=0.1410年內(nèi)銷(xiāo)路一直不好的概率P（ 12）=P2=0.3（3）計(jì)算各備選方案的凈現(xiàn)值：本例是一個(gè)兩階段風(fēng)險(xiǎn)決策問(wèn)題。利用決策樹(shù)進(jìn)行多階段風(fēng)險(xiǎn)分析要從最末一級(jí)決策點(diǎn)開(kāi)始。1）第二級(jí)決策點(diǎn)各備選方案凈現(xiàn)值的期望值。擴(kuò)建方案凈現(xiàn)值的期望值（以第二年末為基準(zhǔn)年）：E（NPV）擴(kuò)=4200×（PA，10%，8）× 0.86+2300 ×（PA，10%，8）× 0.14-13000=7987.89（萬(wàn)元） 不擴(kuò)建方案凈現(xiàn)值的期望值（

24、以第二年末為基準(zhǔn)年）：E（NPV）不擴(kuò)=1400×（PA，10%，8）×0.86+800×（PA，10%，8）×0.14=7020.86（萬(wàn)元）E（NPV） 擴(kuò)> E（NPV）不擴(kuò)>0，根據(jù)期望值原則，在第二級(jí)決策點(diǎn)D2應(yīng)選擇擴(kuò)建方案。2）第一級(jí)決策點(diǎn)各備選方案凈現(xiàn)值的期望值。用擴(kuò)建方案凈現(xiàn)值的期望值E（NPV） 擴(kuò)代替第二級(jí)決策點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算。建大廠方案凈現(xiàn)值的期望值（以第0年末為基準(zhǔn)年）：E（NPV） 大=4500×（PA，10%，10）×0.6+2300×（PA，10%，10）×0.3+4500 &#

25、215;（PA，10%，2）+2400×（PA，10%，8）×（PF，10%，2）×0.1-18000建小廠方案凈現(xiàn)值的期望值（以第0年末為基準(zhǔn)年）：E（NPV） 小=7987.89×（PF，10%，2）+1400×（PA，10%，2）×0.7+800×（PA，10%，10）×0.3-6800E（NPV） 大與E（NPV）小均大于零，由于E（NPV）大> E（NPV）小，故應(yīng)選擇建大廠方案。第四節(jié)價(jià)值工程 一、價(jià)值工程的基本原理和工作程序（一）基本原理 1.價(jià)值工程及其特點(diǎn) 價(jià)值工程中所述的“價(jià)值”，是指作為

26、某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值，是作為評(píng)價(jià)事物有效程度的一種尺度提出來(lái)的。這種對(duì)比關(guān)系可用一個(gè)數(shù)學(xué)公式表示為： （） 式中 V研究對(duì)象的價(jià)值；F研究對(duì)象的功能；C研究對(duì)象的成本，即壽命周期成本。 由此可見(jiàn)，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本三個(gè)基本要素。價(jià)值工程具有以下特點(diǎn)： （1）價(jià)值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。產(chǎn)品的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成。產(chǎn)品生產(chǎn)成本是指用戶購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的費(fèi)用，包括產(chǎn)品的科研、實(shí)驗(yàn)、設(shè)計(jì)、試制、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等費(fèi)用及稅收和利潤(rùn)等；而

27、產(chǎn)品使用及維護(hù)成本是指用戶在使用過(guò)程中支付的各種費(fèi)用的總和，它包括使用過(guò)程中的能耗費(fèi)用、維修費(fèi)用、人工費(fèi)用、管理費(fèi)用等，有時(shí)還包括報(bào)廢拆除所需費(fèi)用（扣除殘值）。（2）價(jià)值工程的核心是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值工程中的功能是指對(duì)象能夠滿足某種要求的一種屬性，具體講，功能就是效用。如住宅的功能是提供居住空間，建筑物基礎(chǔ)的功能是承受荷載，等等。用戶向生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，是要求生產(chǎn)企業(yè)提供這種產(chǎn)品的功能，而不是產(chǎn)品的具體結(jié)構(gòu)（或零部件）。企業(yè)生產(chǎn)的目的，也是通過(guò)生產(chǎn)獲得用戶所期望的功能，而結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等是實(shí)現(xiàn)這些功能的手段。目的是主要的，手段可以廣泛地選擇。因此，價(jià)值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析其結(jié)構(gòu)，而是分

28、析其功能。在分析功能的基礎(chǔ)之上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問(wèn)題。（3）價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。也就是說(shuō)，價(jià)值工程中對(duì)價(jià)值、功能、成本的考慮，不是片面和孤立的，而是在確保產(chǎn)品功能的基礎(chǔ)上綜合考慮生產(chǎn)成本和使用成本，兼顧生產(chǎn)者和用戶的利益，從而創(chuàng)造出總體價(jià)值最高的產(chǎn)品。（4）價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新，開(kāi)拓新構(gòu)思和新途徑，獲得新方案，創(chuàng)造新功能載體，從而簡(jiǎn)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，節(jié)約原材料，節(jié)約能源，綠色環(huán)保，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益。 （5）價(jià)值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值。 （6）價(jià)值工程是以集體的智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng)。開(kāi)展價(jià)值工程，要

29、組織科研、設(shè)計(jì)、制造、管理、采購(gòu)、供銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等各方面有經(jīng)驗(yàn)的人員參加，組成一個(gè)智力結(jié)構(gòu)合理的集體，發(fā)揮各方面、各環(huán)節(jié)人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和積極性，博采眾長(zhǎng)地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，以達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。 2.提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑 提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑有以下5種： （1）在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑。但對(duì)生產(chǎn)者要求較高，往往要借助科學(xué)技術(shù)的突破才能實(shí)現(xiàn)。 （2）在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的效果或效用，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。 （3）在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低產(chǎn)品的壽命周期成本，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。 （4）產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)

30、品成本有較少提高。 （5）在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可以達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。在某些情況下，為了滿足購(gòu)買(mǎi)力較低的用戶需求，或一些注重價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)而不需要高檔的產(chǎn)品，適當(dāng)生產(chǎn)價(jià)廉的低檔品，也能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。因此，價(jià)值工程活動(dòng)更側(cè)重在產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)階段，以尋求技術(shù)突破，取得最佳的綜合效果。（二）工作程序 價(jià)值工程的工作程序一般可分為準(zhǔn)備、分析、創(chuàng)新、實(shí)施與評(píng)價(jià)四個(gè)階段。其工作步驟實(shí)質(zhì)上就是針對(duì)產(chǎn)品的功能和成本提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的過(guò)程。見(jiàn)表。 表2.4.1 價(jià)值工程的工作程序 工作階段 工作步驟 對(duì)應(yīng)問(wèn)題一、準(zhǔn)備階段 對(duì)象選擇 組成價(jià)值工程工作小組 制訂工作計(jì)

31、劃 （1）價(jià)值工程的研究對(duì)象是什么?（2）圍繞價(jià)值工程對(duì)象需要做哪些準(zhǔn)備工作? 二、分析階段 收集整理資料 功能定義 功能整理 功能評(píng)價(jià) （3）價(jià)值工程對(duì)象的功能是什么?（4）價(jià)值工程對(duì)象的成本是多少? （5）價(jià)值工程對(duì)象的價(jià)值是多少? 三、創(chuàng)新階段 方案創(chuàng)造 方案評(píng)價(jià) 提案編寫(xiě)（6）有無(wú)其他方法可以實(shí)現(xiàn)同樣功能?（7）新方案的成本是多少? （8）新方案能滿足要求嗎? 四、方案實(shí)施與評(píng)價(jià)階段 方案審批 方案實(shí)施 成果評(píng)價(jià) （9）如何保證新方案的實(shí)施?（10）價(jià)值工程活動(dòng)的效果如何? 二、價(jià)值工程方法（一）對(duì)象的選擇1.對(duì)象選擇的一般原則一般說(shuō)來(lái)，選擇價(jià)值工程的對(duì)象需遵循以下原則： （1）從設(shè)計(jì)

32、方面看，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，可使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高產(chǎn)品價(jià)值。（2）從生產(chǎn)方面看，對(duì)量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、廢品率高的產(chǎn)品或零部件，特別是對(duì)量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品，只要成本下降，所取得的經(jīng)濟(jì)效果就大。（3）從市場(chǎng)銷(xiāo)售方面看，選擇用戶意見(jiàn)多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競(jìng)爭(zhēng)力差、利潤(rùn)率低、壽命周期較長(zhǎng)、市場(chǎng)上暢銷(xiāo)但競(jìng)爭(zhēng)激烈的產(chǎn)品或零部件；選擇新產(chǎn)品、新工藝等。（4）從成本方面看，選擇成本高于同類(lèi)產(chǎn)品、成本比重大的，如材料費(fèi)、管理費(fèi)、人工費(fèi)等。根據(jù)以上原則，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)，有以下情況之一者，應(yīng)優(yōu)先選擇為

33、價(jià)值工程的對(duì)象： （1）結(jié)構(gòu)復(fù)雜或落后的產(chǎn)品； （2）制造工序多或制造方法落后及手工勞動(dòng)較多的產(chǎn)品； （3）原材料種類(lèi)繁多和互換材料較多的產(chǎn)品； （4）在總成本中所占比重大的產(chǎn)品。 對(duì)由各組成部分組成的產(chǎn)品，應(yīng)優(yōu)先選擇以下部分作為價(jià)值工程的對(duì)象： （1）造價(jià)高的組成部分； （2）占產(chǎn)品成本比重大的組成部分； （3）數(shù)量多的組成部分； （4）體積或重量大的組成部分； （5）加工工序多的組成部分； （6）廢品率高和關(guān)鍵性的組成部分。 2.對(duì)象選擇的方法 價(jià)值工程對(duì)象選擇往往要兼顧定性分析和定量分析，因此，對(duì)象選擇的方法有多種，不同方法適宜于不同的價(jià)值工程對(duì)象。應(yīng)根據(jù)具體情況選用適當(dāng)?shù)姆椒?，以取得較

34、好的效果。常用的方法有以下幾種。 （1）因素分析法。又稱(chēng)經(jīng)驗(yàn)分析法，是指根據(jù)價(jià)值工程對(duì)象選擇應(yīng)考慮的各種因素，憑借分析人員的經(jīng)驗(yàn)集體研究確定選擇對(duì)象的一種方法。 （2）ABC分析法。又稱(chēng)重點(diǎn)選擇法或不均勻分布定律法，是指應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析的方法來(lái)選擇對(duì)象。這種方法由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托提出，其基本原理為“關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”，抓住關(guān)鍵的少數(shù)可以解決問(wèn)題的大部分。在價(jià)值工程中，這種方法的基本思路是：首先將一個(gè)產(chǎn)品的各種部件（或企業(yè)各種產(chǎn)品）按成本的大小由高到低排列起來(lái)，然后繪成費(fèi)用累積分配圖（如圖所示）。圖2.4.2 ABC法分析原理圖 ABC分析法抓住成本比重大的零部件或工序作為研究對(duì)象，有

35、利于集中精力重點(diǎn)突破，取得較大效果，同時(shí)簡(jiǎn)便易行，因此，廣泛為人們所采用。但在實(shí)際工作中，有時(shí)由于成本分配不合理，造成成本比熏不大但用戶認(rèn)為功能重要的對(duì)象可能被漏選或排序推后。ABC分析法的這一缺點(diǎn)可以通過(guò)經(jīng)驗(yàn)分析法、強(qiáng)制確定法等方法補(bǔ)充修正。（3）強(qiáng)制確定法。是以功能重要程度作為選擇價(jià)值工程對(duì)象的一種分析方法。具體做法是：先求出分析對(duì)象的成本系數(shù)、功能系數(shù)，然后得出價(jià)值系數(shù)，以揭示出分析對(duì)象的功能與成本之間是否相符。如果不相符，價(jià)值低的則被選為價(jià)值工程的研究對(duì)象。這種方法在功能評(píng)價(jià)和方案評(píng)價(jià)中也有應(yīng)用。（4）百分比分析法。這是一種通過(guò)分析某種費(fèi)用或資源對(duì)企業(yè)的某個(gè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的大小

36、（百分比），來(lái)選擇價(jià)值工程對(duì)象的方法。 （5）價(jià)值指數(shù)法。這是通過(guò)比較各個(gè)對(duì)象（或零部件）之間的功能水平位次和成本位次，尋找價(jià)值較低對(duì)象（零部件），并將其作為價(jià)值工程研究對(duì)象的一種方法。 （二）功能的系統(tǒng)分析功能分析是價(jià)值工程活動(dòng)的核心和基本內(nèi)容。它通過(guò)分析信息資料，用動(dòng)詞和名詞的1.功能分類(lèi) 根據(jù)功能的不同特性，可將功能從不同的角度進(jìn)行分類(lèi)： （1）按功能的重要程度分類(lèi)。產(chǎn)品的功能一般可分為基本功能和輔助功能兩類(lèi)。 （2）按功能的性質(zhì)分類(lèi)。產(chǎn)品的功能可分為使用功能和美學(xué)功能。 （3）按用戶的需求分類(lèi)。功能可分為必要功能和不必要功能。 （4）按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。產(chǎn)品的功能可分為過(guò)剩功能與不足

37、功能。 總之，用戶購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)產(chǎn)品，其目的不是為了獲得產(chǎn)品本身，而是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)產(chǎn)品來(lái)獲得其所需要的功能。因此，價(jià)值工程中的功能，一般是指必要功能。價(jià)值工程對(duì)產(chǎn)品的分析，首先是對(duì)其功能的分析，通過(guò)功能分析，弄清哪些功能是必要的，哪些功能是不必要的，從而在創(chuàng)新方案中去掉不必要的功能，補(bǔ)充不足的功能，使產(chǎn)品的功能結(jié)構(gòu)更加合理，達(dá)到可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的目的。2.功能定義 任何產(chǎn)品都具有使用價(jià)值，即功能。功能定義就是以簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言對(duì)產(chǎn)品的功能加以描述。這里要求描述的是“功能”，而不是對(duì)象的結(jié)構(gòu)、外形或材質(zhì)。因此，功能定義的過(guò)程就是解剖分析的過(guò)程，如圖2.4.3所示。圖2.4.3功能定義過(guò)程 3.功能整

38、理 在進(jìn)行功能定義時(shí)，只是把認(rèn)識(shí)到的功能用動(dòng)詞加名詞列出來(lái)，但因?qū)嶋H情況很復(fù)雜，這種表述不一定都很準(zhǔn)確和很有條理，因此，需要進(jìn)一步加以整理。 （1）功能整理的目的。 （2）功能整理的一般程序。功能整理的主要任務(wù)就是建立功能系統(tǒng)圖。因此，功能整理的過(guò)程也就是繪制功能系統(tǒng)圖的過(guò)程，其工作程序如下： 1）編制功能卡片。 2）選出最基本的功能。 3）明確各功能之間的關(guān)系。 4）對(duì)功能定義作必要的修改、補(bǔ)充和取消。 5）按上下位關(guān)系，將經(jīng)過(guò)調(diào)整、修改和補(bǔ)充的功能，排列成功能系統(tǒng)圖。 4.功能計(jì)量 功能計(jì)量是以功能系統(tǒng)圖為基礎(chǔ)，依據(jù)各個(gè)功能之間的邏輯關(guān)系，以對(duì)象整體功能的定量指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，從左向右地逐級(jí)測(cè)

39、算、分析，確定出各級(jí)功能程度的數(shù)量指標(biāo)，揭示出各級(jí)功能領(lǐng)域中有無(wú)功能不足或功能過(guò)剩，從而為保證必要功能、剔除過(guò)剩功能、補(bǔ)足不足功能的后續(xù)活動(dòng)（功能評(píng)價(jià)、方案創(chuàng)新等）提供定性與定量相結(jié)合的依據(jù)。 功能計(jì)量又分對(duì)整體功能的量化和對(duì)各級(jí)子功能的量化。 （1）整體功能的量化。 （2）各級(jí)子功能的量化。產(chǎn)品整體功能的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)確定之后，就可依據(jù)“手段功能必須滿足目的功能要求”的原則，運(yùn)用目的手段的邏輯判斷，由上而下逐級(jí)推算、測(cè)定各級(jí)手段功能的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)子功能的量化方法有很多，如理論計(jì)算法、技術(shù)測(cè)定法、統(tǒng)計(jì)分析法、類(lèi)比類(lèi)推法、德?tīng)柗品ǖ?，可根?jù)具體情況靈活選用。（三）功能評(píng)價(jià)1.功能現(xiàn)實(shí)成本C的計(jì)算 （

40、1）功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算。功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算與一般的傳統(tǒng)成本核算既有相同點(diǎn)，也有不同之處。兩者相同點(diǎn)是指它們?cè)诔杀举M(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目上是完全相同的，如建筑產(chǎn)品的成本費(fèi)用都是由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等構(gòu)成；而兩者的不同之處在于功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算是以對(duì)象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算是以產(chǎn)品或零部件為單位。因此，在計(jì)算功能現(xiàn)實(shí)成本時(shí)，就需要根據(jù)傳統(tǒng)的成本核算資料，將產(chǎn)品或零部件的現(xiàn)實(shí)成本換算成功能的現(xiàn)實(shí)成本。具體地講，當(dāng)一個(gè)零部件只具有一個(gè)功能時(shí)，該零部件的成本就是它本身的功能成本；當(dāng)一項(xiàng)功能要由多個(gè)零部件共同實(shí)現(xiàn)時(shí)，該功能的成本就等于這些零部件的功能成本之和。當(dāng)一個(gè)零

41、部件具有多項(xiàng)功能或同時(shí)與多項(xiàng)功能有關(guān)時(shí)，就需要將零部件成本根據(jù)具體情況分?jǐn)偨o各項(xiàng)有關(guān)功能。（2）成本指數(shù)的計(jì)算。成本指數(shù)是指評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本在全部成本中所占的比率。其計(jì)算式如下：（2.4.2） 2.功能評(píng)價(jià)值F的計(jì)算 功能重要性系數(shù)評(píng)價(jià)法是一種根據(jù)功能重要性系數(shù)確定功能評(píng)價(jià)值的方法。這種方法是把功能劃分為幾個(gè)功能區(qū)（即子系統(tǒng)），并根據(jù)各功能區(qū)的重要程度和復(fù)雜程度，確定各個(gè)功能區(qū)在總功能中所占的比重，即功能重要性系數(shù)。然后將產(chǎn)品的目標(biāo)成本按功能重要性系數(shù)分配給各功能區(qū)作為該功能區(qū)的目標(biāo)成本，即功能評(píng)價(jià)值。 （1）確定功能重要性系數(shù)。功能重要性系數(shù)又稱(chēng)功能評(píng)價(jià)系數(shù)或功能指數(shù)，是指評(píng)價(jià)對(duì)象（如零部

42、件等）的功能在整體功能中所占的比率。確定功能重要性系數(shù)的關(guān)鍵是對(duì)功能進(jìn)行打分，常用的打分方法有強(qiáng)制打分法（01評(píng)分法或04評(píng)分法）、多比例評(píng)分法、邏輯評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法等。這里主要介紹環(huán)比評(píng)分法和強(qiáng)制打分法。 1）環(huán)比評(píng)分法。又稱(chēng)DARE法。這是一種通過(guò)確定各因素的重要性系數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)和選擇創(chuàng)新方案的方法。具體做法如下： 根據(jù)功能系統(tǒng)圖（參見(jiàn)圖2.4.6）決定評(píng)價(jià)功能的級(jí)別，確定功能區(qū)F1、F2、F3、 F4，見(jiàn)表2.4.3的第（1）欄。圖2.4.6定量評(píng)分法確定功能區(qū)示意圖 表2.4.3 功能重要性系數(shù)計(jì)算表 功能重要性評(píng)價(jià)功能區(qū) 暫定重要性系數(shù) 修正重要性系數(shù) 功能重要性系數(shù) （1） （2）

43、（3） （4） F1 1.5 9.0 0.47 F2 2.0 6.0 0.32 F3 3.0 3.0 0.16 F4 1.0 0.05 合計(jì) 19.0 1.00對(duì)上下相鄰兩項(xiàng)功能的重要性進(jìn)行對(duì)比打分，所打的分作為暫定重要性系數(shù)。 對(duì)暫定重要性系數(shù)進(jìn)行修正。 將第（3）欄中各功能的修正重要性系數(shù)除以全部功能總分19.0，即得各功能區(qū)的重要性系數(shù)，填入第（4）欄中。 環(huán)比評(píng)分法適用于各個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象之間有明顯的可比關(guān)系，能直接對(duì)比，并能準(zhǔn)確地評(píng)定功能重要程度比值的情況。 2）強(qiáng)制評(píng)分法。又稱(chēng)FD法，包括01評(píng)分法和04評(píng)分法兩種方法。它是采用一定的評(píng)分規(guī)則，采用強(qiáng)制對(duì)比打分來(lái)評(píng)定評(píng)價(jià)對(duì)象的功能重要性。

44、 01評(píng)分法。01評(píng)分法是請(qǐng)515名對(duì)產(chǎn)品熟悉的人員參加功能的評(píng)價(jià)。首先按照功能重要程度一一對(duì)比打分，重要的打1分，相對(duì)不重要的打0分，如表所示。表中，要分析的對(duì)象（零部件）自己與自己相比不得分，用“×”表示。最后，根據(jù)每個(gè)參與人員選擇該零部件得到的功能重要性系數(shù)Wi，可以得到該零部件的功能重要性系數(shù)平均值W。（2.4.3） 式中k參加功能評(píng)價(jià)的人數(shù)。 為避免不重要的功能得零分，可將各功能累計(jì)得分加1分進(jìn)行修正，用修正后的總分分別去除各功能累計(jì)得分即得到功能重要性系數(shù)。 表2.4.4 功能重要性系數(shù)計(jì)算表 零部件 A B C D E 功能總分 修正得分 功能重要性系數(shù) A B C D

45、 E × 0 0 1 0 1 ×0 1 0 1 1 × 1 0 0 0 0 × 0 1 1 1 1 × 3 2 1 4 0 4 3 2 5 1 0.267 0.200 0.133 0.333 0.067 合計(jì) 10 15 1.0004評(píng)分法。01評(píng)分法中的重要程度差別僅為1分，不能拉開(kāi)檔次。為彌補(bǔ)這一不足，將分檔擴(kuò)大為4級(jí)，其打分矩陣仍同01評(píng)分法。檔次劃分如下： F 1比F2重要得多： F1得4分，F(xiàn)2得0分； F 1比F2重要： F1得3分，F(xiàn)2得1分；F 1與F2同等重要： F1得2分，F(xiàn)2得2分；F 1不如F2重要： F1得1分，F(xiàn)2得

46、3分；F 1遠(yuǎn)不如F2重要： F1得0分，F(xiàn)2得4分。以各部件功能得分占總分的比例確定各部件功能評(píng)價(jià)指數(shù)：（）功能評(píng)價(jià)指數(shù)大，說(shuō)明功能重要；反之，功能評(píng)價(jià)指數(shù)小，說(shuō)明功能不太重要。（2）確定功能評(píng)價(jià)值F。功能評(píng)價(jià)值的確定分以下兩種情況： 1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)。一般在產(chǎn)品設(shè)計(jì)之前，根據(jù)市場(chǎng)供需情況、價(jià)格、企業(yè)利潤(rùn)與成本水平，已初步設(shè)計(jì)了目標(biāo)成本。因此，在功能重要性系數(shù)確定之后，就可將新產(chǎn)品設(shè)定的目標(biāo)成本（如為800元）按已有的功能重要性系數(shù)加以分配計(jì)算，求得各個(gè)功能區(qū)的功能評(píng)價(jià)值，并將此功能評(píng)價(jià)值作為功能的目標(biāo)成本，如表2.4.5所示。 表2.4.5 新產(chǎn)品功能評(píng)價(jià)計(jì)算表 功能區(qū) （1） 功能重要性系

47、數(shù) （2） 功能評(píng)價(jià)值F（3）=（2）×800 F1 0.47 376 F2 0.32 256 F3 0.16 128 F4 0.05 40 合計(jì) 1.00 800如果需要進(jìn)一步求出各功能區(qū)所有各項(xiàng)功能的功能評(píng)價(jià)值時(shí)，可采取同樣的方法。 2）既有產(chǎn)品的改進(jìn)設(shè)計(jì)。既有產(chǎn)品應(yīng)以現(xiàn)實(shí)成本為基礎(chǔ)確定功能評(píng)價(jià)值，進(jìn)而確定功能的目標(biāo)成本。由于既有產(chǎn)品已有現(xiàn)實(shí)成本，就沒(méi)有必要再假定目標(biāo)成本。但是，既有產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)成本原已分配到各功能區(qū)中去的比例不一定合理，這就需要根據(jù)改進(jìn)設(shè)計(jì)中新確定的功能重要性系數(shù)，重新分配既有產(chǎn)品的原有成本。從分配結(jié)果看，各功能區(qū)新分配成本與原分配成本之間有差異。正確分析和處理這

48、些差異，就能合理確定各功能區(qū)的功能評(píng)價(jià)值，求出產(chǎn)品功能區(qū)的目標(biāo)成本?，F(xiàn)設(shè)既有產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)成本為500元，即可計(jì)算出功能評(píng)價(jià)值或目標(biāo)成本，見(jiàn)表。 表2.4.6 既有產(chǎn)品功能評(píng)價(jià)值計(jì)算表 功能區(qū)功能現(xiàn)實(shí) 成本C （元） 功能 重要性 系數(shù) 根據(jù)產(chǎn)品現(xiàn)實(shí)成本和功能重要性系數(shù)重新分配的功能區(qū)成本 功能評(píng)價(jià)值F （或目標(biāo)成本）成本降低幅度C=（CF） （1） （2） （3）=（2）×500元 （4） （5） F1 130 0.47 235 130 F2 200 0.32 160 160 40 F3 80 0.16 80 80 F4 90 0.05 25 25 65 合計(jì) 500 1.00 500

49、 395 105表中第（3）欄是把產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)成本500，按改進(jìn)設(shè)計(jì)方案的新功能重要性系數(shù)重新分配給各功能區(qū)的結(jié)果。此分配結(jié)果可能有三種情況： 功能區(qū)新分配的成本等于現(xiàn)實(shí)成本。如F3就屬于這種情況。此時(shí)應(yīng)以現(xiàn)實(shí)成本作為功能評(píng)價(jià)值F。 新分配成本小于現(xiàn)實(shí)成本。如F2和F4就屬于這種情況。此時(shí)應(yīng)以新分配的成本作為功能評(píng)價(jià)值F。 新分配的成本大于現(xiàn)實(shí)成本。如F1就屬于這種情況。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況，需要進(jìn)行具體分析。如果是因?yàn)楣δ苤匾韵禂?shù)定高了，經(jīng)過(guò)分析后可以將其適當(dāng)降低。因功能重要性系數(shù)確定過(guò)高可能會(huì)存在多余功能，如果是這樣，先調(diào)整功能重要性系數(shù)，再確定功能評(píng)價(jià)值。如因成本確實(shí)投入太少而不能保證必

50、要功能，可以允許適當(dāng)提高一些。除此之外，即可用目前成本作為功能評(píng)價(jià)值F。 3.功能價(jià)值V的計(jì)算及分析 通過(guò)計(jì)算和分析對(duì)象的價(jià)值V，可以分析成本功能的合理匹配程度。功能價(jià)值V的計(jì)算方法可分為兩大類(lèi)，即功能成本法和功能指數(shù)法。 （1）功能成本法。又稱(chēng)絕對(duì)值法，是通過(guò)一定的測(cè)算方法，測(cè)定實(shí)現(xiàn)應(yīng)有功能所必須消耗的最低成本，同時(shí)計(jì)算為實(shí)現(xiàn)應(yīng)有功能所耗費(fèi)的現(xiàn)實(shí)成本，經(jīng)過(guò)分析、對(duì)比，求得對(duì)象的價(jià)值系數(shù)和成本降低期望值，確定價(jià)值工程的改進(jìn)對(duì)象。其表達(dá)式如下： （2.4.5） 一般可采用表2.4.7進(jìn)行定量分析。 表2.4.7 功能評(píng)價(jià)值與價(jià)值系數(shù)計(jì)算表 項(xiàng) 目 序號(hào) 子項(xiàng)目功能重要性系數(shù) 功能評(píng)價(jià)值=目標(biāo)成本

51、× 現(xiàn)實(shí)成本 價(jià)值系數(shù)= 改善幅度 =- 1 2 3 A B C 合計(jì)功能的價(jià)值計(jì)算出來(lái)后，需要進(jìn)行分析，以揭示功能與成本之間的內(nèi)在聯(lián)系，確定評(píng)價(jià)對(duì)象是否為功能改進(jìn)的重點(diǎn)，以及其功能改進(jìn)的方向及幅度，從而為后面的方案創(chuàng)造工作奠定良好的基礎(chǔ)。 根據(jù)上述計(jì)算公式，功能的價(jià)值系數(shù)計(jì)算結(jié)果有以下三種情況： 1）V1。即功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。這表明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)。此時(shí)，說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無(wú)需改進(jìn)。 2）V1。即功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高。這時(shí)，一種可能是由于存在著過(guò)剩的功能，另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要。這兩種情況都應(yīng)列入功能改進(jìn)的范圍，并且以剔除過(guò)剩功能及降低現(xiàn)實(shí)成本為改進(jìn)方向，使成本與功能比例趨于合理。 3）V1。即功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值，表明該部件功能比較重要，但分配的成本較少。此時(shí)，應(yīng)進(jìn)行具體分析，功能與成本的分配可能已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。 應(yīng)注意一個(gè)情況，即V0時(shí)，要進(jìn)一步分析