造價(jià)師講義09計(jì)控知識點(diǎn)11

1、一、內(nèi)容提要：1、概述2、建設(shè)項(xiàng)目投資估算3、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算4、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析5、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)二、考試目的和考試要求： 1了解決策階段影響工程造價(jià)的主要因素；2掌握投資估算的編制；3熟悉各類財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算；4了解建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)的內(nèi)容；5掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)表的編制；6熟悉建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)方法。重點(diǎn)：投資估算方法，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)表的編制和項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)方法。三、內(nèi)容輔導(dǎo)：222222222222222222222222概述第一節(jié) 概述 本節(jié)大綱要求了解決策階段影響工程造價(jià)的主要因素，包含兩個(gè)考點(diǎn)：一是建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系；二是項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要

2、因素。本節(jié)考點(diǎn)比較分散?？荚嚪种挡桓摺Ｒ?、建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系 項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提 項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ) 造價(jià)高低、投資多少也影響項(xiàng)目決策 項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果例題1：【2008年真題】合理確定與控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)是項(xiàng)目決策的（ ）。 A.深度 B.正確性 C.內(nèi)容 D.建設(shè)規(guī)模答案：C解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系。項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)。例題2：關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系，說法正確的是（ ）A.項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提B.項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)C.造

3、價(jià)高低、投資多少對項(xiàng)目決策的影響相對較小D.項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度E.項(xiàng)目決策的深度與工程造價(jià)的控制效果無關(guān)答案：ABD解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系。二、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素項(xiàng)目工程造價(jià)的多少主要取決于項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容包括影響工程項(xiàng)目投資效益的主要方面，其具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各類工程項(xiàng)目的不同情況確定。大多數(shù)工業(yè)交通項(xiàng)目應(yīng)采用中等適用的標(biāo)準(zhǔn)，對少數(shù)引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的項(xiàng)目或少數(shù)有特殊要求的項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)高些。在建筑方面，應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)、適用、安全、樸實(shí)的原則。項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素有：（1）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模建設(shè)規(guī)模的確定，就是要合理

4、選擇擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模，解決“生產(chǎn)多少”的問題。項(xiàng)目規(guī)模的合理選擇關(guān)系著項(xiàng)目的成敗，決定著工程造價(jià)合理與否。合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模是指在一定技術(shù)條件下，項(xiàng)目投入產(chǎn)出比處于較優(yōu)狀態(tài)，資源和資金可以得到充分利用，并可獲得較優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益的規(guī)模。規(guī)模擴(kuò)大所產(chǎn)生效益不是無限的，它受到技術(shù)進(jìn)步、管理水平、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等多種因素的制約。項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：市場因素。 市場因素是項(xiàng)目規(guī)模確定中需考慮的首要因素：1. 項(xiàng)目產(chǎn)品的市場需求狀況是確定項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的前提 2. 原材料市場、資金市場、勞動力市場等對項(xiàng)目規(guī)模的選擇起著程度不同的制約作用 3. 市場價(jià)格分析是制定營銷策略和影響競爭力的主要因素。市場價(jià)格預(yù)測

5、應(yīng)考慮影響價(jià)格變動的各種因素，根據(jù)項(xiàng)目具體情況選擇采用回歸法和比價(jià)法進(jìn)行預(yù)測。 4. 市場風(fēng)險(xiǎn)分析也是確定建設(shè)規(guī)模的重要依據(jù)提示：在新版教材中，新增了上面提到的第三點(diǎn)（市場價(jià)格分析）和第四點(diǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)分析）。技術(shù)因素先進(jìn)適用的生產(chǎn)技術(shù)及技術(shù)裝備是項(xiàng)目規(guī)模效益賴以存在的基礎(chǔ)，而相應(yīng)的管理技術(shù)水平則是實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的保證。 環(huán)境因素項(xiàng)目規(guī)模確定中需考慮的主要環(huán)境因素有：政策因素，燃料動力供應(yīng)，協(xié)作及土地條件，運(yùn)輸及通訊條件。其中，政策因素包括產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策、國家、地區(qū)及行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃等。 建設(shè)規(guī)模方案比選（教材新增內(nèi)容）不同行業(yè)、不同類型項(xiàng)目在研究確定其建設(shè)規(guī)模時(shí)還應(yīng)充分考慮其自

6、身特點(diǎn)。項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定方法有：l 盈虧平衡產(chǎn)量分析法；l 平均成本法；l 生產(chǎn)能力平衡法；最大工序生產(chǎn)能力法是以現(xiàn)有最大生產(chǎn)能力的工序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，逐步填平補(bǔ)齊，成龍配套，使之滿足最大生產(chǎn)能力的設(shè)備要求。最小公倍數(shù)法是以項(xiàng)目各工序生產(chǎn)能力或現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的生產(chǎn)能力為基礎(chǔ)，并以各工序生產(chǎn)能力的最小公倍數(shù)為準(zhǔn)，通過填平補(bǔ)齊，成龍配套，形成最佳的生產(chǎn)規(guī)模。l 政府或行業(yè)規(guī)定。（2）建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（廠址） 建設(shè)地區(qū)的選擇。要遵循以下兩個(gè)基本原則：靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則；工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。 建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的選擇。l 選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求有：節(jié)約土地，少占耕地；減少拆遷移民；應(yīng)盡

7、量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段，土壤耐壓力應(yīng)滿足擬建廠的要求，嚴(yán)防選在斷層、溶巖、流沙層與有用礦床上以及洪水淹沒區(qū)、已采礦坑塌陷區(qū)、滑坡區(qū)；要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行；應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方；應(yīng)盡量減少對環(huán)境的污染。l 廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析有：項(xiàng)目投資費(fèi)用；項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比較。l 項(xiàng)目選址方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，場址比較的主要內(nèi)容有：建設(shè)條件比較、建設(shè)費(fèi)用比較、經(jīng)營費(fèi)用比較、運(yùn)輸費(fèi)用比較、環(huán)境影響比較和安全條件比較。（3）技術(shù)方案l 技術(shù)方案選擇的基本原則有：先進(jìn)適用、安全可靠、經(jīng)濟(jì)合理。l 技術(shù)方案選擇內(nèi)容有：生產(chǎn)方法、工藝流程方案選擇、工藝方案的比選

8、。l 生產(chǎn)方法選擇。生產(chǎn)方法直接影響生產(chǎn)工藝流程的選擇。一般在選擇生產(chǎn)方法時(shí)，從以下幾個(gè)方面著手：1）研究與項(xiàng)目產(chǎn)品相關(guān)的國內(nèi)外生產(chǎn)方法，分析比較優(yōu)缺點(diǎn)和發(fā)展趨勢，采用先進(jìn)適用的生產(chǎn)方法。2）研究擬采用的生產(chǎn)方法是否與采用的原材料相適應(yīng)。3）研究擬采用生產(chǎn)方法的技術(shù)來源的可得性，若采用引進(jìn)技術(shù)或?qū)＠瑧?yīng)比較所需費(fèi)用。4）研究擬采用生產(chǎn)方法是否符合節(jié)能和清潔的要求。l 工藝流程方案選擇的具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：1）研究工藝流程方案對產(chǎn)品質(zhì)量的保證程度。2）研究工藝流程各工序間的合理銜接，工藝流程應(yīng)通暢、簡捷。3）研究選擇先進(jìn)合理的物料消耗定額，提高收效和效率。4）研究選擇主要工藝參數(shù)。5）研究

9、工藝流程的柔性安排，既能保證主要工序生產(chǎn)的穩(wěn)定性，又能根據(jù)市場需求變化，使生產(chǎn)的產(chǎn)品在品種規(guī)格上保持一定的靈活性。l 工藝方案的比選?？蛇x方案之間比選的內(nèi)容涵蓋生產(chǎn)方法和工藝流程方案的內(nèi)容。（4）設(shè)備方案。設(shè)備方案選擇應(yīng)符合的要求：主要設(shè)備方案應(yīng)與確定的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案和技術(shù)方案相適應(yīng)，并滿足項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)或使用的要求；主要設(shè)備之間、主要設(shè)備與輔助設(shè)備之間能力要相互匹配；設(shè)備質(zhì)量可靠、性能成熟，保證生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定；在保證設(shè)備性能前提下，力求經(jīng)濟(jì)合理；選擇的設(shè)備應(yīng)符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。在設(shè)備選用中，應(yīng)注意處理好以下問題：要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備；要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)

10、備之間的銜接配套問題；要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題；要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。（5）工程方案（教材新增內(nèi)容）工程方案選擇是在已選定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案和設(shè)備方案的基礎(chǔ)上，研究論證主要建筑物、構(gòu)筑物的建造方案，包括對于建筑標(biāo)準(zhǔn)的確定。一般工業(yè)項(xiàng)目的廠房、工業(yè)窯爐、生產(chǎn)裝置等建筑物、構(gòu)筑物的工程方案，主要研究其建筑特征（面積、層數(shù)、高度、跨度），建筑物構(gòu)筑物的結(jié)構(gòu)型式，以及特殊建筑要求（防火、防爆、防腐蝕、隔音、隔熱等），基礎(chǔ)工程方案，抗震設(shè)防等。工程方案選擇應(yīng)滿足的基本要求包括：滿足生產(chǎn)使用功能要求、適應(yīng)已選定的場址（線路走向）、符合工程標(biāo)準(zhǔn)

11、規(guī)范要求、經(jīng)濟(jì)合理。（6）環(huán)境保護(hù)措施（教材新增內(nèi)容）基本原則：符合國家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和環(huán)境功能規(guī)劃的要求；堅(jiān)持污染物排放總量控制和達(dá)標(biāo)排放的要求；堅(jiān)持“三同時(shí)原則”；力求環(huán)境效益與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一；注重資源綜合利用。環(huán)境治理措施方案應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的污染源和排放污染物的性質(zhì)，采用不同的治理措施。環(huán)境治理方案比選的主要內(nèi)容有：技術(shù)水平對比、治理效果對比、管理及監(jiān)測方式對比、環(huán)境效益對比。例題1：【2008年真題】在建設(shè)項(xiàng)目決策階段，技術(shù)方案影響著工程造價(jià)，因此，選擇技術(shù)方案應(yīng)堅(jiān)持的基本原則是（ ）。 A.先進(jìn)適用 B安全可靠 C.經(jīng)濟(jì)合理 D. 簡明適用E.平均先進(jìn)答案：ABC解題要點(diǎn)：該題考核項(xiàng)

12、目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素。技術(shù)方案的選擇直接影響項(xiàng)目的工程造價(jià)，必須認(rèn)真選擇和確定。技術(shù)方案選擇的基本原則:先進(jìn)適用;安全可靠;經(jīng)濟(jì)合理.例題2：【2007年真題】對于鐵礦石、大豆等初步加工建設(shè)項(xiàng)目，在進(jìn)行建設(shè)地區(qū)選擇時(shí)應(yīng)遵循的原則是（ ）。A.靠近大中城市 B.靠近燃料提供地C.靠近產(chǎn)品消費(fèi)地 D.靠近原料產(chǎn)地答案：D解題要點(diǎn)：本題考核項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素，建設(shè)地區(qū)選擇的兩個(gè)原則：靠近原料、燃料、產(chǎn)品消費(fèi)地原則和工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集原則。對農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的初步加工項(xiàng)目，應(yīng)盡可能靠近原料產(chǎn)地；對于能耗高的項(xiàng)目，如鋁廠、電石廠等，宜靠近電廠，取得廉價(jià)電能和減少電能運(yùn)輸損失所獲得

13、的利益，通常大大超過原料、半成品調(diào)運(yùn)中的勞動耗費(fèi)；而對于技術(shù)密集型的建設(shè)項(xiàng)目，由于大中城市工業(yè)和科學(xué)技術(shù)力量雄厚，協(xié)作配套條件完備、信息靈通，所以其地址選擇宜在大中城市。例題3：【2007年真題】選擇工藝流程方案時(shí)，需研究的問題有（ ）。 A.工藝流程方案對產(chǎn)品質(zhì)量的保證程度 B.工藝流程各工序間銜接的合理性 C.擬采用生產(chǎn)方法的技術(shù)來源的可得性 D.工藝流程的主要參數(shù) E.是否有利于廠區(qū)合理布置答案：ABD解題要點(diǎn)：該題考核項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素。選擇工藝流程方案的具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：研究工藝流程方案對產(chǎn)品質(zhì)量的保證程度；研究工藝流程各工序間的合理銜接，工藝流程應(yīng)通暢、簡捷

14、；研究選擇先進(jìn)合理的物料消耗定額，提高收效和效率；研究選擇主要工藝參數(shù)；研究工藝流程的柔性安排，既能保證主要工序生產(chǎn)的穩(wěn)定性，又能根據(jù)市場需求變化，使生產(chǎn)的產(chǎn)品在品種規(guī)格上保持一定的靈活性。3333333333333333333333333建設(shè)項(xiàng)目投資估算第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算本節(jié)主要考點(diǎn)：（1）投資估算的階段劃分與精度要求；（2）投資估算方法；一、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的含義和作用表3-2-1建設(shè)項(xiàng)目投資估算的含義和作用含義投資估算是指在項(xiàng)目投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì)，它是項(xiàng)目建設(shè)前期編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要

15、依據(jù)之一。作用項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。例題1：下列哪些是建設(shè)投資估算的作用（ ）A. 項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之 B.

16、作為項(xiàng)目資金籌措的依據(jù)C. 項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù) D. 編制設(shè)計(jì)概算的依據(jù)E. 對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用答案：ABCE解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)投資估算的作用。參見本節(jié)要點(diǎn)中的項(xiàng)目投資估算的含義和作用部分二、投資估算的階段劃分與精度要求國內(nèi)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求如下圖所示。確定估算階段控制估算初估階段認(rèn)可估算粗估階段因素估算毛估階段比照估算項(xiàng)目規(guī)劃階段（允許誤差大于±30%）項(xiàng)目建議書階段（誤差控制在±30%以內(nèi)）初步可行性研究階段（誤差控制在±20%以內(nèi)）詳細(xì)可行性研究階段（誤差控制在±10%以內(nèi)）項(xiàng)目的投資設(shè)想階段（允許誤差大于±

17、30%）項(xiàng)目的投資機(jī)會研究階段（誤差控制在±30%以內(nèi)）期項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段（誤差控制在±5%以內(nèi)）項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究階段（誤差控制在±10%以內(nèi)）項(xiàng)目的初步可行性研究階段（誤差控制在±20%以內(nèi)）我國項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求國外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求詳細(xì)估算階段投標(biāo)估算圖3-2-1 國內(nèi)外投資估算階段劃分與精度要求的比較提示： 要記住國內(nèi)外投資估算各階段及名稱，并理解各階段估算的目的和作用。 對比學(xué)習(xí)國內(nèi)外投資估算階段。例題1：在國外對投資估算的階段劃分中，項(xiàng)目投資機(jī)會研究階段的投資估算精度要求為誤差控制在(  )以內(nèi)。A

18、±30% B±20%   C±10%  D±5% 答案：A解題要點(diǎn)：該題考核國外投資估算的精度要求。例題2：在英、美等國建設(shè)項(xiàng)目投資估算的階段劃分中，在粗估階段編制的估算被稱為（ ）A.比照估算 B.認(rèn)可估算 C.因素估算 D.控制估算答案：C解題要點(diǎn)：該題考核國外投資估算的階段劃分。例題3：我國項(xiàng)目投資估算精度要求在±10%的階段是（ ）A.投資設(shè)想 B.機(jī)會研究 C.初步可行性研究 D.詳細(xì)可行性研究答案：D解題要點(diǎn)：該題考核投資估算的精度要求。項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算精度要求為允許誤差大于±30%；項(xiàng)

19、目建議書階段的投資估算精度要求為誤差控制在±30%以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算精度要求為誤差控制在±20%以內(nèi)；詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度要求為誤差控制在±10%以內(nèi)。三、 投資估算的內(nèi)容根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算內(nèi)容包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金估算。（09版教材有變化）建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。其中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)直接形成實(shí)體固定資產(chǎn)，被稱為工程費(fèi)用；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固

20、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，在可行性研究階段為簡化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款(或債券)利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。建設(shè)期利息單獨(dú)估算以便對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行融資前和融資后財(cái)務(wù)分析。流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著建設(shè)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。因此，流動資金的概念，實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營運(yùn)資金。圖3-2-2投資

21、估算的內(nèi)容例題1：按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，建設(shè)投資估算包括（ ）的估算。A.工程費(fèi)用 B.工程建設(shè)其他費(fèi)用C.基本預(yù)備費(fèi) D.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)E.建設(shè)期利息答案：ABCD解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)投資估算的內(nèi)容。建設(shè)投資估算，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金估算；按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。其中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)直接形成實(shí)體固定資產(chǎn)，被稱為工程費(fèi)用。例題2：在建設(shè)項(xiàng)目投資估算階段，建設(shè)期利息包括（ ）A借款利息 B手續(xù)費(fèi) C承諾費(fèi) D工程建設(shè)其他費(fèi)用

22、 E管理費(fèi)答案：ABCE解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)期利息的相關(guān)內(nèi)容。建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，對其單獨(dú)估算是為了方便對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行融資前和融資后財(cái)務(wù)分析，主要包括借款（或債務(wù)）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。四、建設(shè)項(xiàng)目投資估算的依據(jù)、要求及步驟（1）建設(shè)項(xiàng)目投資估算依據(jù)（2）建設(shè)項(xiàng)目投資估算要求 根據(jù)主體專業(yè)設(shè)計(jì)的階段和深度，結(jié)合各自行業(yè)的特點(diǎn)，所采用生產(chǎn)工藝流程的成熟性，以及編制單位所掌握的國家及地區(qū)、行業(yè)或部門相關(guān)投資估算基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)的合理、可靠、完整程度，采用合適的方法進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目投資估算； 應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者

23、降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算； 應(yīng)充分考慮擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)的技術(shù)參數(shù)和投資估算所采用的估算系數(shù)、估算指標(biāo)，在質(zhì)和量方面所綜合的內(nèi)容，應(yīng)遵循口徑一致的原則； 應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價(jià)格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平，對于建設(shè)項(xiàng)目的邊界條件，如建設(shè)用地費(fèi)和外部交通、水、電、通信條件，或市政基礎(chǔ)設(shè)施配套條件等差異所產(chǎn)生的與主要生產(chǎn)內(nèi)容投資無必然關(guān)聯(lián)的費(fèi)用，應(yīng)結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況修正； 對影響造價(jià)變動的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場的變動因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場供求情況對造價(jià)的影響； 投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算的誤差。（3）建

24、設(shè)項(xiàng)目投資估算步驟 分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)； 在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)； 估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； 估算建設(shè)期貸款利息； 估算流動資金。例題1：某工程建設(shè)項(xiàng)目在項(xiàng)目投資決策過程中進(jìn)行投資估算，相關(guān)人員已經(jīng)估算完了建設(shè)期貸款利息，下一步該進(jìn)行哪一個(gè)步驟（ ）A. 估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi) B. 估算工程建設(shè)其他費(fèi)用C. 估算基本預(yù)備費(fèi) D. 估算流動資金答案：D解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)項(xiàng)目投資估算步驟。五、投資估算方法建設(shè)投資的估算：不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都是不同的。項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單

25、的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法、系數(shù)法等。在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。（1） 建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算表3-2-2建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算方法估算方法適用范圍單位生產(chǎn)能力估算法主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，十分簡便迅速。但要求估價(jià)人員掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)，估算誤差較大，可達(dá)±30，誤差大，只能是粗略地快速估算。由于誤差大，應(yīng)用該估算法時(shí)需要小心，應(yīng)注意以下地方性、配套性、時(shí)間性。生產(chǎn)能力指數(shù)法主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模不同的場合。精確度略高，其誤差可控制在±2

26、0以內(nèi)。這種估價(jià)方法不需要詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以，在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)，承包商大都采用這種方法估價(jià)系數(shù)估算法設(shè)備系數(shù)法C=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+）+I這種方法簡單易行，但是精度較低，一般用于項(xiàng)目建議書階段。由于朗格系數(shù)法是以設(shè)備購置費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，而設(shè)備費(fèi)用在一項(xiàng)工程中所占的比重對于石油、石化、化工工程而言占45%55%，幾乎占一半左右，同時(shí)一項(xiàng)工程中每臺設(shè)備所含有的管道、電氣、自控儀表、絕熱、油漆、建筑等都有一定的規(guī)律。所以，只要對各種不同類型工程的朗格系數(shù)掌握得準(zhǔn)確，估算精度仍可較高。朗格系數(shù)法估算誤差在10%15%。主體專業(yè)系數(shù)法C=E（1+f1P

27、1+ f2P2+ f3P3+）+I朗格系數(shù)法比例估算法擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資指標(biāo)估算法根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算。這種方法是把建設(shè)項(xiàng)目按建設(shè)內(nèi)容縱向劃分，按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程等，根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算，再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等，形成擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。 建筑工程費(fèi)用估算方法要重點(diǎn)掌握；建筑工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用，一般采用單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。單位建筑工程投資估算法又可以進(jìn)一步分為單位功能價(jià)格法

28、、單位面積價(jià)格法和單位容積價(jià)格法。 適用于靜態(tài)投資估算注意事項(xiàng)：使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代而進(jìn)行調(diào)整；必須對工藝流程、定額、價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，進(jìn)行調(diào)整與換算。提示： 設(shè)備系數(shù)法、主體專業(yè)系數(shù)法中E指擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購置費(fèi) 朗格系數(shù)法中Ki指管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)；Kc指管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù) 在我國國內(nèi)常用的方法有設(shè)備系數(shù)法和主體專業(yè)系數(shù)法，朗格系數(shù)法是世行項(xiàng)目投資估算常用的方法 指標(biāo)估算方法精確度較高。2009版教材對其內(nèi)容進(jìn)行了較為深入的描述。例題1：【2008年真題】某年產(chǎn)量10萬噸化工產(chǎn)品己建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額為330

29、0萬元，現(xiàn)擬建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力為20萬噸年。己知生產(chǎn)能力指數(shù)為0.6,因不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的綜合調(diào)整系數(shù)為1.15,則采用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算的擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額為（ ）萬元。 A 4349 B4554 C 5002 D5752 答案：D解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算?？己说年P(guān)鍵是生產(chǎn)能力指數(shù)法的計(jì)算方式，為： ，即 C2/3300=(20/10)0.6×1.15,得出C2=20.6×3795=1.5157×37955752例題2：【2008年真題】先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全部建設(shè)投資的比例系數(shù)，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，最后按比例

30、系數(shù)求出擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資，這種估算方法稱（ ）。 A. 設(shè)備系數(shù)法 B主體專業(yè)系數(shù)法 C朗格系數(shù)法 D. 比例估算法答案：D解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的投資估算方法。比例估算法是指根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占項(xiàng)目靜態(tài)投資的比例，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資。例題3：【2007年真題】下列投資估算方法中，屬于以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)估算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的方法是( )。 A.生產(chǎn)能力指數(shù)法 B.朗格系數(shù)法 C.指標(biāo)估算法 D.定額估算法答案：B解題要點(diǎn)：該題考核建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的投資估算方法?？忌莆崭黝惙椒ǖ奶攸c(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適

31、用范圍。以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)的方法是系數(shù)估算法，包括設(shè)備系數(shù)法、主體專業(yè)系數(shù)法和朗格系數(shù)法。例題4：下列投資估算方法中，精度較高的是（ ）。 A生產(chǎn)能力指數(shù)法 B單位生產(chǎn)能力估算法 C系數(shù)估算法 D指標(biāo)估算法答案：D解題要點(diǎn)：該題考核投資估算方法的精確度的比較，可以使用排除法求解。由于生產(chǎn)能力指數(shù)法是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)，所以B首先排除。系數(shù)估算法的特點(diǎn)是簡單易行，但是精度較低，所以不選。相對于指標(biāo)估算法，生產(chǎn)能力指數(shù)法僅僅是粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，而指標(biāo)估算法則是對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的劃分再匯總的結(jié)果，所以本題選D。例題5：按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=0.8，f=1.1）。如將設(shè)計(jì)中的化工生

32、產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力提高到三倍，投資額將增加（ ）。 A118.9% B158.3%C164.9%D191.5%答案：C解題要點(diǎn)：該題考核生產(chǎn)能力指數(shù)法。生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額的方法。其計(jì)算公式為： 計(jì)算過程：(C2/C1)-1=30.8×1.1-1=164.9%例題6：下列有關(guān)投資估算的各種方法描述正確的是（ ）A. 單位生產(chǎn)能力法是總承包商進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)常用的方法B. 單位生產(chǎn)能力法主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，非常簡便C. 系數(shù)估算法一般用于項(xiàng)目建議書階段D. 生產(chǎn)能力系數(shù)法要求已建項(xiàng)目與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模相差不大于100倍E

33、. 朗格系數(shù)法只要對各種不同類型工程的朗格系數(shù)掌握準(zhǔn)確，估算精度較高答案：BCE解題要點(diǎn)：該題考核各種投資估算方法的綜合應(yīng)用。單位生產(chǎn)能力估算法主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，十分簡便迅速，僅存在規(guī)模大小和時(shí)間上的差異；生產(chǎn)能力指數(shù)法是承包商在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)采用的估價(jià)方法；朗格系數(shù)法以設(shè)備費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，只要準(zhǔn)確掌握各種不同類型工程的朗格系數(shù)，估算精度仍可較高，誤差在10%15%。（2）建設(shè)投資動態(tài)部分的估算 建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價(jià)格變動可能增加的投資額，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。漲價(jià)

34、預(yù)備費(fèi)計(jì)算可詳見第一章第五節(jié)，這里主要介紹一下匯率變化對涉外項(xiàng)目的影響。匯率變化對涉外項(xiàng)目的投資額產(chǎn)生的影響從以下兩方面考慮：1）外幣對人民幣升值。項(xiàng)目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。2）外幣對人民幣貶值。項(xiàng)目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。（3）建設(shè)投資估算表編制（09版教材新增）按照費(fèi)用歸集形式，建設(shè)投資可按概算法或按形成資產(chǎn)法分類按概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)

35、三部分構(gòu)成。工程費(fèi)用又由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)（含工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)）和安裝工程費(fèi)構(gòu)成；工程建設(shè)其他費(fèi)用內(nèi)容較多，且隨行業(yè)和項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別。預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。在建設(shè)投資估算表中通常可將土地使用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其他費(fèi)用中。按照有關(guān)規(guī)定，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時(shí)，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)建造自用項(xiàng)目時(shí)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程成本。因此，為了與以后的折舊和攤銷計(jì)算相協(xié)調(diào)，在建設(shè)投資估算表中通常可將土地使用

36、權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其他費(fèi)用中。（4）建設(shè)期利息估算 建設(shè)期利息是指籌措債務(wù)資金時(shí)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其它融資費(fèi)用。其它融資費(fèi)用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險(xiǎn)費(fèi)等融資費(fèi)用。一般情況下應(yīng)將其單獨(dú)計(jì)算并計(jì)入建設(shè)期利息；在項(xiàng)目前期研究的初期階段，也可作粗略估算并計(jì)入建設(shè)投資；對于不涉及國外貸款的項(xiàng)目，在可行性研究階段，也可作粗略估算并計(jì)入建設(shè)投資（不一定單列）。各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)×有效年利率具體估算方法見本書第一章第五節(jié)。（5）流動資金

37、估算方法1項(xiàng)目運(yùn)營需要流動資產(chǎn)投資，是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計(jì)算公式為： 流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金上年流動資金 對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、現(xiàn)金 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款的計(jì)算，要求掌握上述流動資金項(xiàng)

38、目的計(jì)算公式。常見題型是計(jì)算題。表3-2-3 流動資金估算方法名稱內(nèi)容基本概念估算方法流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款指企業(yè)對外賒銷商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金（）應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營成本：運(yùn)營期現(xiàn)金流出的主體部分，包括外購原材料、燃料動力、工資福利、修理費(fèi)、其他費(fèi)用等。年經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊-攤銷-利息支出預(yù)付賬款指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)（）預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、

39、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、商品、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等（）存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（）外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費(fèi)用分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)（）其他材料 =年其他材料費(fèi)用其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)（）在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料年工資及福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)（）（）產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他制造費(fèi)用：其他制造費(fèi)用是指由制造費(fèi)用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。年其他營業(yè)費(fèi)用：其他營業(yè)費(fèi)用是指由營業(yè)費(fèi)用扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分?，F(xiàn)金需要量企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動

40、中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款（）現(xiàn)金 =（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的（）工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）流動負(fù)債應(yīng)付賬款指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等（）應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)（）預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款擴(kuò)大指標(biāo)估算法是將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費(fèi)

41、用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。計(jì)算公式為：年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率 2. 估算流動資金應(yīng)注意的問題 在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計(jì)算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計(jì)算利息，流動資金利息應(yīng)

42、計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動資金（不含利息）。 用詳細(xì)估算法計(jì)算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實(shí)際上流動資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。提示： 應(yīng)掌握流動資金中各項(xiàng)內(nèi)容的計(jì)算。 注意流動資金估算時(shí)的要點(diǎn) 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)要考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)；借款部分按全年計(jì)算利息，流動資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動資金（不含利息）；流動資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。例題1：某建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后，應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為15天，預(yù)計(jì)年銷售收入為12000萬元，年經(jīng)營成本9000萬元，其中外購原材料、燃料7200萬元，則該項(xiàng)目的應(yīng)付賬款估算額為

43、（ ）萬元。 A500B375C300D125答案：C解題要點(diǎn)：該題考核應(yīng)付賬款的計(jì)算問題。應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/應(yīng)付賬款最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算過程： 應(yīng)付賬款=7200/(360/15)=300萬元例題2：某項(xiàng)目投產(chǎn)后的年產(chǎn)量為1.8億件，其同類企業(yè)的千件產(chǎn)量流動資金占用額為180元，則該項(xiàng)目的流動資金估算額為（）萬元。 A.100 B1800 C3240  D32.4答案：C解題要點(diǎn)：本題考查流動資金指標(biāo)估算法估算；流動資金率X年費(fèi)用基數(shù)。費(fèi)用基數(shù)可以有很多種，一般以行業(yè)習(xí)慣而定。（180/1000）×

44、18000=3240（萬元）。例題3：某企業(yè)全年的銷售收入是3000萬元，經(jīng)營成本占全部銷售收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)是60次，則應(yīng)收賬款估算額為（ ）萬元。A.3000 B.7500 C.50 D.20答案：D解題要點(diǎn)：本題考查應(yīng)收賬款估算額的計(jì)算。應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，代入數(shù)值，得應(yīng)收賬款估算額=3000×40%/60=20萬元。例題4：某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，全場定員1000人，工資和福利費(fèi)按照每人每年20000元估算，每年的其他費(fèi)用為1000萬元，其中其他制造費(fèi)用600萬元，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)次數(shù)為每年10次，流動資金估算中應(yīng)收賬款估算額為2000萬元，預(yù)收

45、帳款估算額為300萬元，應(yīng)付賬款估算額為1500萬元，存貨估算額為6000萬元，預(yù)付賬款估算額為500萬元，則該項(xiàng)目流動資金估算額為（ ）萬元 A.7000 B.6400 C.10000 D.9960答案：A解題要點(diǎn)：該題考核流動資金估算原理的應(yīng)用。在流動資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法中，基本原理如下：流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債=（應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款）（應(yīng)付賬款+預(yù)收帳款）；應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款都已給出，只需估算現(xiàn)金，現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=（2×1000+1000）/10=300萬元，最后計(jì)算結(jié)果為：2000+6000+300+50

46、0（1500+300）=7000萬元。在線作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1.據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在項(xiàng)目建設(shè)各階段中，投資決策階段影響工程造價(jià)的程度很高，達(dá)到（ ） A. 70%90% B.60%80% C. 50%70% D. 50%70%答案：A2.在項(xiàng)目合理規(guī)模的確定過程中，首先考慮的因素是（ ） A.技術(shù)因素 B.市場因素 C.環(huán)境因素 D.效益因素答案：B 3.項(xiàng)目決策階段進(jìn)行環(huán)境保護(hù)方案比選和優(yōu)化的主要內(nèi)容不包括（ ） A技術(shù)水平對比 B治理效果對比 C環(huán)境效益對比 D投資費(fèi)用對比答案：D解題要點(diǎn)：該題考核環(huán)境治理方案比選的內(nèi)容，主要包括：技術(shù)水平對比，分析對比不同環(huán)境保護(hù)治理方案所采用的技術(shù)和設(shè)備

47、的先進(jìn)性、適用性、可靠性和可得性；治理效果對比，分析對比不同環(huán)境保護(hù)治理方案在治理前及治理后環(huán)境指標(biāo)的變化情況，以及能否滿足環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的要求；管理及監(jiān)測方式對比，分析對比各治理方案所采用的管理和監(jiān)測方式的優(yōu)缺點(diǎn)；環(huán)境效益對比，將環(huán)境治理保護(hù)所需投資和環(huán)保措施運(yùn)行費(fèi)用與所獲得的收益相比較。效益費(fèi)用比值較大的方案為優(yōu)。4. 對于技術(shù)密集型的建設(shè)項(xiàng)目，在進(jìn)行建設(shè)地區(qū)選擇時(shí)應(yīng)遵循的原則是（ ） A.靠近大中城市 B.靠近燃料提供地 C.靠近產(chǎn)品消費(fèi)地 D.靠近原料產(chǎn)地答案：A6.對于煤炭項(xiàng)目，確定合理規(guī)模時(shí)，除市場因素、技術(shù)因素、環(huán)境因素外，還應(yīng)考慮的因素是（） A.資源合理開發(fā)利用要求和資源可

48、采儲量 B.地質(zhì)條件 C.建設(shè)條件 D.占用土地答案：A解題要點(diǎn)：本題考核影響造價(jià)因素之一的建設(shè)規(guī)模，其中關(guān)于環(huán)境因素的問題。對于煤炭、金屬與非金屬礦山、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)資源合理開發(fā)利用要求和資源可采儲量、貯存條件等確定建設(shè)規(guī)模。7.在國外對投資估算的階段劃分中，項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度要求為誤差控制在（ ）以內(nèi)。 A . ±30% B . ±20% C. ±10% D. ±5%答案：C8.我國項(xiàng)目投資估算精度要求在±20%的階段是（ ） A.投資設(shè)想 B.初步可行性 C.機(jī)會研究 D.詳細(xì)可行性答案：B9.

49、某工程建設(shè)項(xiàng)目在項(xiàng)目投資決策過程中進(jìn)行投資估算，那么估算工程建設(shè)其他費(fèi)用的基礎(chǔ)是（ ） A.估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi) B.估算基本預(yù)備費(fèi) C.估算流動資金 D.估算各單項(xiàng)工程費(fèi)用答案：D10.主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，十分簡便迅速，但要求估價(jià)人員掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)，這樣的投資估算方法是（ ） A單位生產(chǎn)能力估算法 B.生產(chǎn)能力指數(shù)法 C.比例估算法 D指數(shù)估算法 答案：A11.按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=0.6, f=1.2）,如將設(shè)計(jì)中的化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力提高到二倍，投資額將增加（ ） A . 118.9% B. 158.3% C . 81.9% D. 191.5%答案：C解題要點(diǎn)：生產(chǎn)

50、能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法。 其計(jì)算公式為：C2=C1計(jì)算過程如下：C2/C11=20.6×1.2= 1.5157×1.21=1.819-1=81.9%所以投資增加了81.9%。12.2000年已建成年產(chǎn)10萬噸的某鋼廠，其投資額為4 000萬元，2004年擬建生產(chǎn)50萬噸的鋼廠項(xiàng)目，建設(shè)期為2年。自2000年至2004年每年平均造價(jià)指數(shù)遞增4%，預(yù)計(jì)建設(shè)期2年，平均造價(jià)指數(shù)遞減5%，估算擬建鋼廠的靜態(tài)投資額為( )萬元(生產(chǎn)能力指數(shù)n取0.8)。 A.16 958 B.16 815 C.14 496D.15 304答案：A

51、解題要點(diǎn)：本題考查固定資產(chǎn)投資靜態(tài)投資部分的估算。按生產(chǎn)能力指數(shù)法估算擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額，公式為：其中，綜合調(diào)整系數(shù)擬建鋼廠的靜態(tài)投資額（萬元）13. 以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，這種方法稱為（ ） A.主體專業(yè)系數(shù)法 B.朗格系數(shù)法 C.指標(biāo)估算法 D.設(shè)備系數(shù)法答案：D14.在非洲某地建年產(chǎn)50萬套汽車輪胎的工廠，已知該工廠所需設(shè)備到達(dá)工地的價(jià)格為2000萬美元，則運(yùn)用朗格系數(shù)法估算該工廠配管工程費(fèi)為（）萬美元（朗格系數(shù)如下表所示）。項(xiàng)目固體流程固流流程流體流程朗格系數(shù)3.13.634.74內(nèi)容（a）包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費(fèi)E*1.43（b）包括上述在內(nèi)和配管工程費(fèi)（a）*