生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核要點(diǎn)

1、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核要點(diǎn)一、審核流程（一）出口退稅認(rèn)定步驟1:點(diǎn)擊管理服務(wù)”一出口退稅認(rèn)定”一出口退稅認(rèn)定增加"一添加”-輸入企業(yè)的海關(guān)代碼”按回車（系統(tǒng)會自動帶出該公司在CTAI沖的相關(guān)信息）一檢查登記的內(nèi)容無誤后點(diǎn)擊確定”。步驟2:點(diǎn)擊管理服務(wù)”一出口退稅認(rèn)定”一出口退稅認(rèn)定查詢并提交工進(jìn)入后篩選出要提交的企業(yè)后點(diǎn)擊“提交”。（二）預(yù)審點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)退稅管理”一退稅申報預(yù)審”輸入企業(yè)代碼”物定一進(jìn)入預(yù)審”逖擇文件存放的路徑（如A盤、U盤等）一確定"一預(yù)審”得出疑點(diǎn)一完成預(yù)審”。（三）明細(xì)申報數(shù)據(jù)讀入與審核1 .讀入明細(xì)申報數(shù)據(jù)：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)讀入”一讀入數(shù)據(jù)

2、文件”一讀入軟盤數(shù)據(jù)"一確定”空擇文件存放的路徑-確定”一讀入數(shù)據(jù)”一確定”。2 .讀入?yún)R總申報數(shù)據(jù)：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)審核”一生產(chǎn)企業(yè)免抵退匯總數(shù)據(jù)讀入”限入數(shù)據(jù)文件”一讀入軟盤數(shù)據(jù)"一確定”逖擇文件存放的路徑-確定”一讀入數(shù)據(jù)"-確定”。3 明細(xì)申報數(shù)據(jù)提交：點(diǎn)擊“生產(chǎn)企業(yè)申報環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)提交審核1環(huán)節(jié)”輸入企業(yè)代碼-確定”"專入審核環(huán)節(jié)”一確定工4.明細(xì)申報數(shù)據(jù)審核：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)審核”一生產(chǎn)企業(yè)審核向?qū)А陛斎肫髽I(yè)代碼-確定”-進(jìn)入審核"-確定"-審核“-T一步”（在審核過程中要對提示的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，對可挑過的疑點(diǎn)進(jìn)行人工挑過，有不可挑過的

3、疑點(diǎn)要點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)審核環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)退回申報環(huán)節(jié)”）-隼核計(jì)算”（系統(tǒng)自動計(jì)算出免抵退”稅額，這時審核人員要核對企業(yè)提供的紙質(zhì)匯總表的“免抵退”稅額是否與系統(tǒng)計(jì)算的一致。）一對審匯總”保統(tǒng)提示審核通過-確定”一審核確認(rèn)"一確定”。（三）匯總申報數(shù)據(jù)審核1 .審核增值稅申報表：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)增值稅申報表”一生產(chǎn)企業(yè)增值稅申報表項(xiàng)目錄入審核”希入企業(yè)代碼-確定”頊對企業(yè)紙質(zhì)申報表的數(shù)據(jù)與電子數(shù)據(jù)是否一致一審核"雀查通過一確定”。2 .審核匯總申報數(shù)據(jù)：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表”一生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表錄入審核”瀚入企業(yè)代碼-確定”老對企業(yè)紙質(zhì)申報表的數(shù)據(jù)與電子數(shù)據(jù)是否一致一審

4、核"瀚查通過一確定”。3 .匯總表簽批：點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表確認(rèn)”輸入企業(yè)代碼-確定”一簽批”一單條簽批"一確定”。（四）退稅審批41 .領(lǐng)導(dǎo)審批：點(diǎn)擊退稅審批”一領(lǐng)導(dǎo)審批”一生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批”瀚入企業(yè)代碼-確定”修擇審批的記錄一隼批”修擇全額審批-確定”。2 .開具收入退還書：退稅審批”一退'還"一生成退補(bǔ)稅單”渝入企業(yè)代碼一單條生成一確定3 .免抵調(diào)庫：退稅審批”一免抵調(diào)庫”-免抵調(diào)庫”渝入企業(yè)代碼一生成調(diào)庫明細(xì)一確定（五）特殊退稅錄入國產(chǎn)設(shè)備退稅、出口加工區(qū)水電氣退稅、老長貿(mào)合同退稅、航空食品退稅等特殊政策退稅及因檢查或重新計(jì)算形成的需

5、要調(diào)整的應(yīng)退稅額可通過以下“退稅審批特殊錄入”在退稅審核系統(tǒng)里進(jìn)行操作：1.表外計(jì)算出應(yīng)退稅額；2進(jìn)入出口退稅審核系統(tǒng)退稅審批退稅審批預(yù)處理退稅審批特殊錄入退稅審批特殊錄入增加輸入企業(yè)海關(guān)代碼，進(jìn)入模塊后點(diǎn)“增加”，“退補(bǔ)原因代碼”下拉菜單選擇相應(yīng)選項(xiàng)，錄入申報年月，錄入“增值稅退稅額”應(yīng)補(bǔ)退稅額，點(diǎn)“確定”保存；3.領(lǐng)導(dǎo)審批生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批輸入企業(yè)海關(guān)代碼審批；4.退還生成退補(bǔ)稅單二、疑點(diǎn)挑過常見問題及注意事項(xiàng)31 .疑點(diǎn)代碼s31a：出口商品（XXR為核查商品，請函調(diào)確認(rèn)后進(jìn)行處理。這是今年CPU核查中敏感產(chǎn)品出現(xiàn)的疑點(diǎn)。在初審環(huán)節(jié)可先做人工挑過”處理，在領(lǐng)導(dǎo)審批環(huán)節(jié)的處理和后續(xù)管理按

6、照總局相關(guān)文件和市局6月12日全市出口退（免）稅工作會議上的要求辦理，即發(fā)函部分涉及的退稅額暫不退稅，進(jìn)行“差額審批”，待回函確認(rèn)無誤后再通過“忽略剩余”將余下的退稅額進(jìn)行審批。由于“差額審批”里為差額審批額不能為“0，如果整單需要扣起，那么可”扣起1元，再在紙質(zhì)單證上備注說明。2 .疑點(diǎn)代碼S42。企業(yè)申報海關(guān)登記冊號（C+年度）與電子備案號不符。因?yàn)槲沂惺鞘褂锰摂M手冊號錄入系統(tǒng)的，虛擬手冊號與海關(guān)加工貿(mào)易備案手冊號不符造成，可以作人工挑過。3 .疑點(diǎn)代碼S33k企業(yè)申報核銷單號（XXR與海關(guān)數(shù)據(jù)中對應(yīng)核銷單號不符。請查詢對應(yīng)的出口報關(guān)單信息，如果信息中未包括核銷單號碼,且企業(yè)錄入無誤,可做

7、"人工挑過"處理，如果出口報關(guān)單信息中包括可核銷單號碼，請按照以下辦法處理：（1）檢查企業(yè)是否錄入錯誤；（2）如果屬于報關(guān)單信息出錯,請企業(yè)要求海關(guān)重發(fā)正確信息。4.1. 點(diǎn)代碼S330:申報商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的不符。在排除企業(yè)錄入錯誤的情況下，可作以下處理：（1）屬于需要加4擴(kuò)展碼的商品編碼，檢查擴(kuò)展碼使用是否正確；（2）屬于不需要加擴(kuò)展碼的，如果前8位一致，退稅率一致，對此疑點(diǎn)可作人工挑過處理。5.疑點(diǎn)代碼S339出口國別為中國。如符合國稅發(fā)2000155號、國稅發(fā)2000165號、國稅發(fā)2004117號、國稅發(fā)2004150號、國稅函20061226號和署

8、加發(fā)2007494號規(guī)定可以退稅，即貨物運(yùn)到保稅區(qū)倉儲企業(yè)、出口加工區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流中心、保說物流園區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠海園區(qū)等視同出口的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的，對此疑點(diǎn)可做“人工挑過”處理。6 .疑點(diǎn)代碼S33e：報關(guān)單（XXR為非保稅區(qū)運(yùn)入保稅區(qū)和保稅區(qū)退區(qū)。如為運(yùn)入保稅區(qū)倉儲企業(yè)，并且能提供“離境備案清單”的，可作人工挑過。參照S339操作。7 .疑點(diǎn)代碼S33f:報關(guān)單（XXK為境內(nèi)存入出口監(jiān)管倉庫和出口監(jiān)管倉庫退倉；疑點(diǎn)代碼S33g報關(guān)單（XXX為保稅區(qū)運(yùn)入非保稅區(qū)；疑點(diǎn)代碼S33h：報關(guān)單（XXX為保稅倉庫轉(zhuǎn)內(nèi)銷；疑點(diǎn)代碼S33i:報關(guān)單（XXR為同一出口加工區(qū)內(nèi)或不同出口加工區(qū)的

9、企業(yè)之間相互結(jié)轉(zhuǎn)（調(diào)撥）的貨物或其他運(yùn)輸方式；疑點(diǎn)代碼S33j:報關(guān)單（XXR為出口加工區(qū)與區(qū)外之間進(jìn)出的貨物；疑點(diǎn)代碼S33m：報關(guān)單（XXX運(yùn)抵國為中國；疑點(diǎn)代碼S33n：報關(guān)單（XXX為境內(nèi)存入物流中心貨物；疑點(diǎn)代碼S33o：報關(guān)單（XXX運(yùn)抵國為中國，運(yùn)輸方式不詳。參照S339操作。8 .疑點(diǎn)代碼S333:此貿(mào)易性質(zhì)（XXR不存在。疑點(diǎn)代碼S331:此貿(mào)易性質(zhì)（XXX存在退稅或不退稅情況，請確認(rèn)后處理。核實(shí)后處理。注意：1.進(jìn)行出口報關(guān)單疑點(diǎn)挑過時，要注意同一序號出現(xiàn)兩個以上疑點(diǎn)的情況，應(yīng)核對清楚是否該序號下的所有疑點(diǎn)都能挑過。因?yàn)槿绻暨^一個疑點(diǎn)，就等于把該序號所有的疑點(diǎn)都進(jìn)行了挑過

10、。2.詳細(xì)的疑點(diǎn)內(nèi)容可在“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)綜合查詢單證審核疑點(diǎn)中查詢。三、審核中常見問題解答1 .審核時出現(xiàn)“存在未經(jīng)確認(rèn)的納稅人登記信息”提示，如何解決？存在由CTAIS傳遞過來而未經(jīng)退稅審核系統(tǒng)操作確認(rèn)的登記信息，即表示企業(yè)CTAIS稅務(wù)登記情況發(fā)生變動，而在審核系統(tǒng)中未進(jìn)行確認(rèn)。該提示不影響審核結(jié)果，忽略可以照常審核。確認(rèn)企業(yè)信息的方法如下：6在“系統(tǒng)維護(hù)”“標(biāo)準(zhǔn)代碼維護(hù)”“企業(yè)代碼”“企業(yè)代碼刪改”界面中，（1）篩選出該企業(yè)信息；（2）點(diǎn)擊“修改”；（3）在修改界面中，先讓光標(biāo)停留到“納稅人識別號”一欄，再讓光標(biāo)離開該欄目，此時系統(tǒng)會根據(jù)納稅人識別號自動帶出由CTAIS傳遞過來的企業(yè)登

11、記信息，這些信息仍在原界面顯示，請注意其它欄目信息是否已變動，經(jīng)檢查無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可。修改后，可打開“納稅人登記信息查詢”中查看企業(yè)的“審核標(biāo)志”是否更新為“R”如果已更新，即代表該企業(yè)的變更信息已確認(rèn)。2 .提交審核區(qū)失?。嚎赡軐徍谁h(huán)節(jié)存在該企業(yè)其他未審?fù)甑膯巫C（如上期申報未轉(zhuǎn)入歷史庫）。3匯總表不能確認(rèn)：明細(xì)、匯總數(shù)據(jù)比對不一致造成。如因系統(tǒng)計(jì)算小數(shù)點(diǎn)四舍五入差異造成的數(shù)據(jù)不一致，可在“匯總表錄入審核中”人工修改匯總表。如果是因明細(xì)、匯總表數(shù)據(jù)審核不一致造成的，需重新審核修正。如果明細(xì)數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)歷史庫，需要刪除歷史庫數(shù)據(jù)后再報盤重審。刪除歷史庫數(shù)據(jù)操作辦法請參照進(jìn)出口稅收管理處計(jì)算

12、機(jī)科于五月二十四日下發(fā)的公務(wù)郵件。注：由于不能作單期數(shù)據(jù)刪除，所以各審核員在轉(zhuǎn)入歷史庫時一定要謹(jǐn)慎操作，只有在“對審匯總”通過的情形下、并核對匯總表，確實(shí)無誤后才能確定轉(zhuǎn)入歷史庫。74轉(zhuǎn)歷史庫時出現(xiàn)“存在未審核通過數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)歷史庫失敗”的提示，原因是存在疑點(diǎn)未處理的情況，可返回“上一步”對疑點(diǎn)進(jìn)行處理，或點(diǎn)擊“生產(chǎn)企業(yè)審核環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)退回申報環(huán)節(jié)”重新審核。5.企業(yè)申報時單證、信息齊全，但系統(tǒng)中無法收齊單證，匯總表中也無相關(guān)的數(shù)據(jù)：出現(xiàn)這種情況可能是由于企業(yè)在做預(yù)審時信息不齊，企業(yè)讀入了反饋信息，但沒有更改信息不齊標(biāo)志。到正式申報時，系統(tǒng)可能已經(jīng)有信息了，但申報數(shù)據(jù)是做過信息不齊標(biāo)志的數(shù)據(jù)，因此無法

13、收齊。解決辦法是：預(yù)審中存在單證/信息不齊的，通知企業(yè)不用讀入信息不齊的反饋信息。如果企業(yè)已經(jīng)讀入反饋信息了，那么可按以下操作處理：申報系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)處理設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志信息不齊（紅字按鈕）1、“信息不齊標(biāo)志”選“空”；2、“記錄操作范圍”選“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”確定是退出，然后刪除之前的匯總表，再重新生成，重新申報。6 .企業(yè)前期因沒有出口業(yè)務(wù)暫停申報，后期恢復(fù)申報，在對審匯總時會出現(xiàn)“前期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅匯總表未參與審核計(jì)算”的提示，該如何處理？前期做零申報后再進(jìn)行后期申報，即可通過對審匯總。7 .出口報關(guān)單重號，應(yīng)如何處理？由于系統(tǒng)只采集報關(guān)單彳爰9位數(shù)字，所以可能會出現(xiàn)年度不一樣的報

14、關(guān)單后9位數(shù)字一致，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)報關(guān)單重號。由于新報關(guān)單數(shù)據(jù)會覆蓋舊報關(guān)單，因此，可以核對紙質(zhì)關(guān)單，核實(shí)確實(shí)有效后可做8“人工挑過”處理。8 .商品代碼庫升級后，原來的商品編碼發(fā)生變化：（1）企業(yè)自行升級了申報系統(tǒng)，但審核系統(tǒng)尚未升級，審核產(chǎn)生疑點(diǎn)：請企業(yè)使用的申報系統(tǒng)保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的版本一致，以深圳國稅網(wǎng)站公布的版本為準(zhǔn)，不要擅自通過其他途徑下載、使用新版本。如果企業(yè)已作申報，但新舊商品編碼一致、長度一致、征退稅率一致的情況下，可做人工挑過。如不一致，請企業(yè)使用舊系統(tǒng)重新做申報?；蛘埰髽I(yè)暫時不作申報，等審核系統(tǒng)升級后再做申報。（2）海關(guān)開具的關(guān)單上是新的商品編碼，而申報系統(tǒng)未升級，企業(yè)無法錄入

15、系統(tǒng)：請企業(yè)暫時不作申報，等系統(tǒng)升級后再做申報。（3）如企業(yè)已按舊退稅率進(jìn)行申報并已退稅的：做紅字沖減，再重新申報。9 .企業(yè)超期收齊單證，需按內(nèi)銷征稅處理，原已申報單證不齊的數(shù)據(jù)在申報系統(tǒng)里應(yīng)如何操作？是直接按單證不齊做紅沖還是先收齊后再做單證齊全紅沖？直接沖減單證不齊的出口數(shù)據(jù)。10 .信息不齊的查詢操作方法：企業(yè)報關(guān)單信息、核銷單信息、代理證明信息不齊的，請先在審核系統(tǒng)內(nèi)的“管理服務(wù)”“外部信息查詢”和“外部信息查詢（未登記企業(yè)內(nèi)）”中查詢，如確認(rèn)信息確實(shí)不存在的，再參照進(jìn)出口稅9收管理處計(jì)算機(jī)科于五月二十四日下發(fā)的公務(wù)郵件中的辦法操作，由專管員匯總整理后通過OA通過稅政科審批報送進(jìn)出口

16、稅收管理處計(jì)算機(jī)科處理。在系統(tǒng)中查詢有信息的，確認(rèn)無誤后可做人工跳過操作。注：核銷單無信息的情況多存在以下原因：（1）企業(yè)將海關(guān)代碼錄入為技術(shù)監(jiān)督局碼；（2）企業(yè)做了變更海關(guān)代碼之后，沒有在稅務(wù)機(jī)關(guān)做變更（因?yàn)楹虽N單是匹配技術(shù)監(jiān)督局碼的）；（3）企業(yè)還沒有在稅務(wù)機(jī)關(guān)做登記時，先在外管局做了外匯核銷。以上三種情況的核銷單信息都會出現(xiàn)在“未登記企業(yè)”信息里，查詢確認(rèn)無誤后可做人工跳過操作。屬于第二種情況的，還需專管員通過OA發(fā)申請到進(jìn)出口處計(jì)算機(jī)科做企業(yè)海關(guān)代碼轉(zhuǎn)換。11如果“免、抵、退”稅企業(yè)存在兩個海關(guān)代碼的，如何進(jìn)行審核？如果企業(yè)已經(jīng)變更了原來的海關(guān)代碼，審核人員可用新的海關(guān)代碼進(jìn)行審核，在

17、審核時原海關(guān)代碼下發(fā)生的業(yè)務(wù)會出現(xiàn)“無此報關(guān)單號或無此核銷單號”等疑點(diǎn)，前期單證也收齊不了，可以在審核系統(tǒng)的“管理服務(wù)外部信息接收與傳遞外部信息查詢（未登記企業(yè)）”中進(jìn)行查詢，查詢信息無誤時可作人工挑過。12 .關(guān)于企業(yè)跨區(qū)變更的問題：統(tǒng)一在變更后的主管區(qū)、分局進(jìn)行“免、抵、退”稅申報和審核。變更前的進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)由原主管區(qū)、分局負(fù)責(zé)。審核操作請參照上一條。13 .對于“走逃”企業(yè)，要按其“免抵退”稅申報進(jìn)行審核審批，但審批完后既暫不辦理調(diào)庫和退稅。四、單證開具：14生產(chǎn)企業(yè)出口退稅有關(guān)單證的開具納入計(jì)算機(jī)管理，要求在審核系統(tǒng)中進(jìn)行申報、審核、開具，但目前所有單證仍沿用紙質(zhì)單證格式，因此，不需要在系統(tǒng)中打印，只需在系統(tǒng)中做申報后再開具紙質(zhì)單證。舉例：退貨已辦結(jié)稅務(wù)證明的辦理：1、企業(yè)在申報