財(cái)稅金融體制改革問題與對策

1、摘要：目前,我國經(jīng)濟(jì)增長方式形成了由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長的“新常態(tài),舊的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)體制很難大力支持經(jīng)濟(jì)增長的“新常態(tài),而這種“新常態(tài)制約著我國的經(jīng)濟(jì)開展速度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平.處于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)開展核心地位的財(cái)稅和金融,必須率先進(jìn)行并實(shí)現(xiàn)全面深化改革的新突破,因此深化改革財(cái)稅金融體制就成為經(jīng)濟(jì)開展的重要舉措.關(guān)鍵詞：財(cái)稅金融體制；深化改革；經(jīng)濟(jì)增長；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；經(jīng)濟(jì)體制1河北省財(cái)稅金融體制改革進(jìn)展情況全面深化財(cái)稅金融體制改革已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的必然趨勢,中央政府統(tǒng)一規(guī)劃,根本確定改革思路并進(jìn)行了高端的頂層設(shè)計(jì),以此來進(jìn)一步整合改革的方式、途徑和手段.其中河北省的各項(xiàng)改革整合問題尤為突出.河北省對如

2、下方面率先進(jìn)行了積極探索：首先,對部門預(yù)算和中長期預(yù)算細(xì)化治理；其次,對政府間財(cái)政支出明確了責(zé)任劃分；再次,改革實(shí)時(shí)監(jiān)督,使其具備了旁站式特征；最后,改革縣鄉(xiāng)財(cái)政體制等,但是各級部門改革工作沒有實(shí)現(xiàn)完全對接、改革進(jìn)程,步驟和成效不一致等問題也日益凸顯.河北省財(cái)政廳為了梳理、整合,提升上述改革成果,提出了構(gòu)建地方現(xiàn)代公共財(cái)政體系的重大舉措.2財(cái)稅金融體制改革遇到的瓶頸支出預(yù)算約束的弱化,導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中過度強(qiáng)調(diào)收入任務(wù),出現(xiàn)了豐年緩收、歉年重收的現(xiàn)象.預(yù)算治理制度缺乏科學(xué)性還表達(dá)在沒有對預(yù)算資金尤其是超收收入的執(zhí)行進(jìn)行制度性約束,年末追加的情況頻發(fā),不利于依法治稅和實(shí)時(shí)監(jiān)督.河北省預(yù)算治理制度

3、改革走在全國前列,包括改革部門綜合預(yù)算、完善工程預(yù)算、實(shí)現(xiàn)中長期滾動預(yù)算、開創(chuàng)全過程績效治理相繼推出.但是,河北省的系列改革缺乏完整的政府預(yù)算體系、缺乏科學(xué)的預(yù)算決策機(jī)制、零基預(yù)算方法應(yīng)用不徹底、缺乏透明的預(yù)算公開制度和程序以及配套的預(yù)算法律制度等.2.2 稅收制度的功能發(fā)揮不全面稅收收入是政府財(cái)政收入的主要渠道和方式,同時(shí)國家及地方政府也要通過稅收這個(gè)工具來實(shí)行宏觀調(diào)控并調(diào)整收入分配.其中個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等直接稅收收入占比擬低,而流轉(zhuǎn)稅在政府財(cái)政收入中卻占據(jù)主要地位,這就導(dǎo)致稅收制度對收入分配的調(diào)節(jié)水平較弱,難以發(fā)揮其自動穩(wěn)定功能.2.3 改革結(jié)構(gòu)不合理國家財(cái)政收入中稅收收入和非稅收收

4、入的比重失衡,稅收收入占比擬低且呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,導(dǎo)致非稅收收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于稅收收入,而且即使是在稅收收入內(nèi)部,直接稅收收入與間接稅收收入的比重也呈現(xiàn)失衡的狀態(tài).在稅務(wù)改革中,局部稅目定位不清楚、不明確,導(dǎo)致河北省財(cái)稅金融體制改革中出現(xiàn)了重復(fù)征稅的現(xiàn)象,造成了一定程度的不良影響.3深化財(cái)稅金融體制改革的職能與定位黨的十八屆三中全會高度重視財(cái)稅金融體制改革,提出：國家治理的根底和重要支柱是財(cái)政,優(yōu)化配置資源、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安也需要科學(xué)的財(cái)稅金融體制來保證.國家首次開宗明義地對財(cái)政進(jìn)行了重新定位,進(jìn)一步提升了財(cái)政的地位.3.1 一個(gè)總體目標(biāo)深化財(cái)稅金融改革的總體目標(biāo)是建立

5、現(xiàn)代財(cái)政制度.通過深化財(cái)稅金融體制改革,建立起與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相匹配的現(xiàn)代財(cái)政制度,使之具有科學(xué)的治理模式、健全的制度體系、標(biāo)準(zhǔn)的治理制度、平穩(wěn)的運(yùn)行程序、公正公開的政策、透明的工作流程、高效的宏觀調(diào)控和健全的法律保證,以此來促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)開展.3.2 兩條主線首先,發(fā)揮市場在資源配置中的關(guān)鍵性作用.市場在資源配置中的角色進(jìn)行了重大轉(zhuǎn)變.深化財(cái)稅改革決不能偏離市場機(jī)制這條主線,市場機(jī)制發(fā)揮程度是檢驗(yàn)財(cái)稅金融體制改革最終成效的有效手段和方式.其次,發(fā)揮省級和市縣兩個(gè)積極性.深化財(cái)稅金融體制改革市縣利益緊密相連,市縣政府高度關(guān)注,因此在維護(hù)市縣利益的根底上改革省級層面的設(shè)計(jì)和推動

6、改革,注意調(diào)動省級與市縣共同的積極性.3.3 三項(xiàng)主體內(nèi)容的完善；其次是稅收制度的改革；最后是事權(quán)和支出責(zé)任高度匹配的制度建設(shè).這一系列變革要以制度建設(shè)為目標(biāo),以制度舉措為途徑,改革作為關(guān)鍵環(huán)節(jié).具體到市縣,還要對市縣政府債務(wù)進(jìn)行科學(xué)高效的治理和限制,建立定位科學(xué)的現(xiàn)代轉(zhuǎn)移支付制度,主要表現(xiàn)出根底性轉(zhuǎn)移支付為主,輔之以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,并通過橫向轉(zhuǎn)移支付予以補(bǔ)充的特征；努力構(gòu)建現(xiàn)代地方稅體系,做到“四個(gè)相對,即相對完整的稅種、相對獨(dú)立的稅權(quán)、相對協(xié)調(diào)的征管、相對健全的法制；完善市縣財(cái)政體制,進(jìn)一步明確劃分省與市縣政府間事權(quán)和支出責(zé)任.3.4 四大聯(lián)動改革財(cái)稅金融體制改革與社會、經(jīng)濟(jì)、政治、生態(tài)環(huán)境

7、四大改革具有高度的關(guān)聯(lián)性.成為其他系列改革的支撐和保證,并對社會、經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域變革的突破起到了關(guān)鍵作用.具體到地方,應(yīng)著重建立現(xiàn)代國庫治理制度,健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制、科學(xué)管控財(cái)政收入、嚴(yán)格財(cái)政支出管理制度、細(xì)化機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)管控等.4深化財(cái)稅金融體制改革的途徑與方法4.1 提升深化財(cái)稅金融體制改革的主觀能動性4.1.1 優(yōu)化理財(cái)觀念.財(cái)政部門要以現(xiàn)代化理念為依托,打破傳統(tǒng)的理財(cái)思維的局限,不斷提升國家治理的效率與質(zhì)量.在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,以科學(xué)的政治經(jīng)濟(jì)理念來持續(xù)提升財(cái)政的作用,并將之進(jìn)一步滲透到社會、經(jīng)濟(jì)、政治等諸多領(lǐng)域,使之在社會保證、產(chǎn)業(yè)升級與收入分配等方面參與國家治理,進(jìn)一步提升制度改革和體

8、制創(chuàng)新的效率和效果.4.1.2制定超前的改革方案.深化財(cái)稅金融體制改革過程中的重要角色是省級及市縣財(cái)政部門,各級財(cái)政部門運(yùn)用科學(xué)的手段和方法來平衡橫向治理與縱向調(diào)控.基于橫向治理層面,地方財(cái)政部門要標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政來源,有效整合公共資源,進(jìn)行科學(xué)的財(cái)力統(tǒng)籌,對部門預(yù)算進(jìn)行制度化建設(shè)以及優(yōu)化配置公共資源等；基于縱向調(diào)控層面,在改革過程中,要建立健全系列轉(zhuǎn)移支付制度,均衡轄區(qū)的根本公共效勞.縣級財(cái)政部門要?dú)w集匯總各部門分散的財(cái)政性資金,專人專管,并結(jié)合資金的性質(zhì)有效整合資金進(jìn)行合理的安排預(yù)算.4.2 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算治理制度科學(xué)的預(yù)算治理制度應(yīng)該具有“強(qiáng)公開,重支出,清掛鉤的特征,河北省要建設(shè)陽光、責(zé)任政府并進(jìn)行

9、依法行政需要建立起預(yù)算公開制度.因此,實(shí)現(xiàn)預(yù)算公開范圍擴(kuò)大,并進(jìn)一步細(xì)化公開內(nèi)容,完善預(yù)算公開機(jī)制,強(qiáng)化治理制度的監(jiān)督,全面深化財(cái)稅體制改革.將平衡狀態(tài)及赤字規(guī)模預(yù)算的審核重點(diǎn)轉(zhuǎn)移并拓展至支出預(yù)算.支出掛鉤在特定時(shí)期發(fā)揮出了一定程度的經(jīng)濟(jì)推動作用,但是也使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了失衡的態(tài)勢,因此標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體制治理的重點(diǎn)與難點(diǎn)就是掛鉤事項(xiàng)的清理.4.3 開放金融市場體系擴(kuò)大金融業(yè)的經(jīng)營范圍是開放金融市場體系的根本出發(fā)點(diǎn),包括對內(nèi)和對外兩個(gè)層面的擴(kuò)大開放.擴(kuò)大開放范圍能夠更大程度地發(fā)揮市場在資源優(yōu)化配置中的關(guān)鍵作用,同時(shí)有利于持續(xù)效勞于社會實(shí)體經(jīng)濟(jì),保證我國經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定開展；國家金融業(yè)應(yīng)利用自身的國際化優(yōu)

10、勢,快速全面地融入經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的社會開展背景,從而推動中國經(jīng)濟(jì)的國際化拓展進(jìn)程.金融市場需求層次的細(xì)化和相關(guān)產(chǎn)品的多元化,要求對政策性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部改革,均衡直接融資與間接金融的比重,健全保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償功能.4.4 建立健全社會信用體系首先,建立以國家社會信用部門為核心,并與各級社會信用部門密切聯(lián)動的社會信用體系,充分發(fā)揮各個(gè)部門的工作職能,共同推動信用體系的開展；其次,把推行示范點(diǎn)建設(shè)、相關(guān)重點(diǎn)領(lǐng)域的信用建設(shè)作為社會信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),以此深化我國財(cái)稅金融體制改革；再次,將政務(wù)、商務(wù)、社會以及司法誠信建設(shè)工作作為社會信用體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后,建立健全信用立法,建設(shè)我國社會信用記錄和效勞機(jī)制,深化并開展社會信用體系的獎(jiǎng)懲機(jī)制.5結(jié)語