科技類公司財務(wù)管理制度

1、公司財務(wù)管理制度目 錄第一章 總則1第二章 管理體制2第三章 主要會計政策及核算3第四章 基礎(chǔ)管理工作6第五章 現(xiàn)金管理9第六章 銀行資金管理10第七章 資產(chǎn)管理11第八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析12第九章 附則13第一章 總則第一條 目的與依據(jù)為規(guī)范和加強公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、提高經(jīng)濟效益，維護股東和公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)及本公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條 基本任務(wù)2.1 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，做好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作。2.2 合理、有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，提供公司經(jīng)濟效益。2.3

2、按期編制各類財務(wù)報表和分析報告，做好分析、考核工作。2.4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合相關(guān)部門進行定期財產(chǎn)清查。2.5加強財務(wù)核算管理，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性，及時完成稅務(wù)申報等相關(guān)工作。2.6對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等部門了解、檢查財務(wù)工作，積極配合并提供相關(guān)資料。第三條 財務(wù)紀(jì)律財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分，財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司財務(wù)秘密。第二章 管理體制第四條 管理體系及權(quán)限劃分4.1公司的財務(wù)管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部四個層次構(gòu)成；4.2總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)，財務(wù)

3、總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負(fù)責(zé)，財務(wù)部向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)；4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在2萬元（含）以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批，2萬元以上的由總經(jīng)理審批。4.4公司業(yè)務(wù)的合同支出由總經(jīng)理審批； 4.5公司向外借出款項的，金額在 以下，由董事長批準(zhǔn)，在 以上的由董事會批準(zhǔn)。4.6金額在凈資產(chǎn)20%以下的投資和融資，由董事會審批。第五條 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)5.1 組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的各項具體工作，包括財務(wù)人員的分工與考核；5.2 制定公司財務(wù)管理制度及具體的會計核算制度；5.3組織、領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及財務(wù)分析等工作；5.4經(jīng)濟合同最終簽署前的財務(wù)審核，以及對公司各項經(jīng)濟活動進行財務(wù)審批簽

4、字；5.5參與本公司重要經(jīng)濟問題的分析與決策，提供決策數(shù)據(jù)，協(xié)助完成決策工作；5.6總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。第六條 財務(wù)會計崗位職責(zé)6.1會計核算：審核原始憑證、編制記賬憑證，及時報出各種財務(wù)報表；復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6.2 稅收管理：根據(jù)要求，具體負(fù)責(zé)公司各項稅收的計算、申報；6.2 預(yù)算管理：根據(jù)要求進行預(yù)算編制和差異分析；6.3 財務(wù)分析：根據(jù)要求對公司的財務(wù)狀況、盈利能力及管理效率等財務(wù)指標(biāo)進行分析；6.4工商年檢及統(tǒng)計；6.5 會計檔案的保管；6.6 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條 出納（兼項目會計）崗位職責(zé)7.1 庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分（RMB叁仟元）及

5、時交存銀行；7.2根據(jù)審核后的原始憑證，及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到“日清月結(jié)”；7.3各種銀行票據(jù)（包括支票和匯票等）的保管、收發(fā)和登記；7.4 及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；7.5合同管理及項目核算：包括合同編號及相關(guān)項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析；7.6領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章 主要會計政策及核算第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則；本規(guī)定的未盡事宜，一律適用新會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定和解釋。第九條 公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。第十一條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告。報告期內(nèi)

6、財務(wù)報表項目一般按照取得時的歷史成本進行初始計量，符合條件的采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。第十二條 外幣業(yè)務(wù)12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按業(yè)務(wù)發(fā)生日國家公布的外匯匯率（中間價）折合為人民幣記賬；12.2月末按月末匯率對各外幣貨幣性項目的余額進行調(diào)整，調(diào)整后余額與原賬面余額的差額扣除應(yīng)予資本化的金額后作為當(dāng)期匯兌損益計入財務(wù)費用。第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資等

7、。第十四條 應(yīng)收款項14.1 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項，或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，并有確鑿證據(jù)證明仍然不能收回的應(yīng)收款項。對于已確認(rèn)的壞賬，按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。14.2 期末對于單項金額重大（100萬以上）的應(yīng)收款項逐項進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應(yīng)收款項，采用賬齡分析法與個別認(rèn)定法，按如下比率計提壞賬準(zhǔn)備。賬 齡計提比例（%）1年以內(nèi)512年1023年2

8、034年3045年505年以上100第十五條 存貨15.1 存貨分類：公司存貨包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而持有的設(shè)備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。15.2 存貨取得和發(fā)出的計價方法：取得時按實際成本計價；發(fā)出時按個別計價法核算。15.3 低值易耗品采用一次攤銷法核算。15.4 存貨盤存制度：公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。每年年終或必要時進行實地盤存。15.5 存貨跌價準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的可變現(xiàn)凈值為預(yù)計未來凈現(xiàn)金流量。第十六條 固定資產(chǎn)16.1 固定資產(chǎn)的定義及分類：公司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備

9、和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值（或所屬資產(chǎn)組）在RMB2000元以上，使用期限超過2年的，也列入固定資產(chǎn)核算。16.2固定資產(chǎn)計價，按取得時的實際成本計價。16.3折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)按減值后的金額計提折舊。16.4 按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率機械設(shè)備55%19%辦公設(shè)備35%31.67%運輸設(shè)備45%23.75%16.5固定資產(chǎn)減值：期末，對固定資產(chǎn)進行檢查，按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確認(rèn)并計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提時按

10、單項資產(chǎn)計提，難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。第十七條 無形資產(chǎn)17.1 無形資產(chǎn)包括公司的專利權(quán)、專有技術(shù)及財務(wù)軟件等。17.2無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量，結(jié)合準(zhǔn)則規(guī)定及實際情況，在受益期內(nèi)均勻攤銷。第十八條 一般核算原則18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務(wù)招待費用核算到部門+職員；18.2經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用；18.3公司項目核算以合同為單位，所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制造費用、研發(fā)支出等科目中。第十九條 往來科目19.1購銷往來都通過應(yīng)收（含應(yīng)收票據(jù)）、應(yīng)付科目核算，

11、不再通過預(yù)收、預(yù)付科目核算；19.2 應(yīng)收賬款（含應(yīng)收票據(jù)），按項目+客戶核算；應(yīng)付賬款按項目+供應(yīng)商核算；19.3 其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按單位往來和個人往來分別核算。第二十條 收入確認(rèn)20.1工程總承包項目：年度內(nèi)完成的項目，在達到合同規(guī)定的“安裝完成并驗收合格”且取得客戶的書面驗收證明時，確認(rèn)收入；跨年度的項目，在年終根據(jù)完工進度確認(rèn)收入。20.2 鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售：按合同約定的要求交付且經(jīng)濟利益很可能流入時確認(rèn)收入；20.3 技術(shù)服務(wù)：年度內(nèi)完成的，在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時，確認(rèn)收入；跨年度的，在年終根據(jù)完工進度確認(rèn)收入。第四章 基礎(chǔ)管理工作第二十一條 會計電算化管理21.1原則上

12、，非會計電算化工作人員不得使用財務(wù)模塊，特殊情況確需使用時，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。21.2 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。21.3每月對會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行。第二十二條 預(yù)算管理22.1公司實施全面預(yù)算管

13、理，重點是項目成本預(yù)算。實際付款或報銷時，在經(jīng)審批的預(yù)算限額內(nèi)據(jù)實支出。22.2項目成本預(yù)算由項目負(fù)責(zé)人制定，期間費用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。22.3 預(yù)算審核或?qū)徟捻樞驗椋侯A(yù)算制定部門經(jīng)理簽字會計審核財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批董事會審批。 22.4項目成本預(yù)算：由項目負(fù)責(zé)人（會同采購人員）就可能發(fā)生的所有直接成本費用，包括材料、設(shè)備、人工（各種人員的人數(shù)、工時）、直接費用（招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、運輸費、加工費、維修費、勞保用品、辦公用品、交通費、通訊費、房租、水電等等）做詳細(xì)預(yù)算；財務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情況對預(yù)算進行初步審核，逐級上報審批。最后，由財務(wù)人員匯總其他分?jǐn)傎M

14、用，計算出項目的計劃總成本。22.5期間費用預(yù)算：公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用（項目費用除外）做預(yù)算。財務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情況對預(yù)算進行初步審核后，逐級上報審批。22.6預(yù)算匯總及分析：財務(wù)人員匯總、編制全面預(yù)算；定期分析執(zhí)行差異、提供分析報告。 第二十三條 原始憑證23.1原始憑證是公司每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)；23.2財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。23.3會計應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；第二十四條 記賬憑證24.1會計根據(jù)審核無誤

15、且經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證；24.2 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進行會計處理；前后口徑一致，相互可比。24.3記賬憑證、財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，必要時由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。第二十五條 定期核對25.1財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項等相互核對，以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。25.2 財務(wù)人員應(yīng)定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清查，以保證賬簿記錄與實物、款項相符。25.3 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因、做出處理。第二十六條 財務(wù)報表財務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財

16、務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其明細(xì)表）、項目統(tǒng)計分析表等，并上報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。第二十七條 發(fā)票的開具27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開具。開票人員在開具發(fā)票前需填寫開具申請單，并取得財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。27.2 需要重開發(fā)票的，開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的情況說明書填寫開具申請單，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。27.3會計應(yīng)定期核對、匯總發(fā)票開具情況，提交財務(wù)總監(jiān)。第二十八條 費用報銷28.1 原則上，費用單據(jù)必須在發(fā)生當(dāng)期及時交與財務(wù)報銷，特殊情況下，最遲在本年度報銷；28.2 費用單據(jù)（經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名）在報銷前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務(wù)總監(jiān)及總

17、經(jīng)理簽字。28.3原則上，有借款的需先沖借款再支付余款；出納應(yīng)在收據(jù)上分別寫明沖款金額、實付金額，收據(jù)需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)。28.4實行備用金管理的項目人員，在報銷時需提供支出流水賬，報銷的同時予以補足備用金。第二十九條 會計檔案29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其他會計資料等。29.2 會計檔案的保管由專人負(fù)責(zé)，并按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第三十條 內(nèi)部稽核30.1 財務(wù)工作應(yīng)建立完善的內(nèi)部稽核制度，并做好相應(yīng)的內(nèi)部審計工作。30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十一條 離職交接31.1財務(wù)工作

18、人員離職的，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下，與接管人員辦清所有交接手續(xù)，并在交接清單上簽字確認(rèn)后，方可離職。31.2一般財務(wù)工作人員離職，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)離職的，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五章 現(xiàn)金管理第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金；32.2 個人勞務(wù)報酬；32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關(guān)費用的報銷；32.4 結(jié)算起點以下的零星開支；32.5 總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十三條 除上述24.1外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)

19、金的，經(jīng)會計審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可支付。第三十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品（統(tǒng)一采購部分）、勞動保險及其他工作用品，原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金。第三十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應(yīng)及時送存銀行。第三十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫借款單，寫明用途及金額，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后借出，會計在其他應(yīng)收款的個人往來中核算。在規(guī)定時間內(nèi)，經(jīng)財務(wù)人員催促，仍未報銷或還款的，財務(wù)部將從本人工資中

20、扣除。第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的，憑公司認(rèn)可的有效報銷憑證，經(jīng)相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字后，由出納支付現(xiàn)金。第三十九條 出納辦完付款后，應(yīng)及時將相關(guān)憑據(jù)交與會計記賬；會計根據(jù)審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單，填制記賬憑證。第四十條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，無論金額大小均需相應(yīng)人員簽字，否則不能支付。第四十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，逐筆序時記載現(xiàn)金的收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。第四十二條 出納人員每月月底編制現(xiàn)金盤點表，由財務(wù)總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點，確保賬實相符、賬賬相符。第六章 銀行資金的管理第四十三條 本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過程。

21、第四十四條 支票管理44.1出納負(fù)責(zé)票據(jù)的保管、登記及收付款項的辦理；財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)支付款項的審批。44.2內(nèi)部提現(xiàn)，由出納填寫支票領(lǐng)用登記單，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后辦理。44.3除提現(xiàn)以外使用支票的，由領(lǐng)用人填寫支票領(lǐng)用登記單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后，出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。44.4 會計根據(jù)簽字齊全的支票領(lǐng)用登記單轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。44.5支票付款后，憑支票存根、發(fā)票（經(jīng)手人簽字），購置物品的，還需保管員簽字或簽字齊全的入庫單，經(jīng)會計審核、財務(wù)總監(jiān)審批后，出納在登記簿上注銷領(lǐng)用人。44.6 每月末，出納

22、填寫支票盤點表，財務(wù)總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點，以確保票據(jù)的安全、完整。第四十五條 承兌匯票管理45.1收取：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”，并開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人，一聯(lián)交會計做賬務(wù)處理。45.2未到期使用：經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的請款單及加蓋收票單位公章或財務(wù)章的收據(jù)交出納。出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認(rèn)。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領(lǐng)取承兌匯票。45.3貼現(xiàn)：財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認(rèn)。45.4到期承兌：出

23、納填寫銀行委托收款單，辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認(rèn)。45.5匯款管理，經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的請款單交出納。出納辦理匯款手續(xù)，將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確認(rèn)。第四十六條 銀行匯票管理46.1 收取匯票：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，出納開具一式二聯(lián)的到票收據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人，一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。46.2開具匯票：經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的請款單交出納。出納辦理銀行匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)。第七章 資產(chǎn)管理第四十七 現(xiàn)金的管理47.1嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及

24、時送存銀行。47.2嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因。財務(wù)總監(jiān)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第四十八 銀行存款的管理48.1加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄.48.2銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。48.3 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。48.4每月月末，出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計

25、審核。對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)總監(jiān)。第四十九 應(yīng)收賬款的管理每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)人員督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第五十條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按類別明細(xì)記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。 第五十一條 存貨管理1 存貨主要包括項目用的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等；2 項目材料及設(shè)備的入庫單，由項目地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人（驗收）填寫，入庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián)，由驗收人、采購人和財務(wù)人員簽字，并各存一聯(lián)；3 項目材料及設(shè)備的出庫，由項目地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)填寫，出庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián)，經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財務(wù)人員簽字，并各存一聯(lián)。4 項目地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人根據(jù)入、出庫單，登記材料、設(shè)備的明細(xì)臺帳，財務(wù)定期與之核對。第五十二條 固定資產(chǎn)的管理52.1固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。52.2購置：各部門需要購置固定資產(chǎn)的，由經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)申購申請表，報部門經(jīng)理、總經(jīng)理（在審批權(quán)限范圍內(nèi)）審批，然后交采購部做采購計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，預(yù)算付款。52.3入庫：已購置的固定資產(chǎn)在安裝或領(lǐng)用前，一律由采購人員、驗收人員在發(fā)票背