企業(yè)資金管理的問題及建議

1、畢業(yè)設(shè)計（論文）題目：企業(yè)資金管理的問題及建議論文作者:賈慧指導(dǎo)老師:康會英專業(yè):會計電算化系（院）:經(jīng)濟貿(mào)易系答辯時間:2015年5月31日目 錄摘要2第1章公司概況及實習(xí)情況31.1公司概況31.2實習(xí)情況3第2章資金管理的概述32.1資金管理的概念32.2企業(yè)資金管理流程和體系32.3資金管理模式4第3章企業(yè)資金管理模式43.1收支兩條線模式43.2統(tǒng)收統(tǒng)支模式53.3結(jié)算中心模式53.4內(nèi)部銀行模式53.5財務(wù)公司模式5第4章企業(yè)資金管理存在的問題64.1從資金決策流程來粉,缺乏支攤決策的有效依據(jù)64.2從企業(yè)資金計劃流程來粉.缺乏制度有效保障64.3從企業(yè)資金管理控制流程來粉,缺乏有

2、效的手段和監(jiān)督7第5章加強我國企業(yè)資金監(jiān)管的對策建議75.1資金決策方面75.2資金計劃環(huán)節(jié)方面75.3資金控制方面8結(jié)論8參考文獻(xiàn)8致謝10摘要資金是企業(yè)的血液，分布與企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資等環(huán)節(jié)，資金運作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，使得資金管理成為公司財務(wù)管理的核心和重點。目前很多公司的資金管理存在諸多問題，如管理方法和手段落后；多頭舉債，債務(wù)成本過高；大量的應(yīng)收賬款，造成流動資金短缺；內(nèi)部資金結(jié)算沒有統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)；公司沒有統(tǒng)一的資金信息平臺；信息傳遞不暢通；財務(wù)數(shù)據(jù)、資金管理集中不起來等，致使集團決策者難以全面及時掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效管理、監(jiān)督和控制。從滿足企業(yè)貨幣資

3、金內(nèi)部控制目標(biāo)要求的角度出發(fā)，分析了良好的貨幣資金內(nèi)部控制制度的治本標(biāo)準(zhǔn)，以及在實際工作中貨幣資金內(nèi)控制存在的問題，并針對這些問題提出了切實有效的解決措施。關(guān)鍵字： 企業(yè)資金；問題；建議和對策第1章 公司概況及實習(xí)情況1.1公司概況2014年12月初我實習(xí)于北京市鏈家地產(chǎn)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司，成為一名房地產(chǎn)置業(yè)顧問，也就是一名銷售，鏈家地產(chǎn)成立于2001年，歷經(jīng)了13個年頭，充分利用首都的政策優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，鏈家是以地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)為核心全國化發(fā)展的房地產(chǎn)綜合服務(wù)體，體系內(nèi)囊括地產(chǎn)、金融和商業(yè)三個部分，業(yè)務(wù)范圍涉及房屋全程代理、房屋租賃、房屋買賣、豪宅租售、 央產(chǎn)房 上市交易、權(quán)證辦理、按揭貸款、房

4、地產(chǎn)投資咨詢、商鋪租售、寫字樓租售及商品房、空置房、企業(yè)債權(quán)房銷售代理等。公司立志成為國內(nèi)在住宅地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、金融按揭服務(wù)和商業(yè)地產(chǎn)服務(wù)方面的領(lǐng)跑者，鏈家2004年首次提出真房源，并且做到不吃差價，董事長左暉說，我們要堅持難而正確的事，把中介這個行業(yè)引領(lǐng)成為一個客戶至上，用心服務(wù)的專業(yè)的受人尊敬的行業(yè)，13年來，鏈家做到了。1.2實習(xí)情況在鏈家四個月來，我主要做的是二手房銷售，負(fù)責(zé)幫客人買到合適的房子，負(fù)責(zé)幫業(yè)主盡快的把房子賣出去，也就是一手托兩家的工作，當(dāng)客戶看到合適的房子，我們負(fù)責(zé)約業(yè)主出來主要談的是成交的價格，這個過程需要很多技巧，要時刻掌握客戶和業(yè)主兩方的心理變化和表情變化，從而找到一個平

5、衡點，一個賣賣成交的平衡點，為客戶盡快找到合適的房子，為業(yè)主盡快的把房子賣出去。第2章資金管理的概述2.1資金管理的概念資金是指社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)(包括貨幣本身),包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等等。資金管理,就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理為中心,資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容,是企業(yè)財務(wù)管理功能的延伸與細(xì)化,處于企業(yè)整個管理體系的中心位置。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的控制,側(cè)重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益1。2.2企業(yè)資金管理流程和體

6、系企業(yè)資金管理的流程主要包括:資金決策、資金計劃和資金控制。資金決策是公司經(jīng)營決策者根據(jù)公司的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況,通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用,分配和監(jiān)督的方案2。資金計劃是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分,它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計劃,運用各種可行的方法進(jìn)行資金管理和監(jiān)督,通過比較和分析,衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成果及資金運作情況,同時嚴(yán)格限制不利差異,達(dá)到預(yù)期目的。資金管理體系主要包括:現(xiàn)金控制系統(tǒng)、籌

7、資控制系統(tǒng)和投資控制系統(tǒng)等內(nèi)容?，F(xiàn)金控制系統(tǒng)是指企業(yè)維護(hù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營所采取的控制措施?；I資控制系統(tǒng)是指企業(yè)向金融機構(gòu)籌措資金所采取的控制措施,籌資控制系統(tǒng)的重點是借款控制,包括借款審批程序控制、借款總量控制和負(fù)債比率控制。投資控制系統(tǒng)是指企業(yè)向外部單位進(jìn)行投資所采取的控制措施。在不同管理模式下的投資控制系統(tǒng)與籌資控制系統(tǒng)基本相同,所不同的是它包含的內(nèi)容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外,還包括投資方向控制和投資風(fēng)險控制3。2.3資金管理模式資金的流動依賴于相關(guān)資金信息的流動,適當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ接兄趥鬟f必要的資金信息,為了充分提高資金的內(nèi)部效率,首先必須要建立合理而有效的管理模式。就目前來

8、看,全球資金管理主要有五種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式,其特征是現(xiàn)金收支集中在總公司的財務(wù)部門,分部不設(shè)置賬號,現(xiàn)金收支的審批權(quán)掌握在總部。備用金模式,劃定并撥付分部一定限額的備用金,各個分部發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證報賬并補足備用金。內(nèi)部銀行模式,設(shè)立內(nèi)部銀行作為內(nèi)部資金管理中心,辦理成員企業(yè)的現(xiàn)金收支和往來結(jié)算,并對內(nèi)發(fā)放貸款,對外籌措資金等。結(jié)算中心模式,總公司設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心,集中辦理各個成員企業(yè)或分公司的現(xiàn)金收付和往來業(yè)務(wù),對分部現(xiàn)金收支實行兩條線管理,強化資金運作。財務(wù)公司模式,即作為企業(yè)總公司內(nèi)部的融資中心、信貸中心、結(jié)算中心和投資中心,強化內(nèi)部資金管理控制4。第3章企業(yè)資金管理模式3.1

9、收支兩條線模式收支兩條線模式指的是集體企業(yè)自行設(shè)立總賬戶，下設(shè)成員單位，如設(shè)立收入戶和支出戶等，成員單位收入戶自行將資金歸納到集團企業(yè)的總賬戶中，當(dāng)需要對外進(jìn)行支付時，就利用成員單位的支出戶將撥資金對外進(jìn)行支付。收支兩條線模式的特征是擁有集團企業(yè)資金的分配權(quán)與監(jiān)督權(quán)，可以時刻掌控每個分支機構(gòu)資金流出和收入的動向5。其優(yōu)點主要有通過分離賬戶，對成員單位的現(xiàn)金收入和支出情況進(jìn)行監(jiān)控; 利用上收下?lián)艿姆椒ńF(xiàn)金池，以實現(xiàn)資金沉淀，增強集團企業(yè)內(nèi)部的資金融合6。3.2統(tǒng)收統(tǒng)支模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團企業(yè)內(nèi)部的資金統(tǒng)一進(jìn)行收付，集團企業(yè)在統(tǒng)收統(tǒng)支的模式下設(shè)立獨立的銀行賬戶，下設(shè)成員單位不能自行開設(shè)銀行

10、賬號。其資金全部集中于集團企業(yè)賬戶上，使用資金決策權(quán)與支配權(quán)也歸于集團企業(yè)7。集團企業(yè)直接處理資金的相關(guān)活動，而下設(shè)成員單位只是間接參與資金收入和支出情況，通過內(nèi)部賬戶統(tǒng)一對各成員單位間的資金來往進(jìn)行結(jié)算。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是一種高度集權(quán)制度的資金管理模式，集團企業(yè)直接管理資金流出規(guī)模，以實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金沉淀。應(yīng)用統(tǒng)收統(tǒng)支的模式有利于集團企業(yè)全面考慮內(nèi)部運營的情況，有助于集團企業(yè)收支平衡; 但統(tǒng)收統(tǒng)支模式只適合地域相對集中的企業(yè)8。3.3結(jié)算中心模式結(jié)算中心是集團公司專門為各個分支機構(gòu)或子公司設(shè)立的，辦理資金管理、資金結(jié)算、融資、風(fēng)險控制、運作、計劃等業(yè)務(wù)的財務(wù)管理機構(gòu)，通常設(shè)立于財務(wù)部門

11、內(nèi)，是獨立運行的職能機構(gòu)9。主要職能包括以下幾個方面。一是各成員企業(yè)有現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)發(fā)生，通過轉(zhuǎn)賬的方式將其匯入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用。二是對于貨幣資金統(tǒng)一撥付，并監(jiān)控資金使用方向10。三是確保集團資金使用需要，統(tǒng)一對外籌資。四是對各分公司之間進(jìn)行往來結(jié)算業(yè)務(wù)，計算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金凈流入額以及相關(guān)利息成本以及利息收入。五是核定各分公司日常的現(xiàn)金余額留用情況。結(jié)算中心模式可用于企業(yè)集團成長期、成熟期，集團規(guī)模較大、從事跨地域經(jīng)營的。其組織結(jié)構(gòu)為事業(yè)部制，集團內(nèi)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的企業(yè)集團。3.4內(nèi)部銀行模式內(nèi)部銀行，顧名思義，是要在企業(yè)內(nèi)部引入和銀行相似的資金管理體制。這相當(dāng)于是

12、企業(yè)內(nèi)部的一個銀行，各下屬公司可以在內(nèi)部銀行進(jìn)行貸款，也可以進(jìn)行儲蓄，而整個企業(yè)可以對外統(tǒng)一籌集資金來滿足企業(yè)的發(fā)展需求。當(dāng)然，各下屬公司必須在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，必須遵守內(nèi)部銀行的管理制度、結(jié)算制度和日?，F(xiàn)金往來等準(zhǔn)則。這一管理模式的優(yōu)點是: 由于公司內(nèi)部資金實行存貸分戶管理，各下屬公司可以有償使用公司總體資金。因此下屬公司可以在內(nèi)部銀行貸款來實現(xiàn)資金的運籌，可以提高資產(chǎn)運作效率。并且盈余資金若在企業(yè)內(nèi)部發(fā)放貸款，還可以獲得一定的利息來增加下屬公司的盈利。這一模式的缺點就是: 各附屬公司不能繞過內(nèi)部銀行直接向外部單位借款或者貸款。這可能會限制各附屬公司的主動權(quán)11。3.5財務(wù)公司模式企業(yè)集團中

13、的財務(wù)公司是一個獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體，財務(wù)公司是集團公司二級子公司，是具有獨立性的法人企業(yè)。財務(wù)公司模式是集團資金管理的一種高級形式，適合于規(guī)模較大、經(jīng)營范圍廣的成熟型企業(yè)使用。各成員單位可以在財務(wù)公司開設(shè)自己賬戶，擁有對資金管理和使用的權(quán)利，有利于成員單位提高對管理資金的積極性，從而提高資金收益。財務(wù)公司作為集團企業(yè)中的非銀行金融機構(gòu)，能夠行使銀行的部分職能，從而更好地為集團總部及各成員單位提供各種金融服務(wù)。第4章企業(yè)資金管理存在的問題近幾年,隨著我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)一步深人和企業(yè)各項制度改革的推進(jìn),國家相繼出臺了一系列政策規(guī)定,對資金統(tǒng)一歸口管理做出了明確規(guī)定。財政部曾在有關(guān)文

14、件中明確提出,“企業(yè)要根據(jù)資金的性質(zhì)、額度大小等情況,建立必要的資金調(diào)度內(nèi)部控制制度,確保資金調(diào)度的安全。有條件的企業(yè)要逐步建立資金結(jié)算中心,統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動”。這為企業(yè)的資金管理提供了指導(dǎo)意見和政策依據(jù)。但是,我國企業(yè)現(xiàn)在的資金管理仍然存在一定的問題,在一定程度上阻礙了資金運作效率的提高。4.1從資金決策流程來粉,缺乏支攤決策的有效依據(jù)決策最重要的必須有支撐其決策的有效依據(jù),具體來講,就是做出決策所依賴的各種信息必須有效、相關(guān)、及時和科學(xué)。然而,目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集成。這主要是受三個方面利益集團的影響:企業(yè)管理部門、企業(yè)各個層面、社會審計部

15、門。一是企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息,人為制造信息孤島,企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二是企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準(zhǔn),報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。三是社會審計,受利益驅(qū)動的影響,社會審計也走過場,以至于有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”,不同的場合報不同的賬。4.2從企業(yè)資金計劃流程來粉.缺乏制度有效保障企業(yè)資金計劃處于企業(yè)資金管理的第二個環(huán)節(jié),具有承上啟下的重要作用。然而,我國企業(yè)目前缺乏有效的制度來規(guī)范和保障資金計劃的制定,突出表現(xiàn)在:預(yù)算制度形同虛設(shè),沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。相當(dāng)多的企

16、業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),有章不循,隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。還有的情況是:盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。4.3從企業(yè)資金管理控制流程來粉,缺乏有效的手段和監(jiān)督首先,和企業(yè)的其他管理一樣,隨著經(jīng)濟的發(fā)展和各種技術(shù)的廣泛運用,企業(yè)資金管理需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐,而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時準(zhǔn)確地集成起來,傳統(tǒng)的管理手段是無法做

17、到的。大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為中心的計算機信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解,對推行計算機財務(wù)信息化管理需要什么條件、本企業(yè)到底采用什么樣的財務(wù)資金管理模式、什么樣的財務(wù)管理軟件能切實改善財務(wù)資金管理水平等問題心中沒底。其次,對資金管理控制的監(jiān)督不力,主要表現(xiàn)在三個方面:一是強調(diào)事后的監(jiān)督,缺乏事前、事中的有效跟蹤和監(jiān)督。二是評價指標(biāo)不科學(xué),重視利潤指標(biāo)考核,忽視現(xiàn)金流控制,在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下,對其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價,致使有些單位需要新增資金時,提供的是“可批性報告”,一旦獲得資金,具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn),或者為使實施結(jié)果與報告相符,甚至提

18、供虛假報告。三是對監(jiān)督結(jié)果利用不足,懲處不力,起不到“以做效尤”的作用。第5章加強我國企業(yè)資金監(jiān)管的對策建議5.1資金決策方面現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。因此,要完善信息反饋機制,暢通信息傳遞渠道,使企業(yè)各個方面的信息,及時、準(zhǔn)確地傳遞到企業(yè)的決策層。所以,制定科學(xué)的資金管理決策,從戰(zhàn)略高度為資金管理打好基礎(chǔ),把握方向,是實現(xiàn)資金有效監(jiān)管的關(guān)鍵。5.2資金計劃環(huán)節(jié)方面企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測,把籌集到的可支配資金有效地組合起來,保持合理的配置結(jié)構(gòu),包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu),儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu),存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時,確定各項

19、結(jié)構(gòu)資金計劃額度,并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位,以求最小的資金消耗和占用實現(xiàn)最大的資金收益。這就需要企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納人嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。5.3資金控制方面首先,要充分運用現(xiàn)代技術(shù)手段,優(yōu)化資金管理手段和方式。具體來說,就是加大計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用。計算機網(wǎng)絡(luò)

20、技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗,遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律,從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。首先,按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則,依次開發(fā)運用財務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng),做到開發(fā)一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。其次,加大對資金管理的監(jiān)督。第一,前移監(jiān)督關(guān)口,強化事前預(yù)防和事中

21、控制,全過程監(jiān)督資金管理,堵塞資金漏洞。第二,合理確定資金管理評價指標(biāo),結(jié)合利潤指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo),科學(xué)評價資金管理的效益。結(jié)論在市場競爭力不斷增大的今天，資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中占有的位置也越來越重要，所以說，強化企業(yè)的資金管理是非常有必要的。企業(yè)管理者必須重視資金的管理，從資金管理入手，真正把資金管理問題重視起來。另外，在資金使用上，企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定資金需求量，統(tǒng)籌兼顧的安排資金。只有建立健全資金管理制度，構(gòu)成完善的財務(wù)資金管理體系，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制和管理職能，企業(yè)才能更好的發(fā)展下去。參考文獻(xiàn)1 王曉榕.淺議國有企業(yè)的貨幣資金管理與控制.科技資訊.2007年第32期2蘇軍毅.淺議企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制風(fēng)險與防范.現(xiàn)代審計與經(jīng)濟.2007年第05期.3陳招文.淺議如何加強企業(yè)貨幣資金的管理.科技經(jīng)濟市場.2007年第10期4解曉霞，溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策J.金融經(jīng)濟，2010(21).5武曉虹.論企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范J.商場現(xiàn)代化.2010(11).6宋娜娜.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策J.財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)2013(02).7尹高原.對企業(yè)資金管理存在的問題及對策的討論J.商場現(xiàn)代化.2013(30)