財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與報(bào)銷流程圖

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程目錄 第一章總則第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章 借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費(fèi)用報(bào)銷及流程第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第八章 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng) 財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等 ，以下分別說(shuō)明報(bào) 銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三

2、條、本制度適用公司全體員工。第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第四條、報(bào)銷單填寫1 .費(fèi)用報(bào)銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、 合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有 空格，金額要完整到元、角、分，在財(cái)務(wù)有借款的需注明。2 .金額大寫要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陛柒捌玖拾佰仟 萬(wàn)億。報(bào)銷原始憑證的要求1 .當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的 票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào) 銷。2 .可使用的收據(jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。3 .車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4 .打車時(shí)，燃油費(fèi)附加的票

3、據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須 有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。5 .報(bào)銷車票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰(shuí)。6 .其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招 待的日期、招待的對(duì)象及招待的人數(shù)。7 .摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。8 .外出公差的需附有外出公差申請(qǐng)單，公差申請(qǐng)單上需有公司及 部門領(lǐng)導(dǎo)審批。9 .當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。第五條、貼票方法和要求1 .原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如 辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相 同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。2 .粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范

4、圍內(nèi)進(jìn)行粘 貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣 大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過(guò)的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行 粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3 .粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均 勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線 （粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘 貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑 證裝訂起來(lái)不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào) 銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊

5、整 理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單 據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對(duì)齊，超出部分可以按照?qǐng)?bào)銷單大小折疊 在粘貼范圍之內(nèi)。4 .如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后 大的順序粘貼。5 .注意事項(xiàng)：(1)原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、 粘貼。(2)不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭 針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。(3)對(duì)于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。第六條、報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全1 .嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2 .對(duì)于要

6、求有證明人的采購(gòu)單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對(duì) 報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3 .對(duì)于有購(gòu)買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對(duì)數(shù)量。4 .對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級(jí)別規(guī)定，不同級(jí)別的職員 有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級(jí)別的情況下， 按職 員的職務(wù)來(lái)評(píng)級(jí)，如職員除職務(wù)外另有更高級(jí)別的技能等級(jí)， 必須由 部門領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或提供高級(jí)別證明。5 .凡購(gòu)買的物品及低值易耗品，報(bào)銷時(shí)都必須附物品申購(gòu)單及入 庫(kù)單。第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：1 .按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字， 簽字必須簽全稱，不得 只簽姓。2 .簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3 .領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)

7、銷。4 .為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上 方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5 .有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一 張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時(shí)簽。6 .按規(guī)定順序簽字(1)經(jīng)辦人簽字(2)證明人(簽收人)簽字(3)部門負(fù)責(zé)人簽字(4)辦公室主任簽字(5)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理簽字(6)總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全 同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管

8、理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把 關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí) 審查；由辦公室主任對(duì)報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批 準(zhǔn)。第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑 證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào) 銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng) 予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各 類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等

9、進(jìn)行分類，然后按 照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面， 并在附件中寫明所 附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。 單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正， 不改正的 有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的 及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間， 原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必 須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。 原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得 并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取審批單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí) 事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí) 間等要素填寫齊全，并簽署

10、自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并 請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用資金支取審批單”的填寫一 律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須 一致，否則無(wú)效。第十四條、 經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始 單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項(xiàng)：1 .沒(méi)有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng) 理審核。2 .經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取審批單”,所填寫為日 期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人等。3 .若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審 批單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單

11、” 一起送交本部門直線經(jīng)理進(jìn)行 審核，簽字批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1 .部門直線經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、 費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí) 際金額的差異合理性進(jìn)行審查，2 .部門直線經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3 .若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。4 .直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1 .辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金 額和實(shí)報(bào)金額；2 .辦公室主任審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一 欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條

12、、由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1 .財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2 .財(cái)務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3 .仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。4 .審核有無(wú)經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5 .對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6 .財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財(cái) 務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的名字。第十八條、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。具體步驟及注

13、意事項(xiàng)：1 .總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后,需要先關(guān)注有無(wú)部 門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金 支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員 的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。2 .若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審 閱內(nèi)容。3 .總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一 欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及 “借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金， 出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否 有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法

14、，審批手續(xù) 是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第二十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法， 嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證 的，也必須由事業(yè)部副部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金 額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用資金支出審批單） -報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字-辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報(bào)）-財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)） -出納

15、復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程 序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第四章 借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1 .出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦 理借款。2 .其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3 .各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4 .借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單 范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5 .借

16、款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借 款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1 .借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大 小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2 .審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核一總經(jīng) 理審批。3 .財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第二十四條、 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦 公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在 一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1 .報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)

17、票管理制度）， 且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2 .填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù) 要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）； 簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3 .按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4 .報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門以便備款。第二十六條、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用資金支出審批單一須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單一部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)部門復(fù)核一辦公室審批一總經(jīng)理審批一到出納處報(bào)銷。第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定；（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具埠

18、市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外120元/天 30元/天150元/天 40元/天200元/天50元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷學(xué)習(xí)參考（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明:1 .住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo) 準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2 .實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為 準(zhǔn)，12: 00以后出發(fā)（或12: 00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12: 00以前 出發(fā)（或12: 00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3 .伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)

19、算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo) 準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4 .宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)， 同時(shí)按比例（早 餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5 .出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予 報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1 .出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明 出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差 申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 .借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部， 按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3 .返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事 宜，根據(jù)差旅

20、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，要注明出差時(shí)間、事 由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部 門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理 審批；第二十八條、電話費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1 .移動(dòng)通訊費(fèi)：?jiǎn)T工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù) 不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo) 準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷，采用與崗位相關(guān) 制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見 移動(dòng)話費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定。2 .固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公 司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間

21、打私人電話。（二）報(bào)銷流程1 .公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo) 準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部門。2 .財(cái)務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票 交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3 .財(cái)務(wù)部門指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī) 費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4 .員工到財(cái)務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款（每月 25日前）。5 .固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流 程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定：1 .員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有 車的情況

22、下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；回來(lái)后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說(shuō)明理由。2 .市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1 .員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦 人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。2 .審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟? .員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、低值易耗品等管理規(guī)定及流程 （一）管理規(guī)定：1 .為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置, 并指定專人負(fù)責(zé)。2 .各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個(gè)月的物品申領(lǐng)計(jì)劃， 交至 辦公室，由辦公室

23、統(tǒng)一購(gòu)買。3 .購(gòu)買物品原則上由辦公室購(gòu)買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購(gòu)買后 到辦公室辦理登記。4 .物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核 準(zhǔn)而擅自購(gòu)買者不予報(bào)銷。5 .所有物品必須由辦公室人員驗(yàn)收或登記后， 報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。（二）報(bào)銷流程1 .購(gòu)置申請(qǐng)：公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理 辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)丈 報(bào)批。2 .報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用資金支出審批單 （附出入庫(kù)單）， 按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小 票）交財(cái)務(wù)部門，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3 .費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)

24、部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表， 歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1 .嚴(yán)格按照公司車輛管理制度執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好 本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。2 .公司各辦公室管理的加油卡只對(duì)公司車輛加油，各部門車輛包括公司 給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照部門標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。3 .各部門報(bào)銷車輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過(guò)橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1 .食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、 復(fù)稱人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生 效。2 .報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十三條、 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷

25、制度及流程（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定1 .業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度執(zhí)行。2 .招待費(fèi)用開支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒(méi)有在辦公室備案、備案不符、超過(guò)招待費(fèi)控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3 .在辦公室備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，辦 公室有權(quán)對(duì)備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。4 .大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。5 .招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照逐級(jí)審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。6 .在報(bào)銷前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記（辦公室管理人員在發(fā)票 背面簽字）。7 .其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，報(bào)銷人員在發(fā)票背面簽字。（二）報(bào)銷流程：1 .招待費(fèi)由經(jīng)辦

26、人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷 手續(xù)。2 .其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第三十四條、 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn) 及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、 工薪福利支付流程（一）工資支付流程：1 .每月5日鋼鐵事業(yè)部提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎(jiǎng)金分配表；2 .每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支 付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金 等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門；3 .財(cái)務(wù)部門根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；4 .按工薪審批程序?qū)徟? .每月10日由財(cái)務(wù)部

27、門通過(guò)銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資;6 .員工到財(cái)務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對(duì)后簽字 （二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1 .由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。2 .社會(huì)保險(xiǎn)金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支 付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái) 務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異 應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單一經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)一財(cái)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核一報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第三十六條、專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧 問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資 產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：1 .資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦 理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入 庫(kù)單）；2 .按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟? .財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4 .若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在