工作執(zhí)行方案

1、美嘉集團財務執(zhí)行細則(試行)2稿(此調整方案于2015.10.1開始試行)依照公司上市及賬務調整工作進度及規(guī)范性要求，安照會計師事務所提出的規(guī)范意見，并結合本行業(yè)本公司的業(yè)務特點，現(xiàn)對財務工作流程和細節(jié)進行優(yōu)化調整，請各分公司參照執(zhí)行：1、自2015.7.1起各分公司統(tǒng)一執(zhí)行美嘉集團財務管理辦法，及時、全面、完整、真實的反映企業(yè)發(fā)生的各項經濟業(yè)務；2、財務賬務處理須依據(jù)真實、完備的業(yè)務資料，業(yè)務部門須在經濟業(yè)務發(fā)生時填制相應的收入憑單、支出憑單，團隊預算單等，須做到原始憑證完整、充分、符合相關法律、法規(guī)及會計制度要求；收入憑單須后附銀行收款水單，明確標注開發(fā)票的詳細完整信息：抬頭、項目、金額；

2、支出憑單須后附供應商確認單，須有明確的團隊信息，金額，收款人賬戶信息等；3、會計在進行賬務處理時，當月團隊發(fā)生收付款時，記入預收預付過渡科目“旅游結算款”貸方表示預收團款，借方表示預付團款；旅游結算款科目掛部門和團隊輔助核算；即每發(fā)生一筆團隊收付款須選擇部門及團號；整團收支明細可按團號進行整團查詢；4、財務人員在進行賬務處理時，團隊收款，如先借開發(fā)票后收款的：(1)借發(fā)票時：憑確認單，計調簽字，重點審核團號、應收客戶、金額等信息；借發(fā)票須登記，有確認單的只銷售本人登記即可，若無確認單的則需要計調簽字；銷借，銷售本人及時持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；(2)收到相應團款時：交收入，后附銀行水單，收入須

3、經計調審核簽字；出納確認到賬后開出收據(jù)，會計處理：借：銀行貸：旅游結算款(部門+團號)；(3)撤銷借票記錄時：銷售本人及時持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；(4)借開發(fā)票的，經手人須保證所收款金額與所開發(fā)票金額相一致；須保證公對公收款的發(fā)票抬頭與水單付款人全稱相一致，有反傭或扣點的須提前溝通好；否則不予沖銷;賬務仍按欠款記錄；團隊收款，如先收款后開發(fā)票：(1)收到相應團款時：填寫的收入憑單，出納確認到款后，開出收據(jù)，將收據(jù)記賬聯(lián)與收入憑單粘貼；出納開收據(jù)，日期開工作日日期，必須項為團號和項目，公戶收款的抬頭開水單全稱；跨月收款的，在團號后作收款時間標注；賬務處理為，借：銀行貸：旅游結算款(部門+團號)

4、；發(fā)票開票時限為：出團當月或收款當月，月底5天收款或發(fā)團的，或順延至下月初前5天；逾期交收入、逾期提供開票信息的，將不予受理；特別提示：對公收款的，收入憑單須注明客戶全稱及項目，發(fā)票即采用此信息，如開票信息在收入上填寫不完整則須在開票時重新提供；對私收款的，須在開票時提供完整抬頭及項目；所有當月發(fā)票底聯(lián)按發(fā)票號收集，月底開票會計打印開票記錄單，一并集中附在結轉主營業(yè)務收入的憑證后；5、所有付款，包括費用及團隊付款，一律執(zhí)行見票付款，即付款經手人在申請付款時，須將發(fā)票附在相應的支出憑單后作為原始憑證，團隊付款的還須后附供應商確認單作為支出憑單的附件；賬務處理，借：旅游結算款貸：銀行存款；此會計憑

5、證的原始憑單為支出憑單及相關附件、銀行付款水單或支票根、匯款單、購匯及匯款資料等；在付款時，如特殊情況無法提前取得發(fā)票的，須辦理借款，待收到發(fā)票后沖銷借款；各航空公司款項，無法在付款前取得發(fā)票的，付款申請人須登記：付款日期、付款經手人、收款人名稱、用途、團號等；須當月將發(fā)票交回，交回的發(fā)票須與所支付明細匯總有對應性，對應無誤后登記交回發(fā)票時間、金額，交回發(fā)票由收票會計簽字確認；簽證費成本支出，采取備用金制，即簽證部可用備用金先辦理簽證，相關成本票拿回后，附在支出憑單后，執(zhí)行簽批流程后，交財務報銷，以補足備用金；備用金金額各分公司根據(jù)實際情況設定；簽證費支出憑單附件須為使館簽證票或旅行社發(fā)票；已

6、付款，后收回的成本票集中附在月底旅游結算款結轉主營業(yè)務成本的會計憑證后，并將相應付款及回票登記記錄復印件附后，會計整理票據(jù)時須將記錄順序與成本票粘貼順序相同，以備查；6、按月結算團隊，即月末結轉已回團團隊的收入和成本；統(tǒng)一約定為團隊結算截止日為每月25日，即當月結算前月26日當月25日團隊，當月26日及以后團隊自動轉至下月結算；(此日期為團號，即出團日)執(zhí)行流程：每月5開始，13前完成，確保每月征期前一天報繳流轉稅；(1)財務打印團隊明細表，附帶結團格式表；(2)計調根據(jù)團隊結算單核對收支明細，有問題的及時與財務核對并解決，填寫團隊結算數(shù)據(jù)(結團格式表)，有應收和應付款的須附相關確認單；有團與

7、團、團與往來科目互轉的，須有相應的轉賬憑單；(一個部門，一個月可將轉賬憑單進行匯總，集中執(zhí)行簽批流程，財務集中進行賬務處理)(3)財務復核收支明細表與團隊結算單，核驗相關附件的完整性與對應性，相關人員簽字；(4)財務錄制團隊結算匯總表，按月、分部門，主表記錄內容為：序號、團號、團隊類型、人數(shù)、團隊收入、團隊成本、團隊毛利、本團計調；附表1記錄內容為：按客戶，按團號，匯總客戶應收款明細，按團號標注收款責任人即收客銷售的姓名；附表2記錄內容為：按供應商，按團號，匯總供應商應付明細，按團號標注付款經手人即本團計調的姓名；(5)團隊結算匯總表及附表須經計調部門負責人簽字確認，一式兩份，一份做相應的賬務

8、處理，一份附在本月所有已結算團隊資料上，并裝訂存檔；(6)已結算團隊資料，除在結算時已作為附件交財務存檔的資料外，其他團隊資料，如團隊結算單，行程單，客人資料表等，應由業(yè)務部門按月裝訂存檔備查；(7)財務部在每月結團工作結束后將團隊結算匯總表及附表發(fā)送人事部及總經理，以作為業(yè)績核算依據(jù)及內部管理使用；(8)財務根據(jù)附表1、附表2,和相關的客戶、供應商確認單掛往來款應收和應付；借：應收賬款(客戶)，貸：記旅游結算款(部門，團號)；收款后對應沖銷應收，按上述第4項執(zhí)行；借：旅游結算款(部門，團號)，貸：應付賬款(供應商)；付款后對應沖銷應付，按上述第5項執(zhí)行；(9)結轉收入和成本：結轉收入：借：旅

9、游結算款貸：主營業(yè)務收入貸：旅游結算款結轉成本：借：主營業(yè)務成本(10)查平團:在沒有差錯的情況下，應收應付掛完賬，結轉完本團的收入和成本，團隊狀態(tài)最后顯示“平”，如不平，則自查并糾正差錯，直至平團；7、取消原團隊核算時0.4%團隊管理稅金的計提；已結算團隊，向月結客戶收款前需要提前借開發(fā)票的，無需再次提交客戶確認單，只需收款前進行賬務核對，按流程登記并保證所收金額與所開發(fā)票金額一致即可；已結算團隊，已掛應付賬款的，在向月結供應商付款前，應先取得相應發(fā)票后付款；通過購匯方式的，應提前準備相應資料，付款后賬務上須對應沖銷應付賬款；（此處已結團付款，在付款前，應再次核對該供應商應付款掛賬情況，以確

10、保金額準確）；8、建立建全發(fā)票臺賬管理：開出發(fā)票的，須登記發(fā)票號，領取日期，領取人，團號；月末打印當月開票明細附后，存檔；收到發(fā)票的，交回時須在付款登記薄上登記對方公司簡稱、發(fā)票號、金額，簽收人、日期；發(fā)票登記由開票會計進行監(jiān)督使用及保管，年度末將本年度登記薄裝訂成冊歸檔備查；9、建立支票登記薄：領用支票前須登記日期、支票號、收款人、用途、金額、經手人；年度末將本年度登記薄裝訂成冊歸檔備查；10、 所有成本票和費用票均為符合相關法規(guī)制度的正規(guī)發(fā)票及行政事業(yè)性收據(jù)；不合規(guī)的票據(jù)財務有權拒絕付款，已付款的須更換；11、 建立特殊事項審批登記薄，即不合規(guī)的收付款及票據(jù)事項，一律登記在冊，由總經理及財

11、務負責人簽批意見并作相應處理，具有可追溯性；12、 關于外匯付款，對國外供應商一律采用銀行外匯，付款時按內部流程簽批后，準備銀行所須所有資料，出納提交前將賬單、形式發(fā)票等資料復印交會計，待拿到銀行回單后附在一起做入賬依據(jù)；13、 關于返款返傭當發(fā)生返款返傭業(yè)務時，須提供成本發(fā)票，方可支付，也方可列作為團隊成本費用；可以找適用的成本票，也可以購買旅游行業(yè)成本票，計調須在發(fā)生團隊返款返傭費用時充分考慮成本的對應性及邏輯關系問題；14、 關于團內交通、招待、快遞等費用，列作團成本的前題是，此為本團客人發(fā)生的費用；否則不予列支;15、 落地簽及小費的問題，須提供相應票據(jù)，否則不應作為團隊成本費用列支；

12、16、 在發(fā)生以上第13、14、15項團隊成本費用時，以及計調在編制團隊結算單時，須關注合理性、對應性及邏輯關系；17、 關于領隊工資可將當月所帶回團且無問題的團隊傭金匯總，以工資形式發(fā)放，此需要計調部與人事部對接；18、 人事部門須保證，工資表人員與繳納社保的人員、個稅申報的人員，以及金額上的一致性對應關系；有變動情況的，須書面與財務確認，以確保對外申報資料及時更新；19、 關于辦公室、員工宿舍等租賃場所，須由行政部門配合提供合同及相應發(fā)票，以作為付款和賬務處理的依據(jù)；20、 公司收款應采用公戶收款方式，包括對公轉賬、支票、刷卡等；也可交現(xiàn)金，由出納定期轉存銀行；21、 各分公司須將所有銀行

13、賬戶，包括對公和對私賬戶，做匯總整理，報總部備案；包括：賬戶名、開戶銀行、銀行地址、賬戶性質等相關信息；22、 各分公司須將所有對公銀行賬戶辦理網上銀行業(yè)務，并設置辦理付款業(yè)務時為操作員+審核1+審核2的方式；（操作員和審核1為分公司出納和會計，審核2為總公司財務）；正常付款業(yè)務均須通過網銀方式，如有特殊情況不能網銀操作的，須事前報總公司備案，以核對賬目；23、 美嘉總公司實行集團化管理，將統(tǒng)一使用相同品牌及版本財務軟件進行賬務處理，由總公司統(tǒng)一購買并協(xié)助安裝，各分公司須提前準備好相應設備，并保證使用，目前擬為每個分公司安裝2個客戶操作端；需調整或增設時另行申請和報批；24、 各分公司會計定期

14、須于每月13前將前月財務報表、團隊結算匯總表等，以郵件形式報送總公司財務；（發(fā)送前請將文件壓縮，文件名以此為例：美嘉上海分公司1部2015.05報表；美嘉北京分公司2015.05報表）；由總公司財務進行審核；須保證報送總公司報與對相關稅務機關等報送報表一致，如果特殊情況臨時有變動的，須重新發(fā)送；25、 總公司財務會對各地分公司進行定期和不定期內部巡查和審計，以協(xié)助解決工作中遇到的問題和進行工作檢查，請各分公司按要求落實各工項工作并配合內審；26、 各分公司取消私卡賬戶，所有發(fā)生的公司的經濟業(yè)務均使用對公賬戶收支；若因特殊情況不得不使用私卡的，視同現(xiàn)金管理，及時將收取的款項轉存至對公賬戶，以保證

15、資金走向的清晰，切勿坐支現(xiàn)金；27、 各分公司須保證公對公收款的付款人全稱與所開出發(fā)票的抬頭名稱相一致，如有特殊原因不一致的，須說明原因并提供相應依據(jù)，如委托收款的委托書等，此將作為收款依據(jù)之一，與收入憑單一起作為入賬；注：以上22、23項，應盡快辦理完畢，各分公司總經理及財務負責落實并向總公司財務書面或郵件報備；此為美嘉集團內部管理辦法，切勿外傳！本細則自2015.7.1起試行，請各分公司負責人監(jiān)督執(zhí)行和落實，并歡迎提出合理化意見和建議！反饋郵箱：lxm8154155771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739

16、97357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018