保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》試題匯總pdf版

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)試題匯總pdf版1.以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情形的有（ ）。2013年6月真題A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%，準備繼續(xù)增持B.控股股東持股比例超過50%，再增持5%的股份，不影響該公司的上市地位C.因上市公司向特定股東回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30%D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%【答案】:B【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第63條第2款第3項規(guī)定，B項情形可以免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和

2、過戶登記手續(xù)。A項不屬于強制要約的情形，不需要進行要約收購；CD兩項屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。2.甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（ ）。2015年11月真題甲證券公司應(yīng)當與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議本次非公開發(fā)行可以不聘請受托管理人為本次發(fā)行公司債券提供擔保的擔保人可以擔任受托管理人甲證券公司可以自行擔任受托管理人受托管理人可以不是中國證券業(yè)協(xié)會會員A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、兩項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第48條第1款規(guī)定，發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；在債

3、券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護債券持有人的利益。不論是公開發(fā)行債券還是非公開發(fā)行債券均應(yīng)當聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。、三項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第49條規(guī)定，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)擔任。債券受托管理人應(yīng)當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則第七條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當為協(xié)會會員。以下機構(gòu)可以擔任受托管理人：本次發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)；其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認可的機構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)

4、行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。3.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件的是（ ）。2018年9月真題A.每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無需直接持有公司股份B.最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化C.在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人不會發(fā)生變更D.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過公司章程予以明確【答案】:A【解析】:首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用證券期貨法律適用意見第1號（證監(jiān)法律字200715號，以下簡稱證券期貨法律適用

5、意見第1號）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當符合以下條件：每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當提供充分的事實和證據(jù)證明多人共同

6、擁有公司控制權(quán)的真實性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實和證據(jù)證明的，其主張不予認可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。4.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯誤的是（ ）。A.資產(chǎn)支持專項計劃不得變更管理人B.管理人不得超過計劃說明書約定的規(guī)模募集資金C.管理人不得以專項計劃資產(chǎn)設(shè)定擔保或者形成其他或有負債D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計劃認購資產(chǎn)支持證券E.

7、最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項計劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】:A【解析】:A項，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第20條規(guī)定，專項計劃變更管理人，應(yīng)當充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。5.根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行），以下說法正確的是（ ）。2018年12月真題A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時指定的相關(guān)機

8、構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責C.未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責D.對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當至少在債券還本付息日前2個月開展風(fēng)險排查【答案】:D【解析】:A項，上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時還本付息的債券；風(fēng)險類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券。B項，第9條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法

9、變更受托管理人之前，由中國證監(jiān)會臨時指定的相關(guān)機構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責。C項，第14條第2款規(guī)定，未聘請受托管理人的債券，由承銷機構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責。6.下列收入中，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。A.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入B.月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼收入D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入【答案】:A【解析】:增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)單位和個人，就其貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的增值額和貨物進口金額為計

10、稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。A項，航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，應(yīng)當征收增值稅；B項，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。C項，各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅；D項，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。7.根據(jù)環(huán)境保護部關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（ ）。2015年9月真題自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以

11、廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，但地方各級環(huán)保部門可繼續(xù)受理及開展上市環(huán)保核查工作，對轄區(qū)企業(yè)進行環(huán)保核查各級環(huán)保部門不應(yīng)再對各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件保薦機構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評估等信息，對上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進行評估A.B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:項，關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知（環(huán)發(fā)2014149號）第1條規(guī)定，自本通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予

12、以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行。對本通知印發(fā)前已經(jīng)受理的核查申請，環(huán)境保護部將函復(fù)申請核查公司，提出環(huán)保持續(xù)改進要求。項，第2條規(guī)定，地方各級環(huán)保部門也應(yīng)自本通知發(fā)布之日起，停止受理及開展上市環(huán)保核查工作，并盡快調(diào)整本行政區(qū)內(nèi)上市環(huán)保核查相關(guān)規(guī)定，做好制度調(diào)整前后相關(guān)工作銜接，盡量減少對企業(yè)上市、融資的影響。、兩項，第5條規(guī)定，加大對企業(yè)環(huán)境監(jiān)管信息公開力度。各級環(huán)保部門應(yīng)參照國控重點污染源環(huán)境監(jiān)管信息公開要求，加大對上市公司環(huán)境信息公開力度，方便公眾查詢和監(jiān)督。根據(jù)減少行政干預(yù)、市場主體負責原則，各級環(huán)保部門不應(yīng)再對各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守

13、法證明等任何形式的類似文件。保薦機構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評估等信息，對上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進行評估。8.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T2日前20個交易日（含T2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前2個交易日（T1日）日終為準D.投資者T1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】:B【解析】:A項，上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則

14、（2018年修訂）第5條第3款規(guī)定，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。BC兩項，第4條規(guī)定，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日，下同）前20個交易日（含T2日）的日均持有市值計算。第5條第1款和第2款規(guī)定，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算。確認多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T2日日終為準。D項，根據(jù)第4條的規(guī)定，市值計算的時間是一個時點，只要在T

15、2日收市這個時點上持有足額的市值，就可以參與相應(yīng)份額的申購。如果投資者在T1日時，將T2日持有的市值全部賣出或者部分賣出，資金用來T日申購，是完全可行的。9.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引，以下說法正確的是（ ）。專項計劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計劃說明書中披露基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標準及創(chuàng)建程序?qū)τ谠O(shè)立不足6個月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每年6月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計

16、師事務(wù)所審計的上年度資產(chǎn)管理報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個工作日內(nèi)由管理人報中國基金業(yè)協(xié)會備案A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引第9條第2款規(guī)定，若專項計劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計劃說明書中針對該基礎(chǔ)資產(chǎn)池披露以下信息：基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標準及創(chuàng)建程序；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況；基礎(chǔ)資產(chǎn)池所對應(yīng)的單一債務(wù)人未償還本金余額占比超過15%，或債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的未償還本金余額合計占比超過20%的，應(yīng)披露該等債務(wù)人的相關(guān)信用情況。、三項，第14條規(guī)定，資產(chǎn)

17、支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的上年度資產(chǎn)管理報告。對于設(shè)立不足兩個月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報告。項，第22條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個工作日內(nèi)由管理人報中國基金業(yè)協(xié)會備案。10.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行），下列說法正確的是（ ）。2018年5月真題A.連續(xù)2個月以上不能履行職責的，掛牌公司應(yīng)當自該事實發(fā)生之日起1個月內(nèi)解聘董事會秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔任掛牌公

18、司董事會秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當在原任董事會秘書離職后3個月內(nèi)聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿2年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】:C【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）（股轉(zhuǎn)統(tǒng)公告201668號），A項，第11條規(guī)定，董事會秘書連續(xù)3個月以上不能履行職責的，掛牌公司應(yīng)當自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書。B項，第7條規(guī)定，掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事不得擔任掛牌公司董事會秘書。C項，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當在原任董事會秘書離職后3個月內(nèi)聘任董事會秘書。D項，第15條規(guī)定，董事會秘書資格證書被吊銷且未滿1年的，掛牌

19、公司不得推薦其參加資格考試。11.董事會決議通過經(jīng)理薪酬事項，董事會共9名董事，5名出席，其中1名退出，沒有進行表決，則本次董事會決議有效。（ ）A.正確B.錯誤【答案】:B【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第118條規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議的表決，實行一人一票。本題中，決議未達到全體董事的過半數(shù)通過，董事會決議無效。12.下列關(guān)于使用銷售百分比法進行財務(wù)預(yù)測的說法中，正確的有（ ）。確定銷售百分比時，假設(shè)企業(yè)各項資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比通常，經(jīng)營資產(chǎn)是營業(yè)收入的函數(shù)預(yù)測留存收益增加額時，假設(shè)計劃

20、營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表中有關(guān)項目與營業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負債與營業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計營業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)、負債，最后確定融資需求。項，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。項，計算留存收益增加額時，隱含了一個假設(shè)，即預(yù)計企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測的數(shù)據(jù)循環(huán)。項，預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)總計減基期凈經(jīng)營資產(chǎn)總計。13.發(fā)行人首次公開發(fā)行股

21、票申請受理后至通過發(fā)審會期間，會導(dǎo)致中止審查的情形有（ ）。2018年5月真題發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)行人的保薦機構(gòu)因再融資業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未結(jié)案發(fā)行人更換簽字保薦代表人發(fā)行人的保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管措施，尚未解除發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請受理后至通過發(fā)審會期間，會導(dǎo)致中止審查的情形包括：發(fā)行人、或者發(fā)行人的控股股東、實際控制人因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)

22、查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構(gòu)簽字人員因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構(gòu)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、

23、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除。對有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關(guān)機關(guān)作出解釋，進一步明確具體含義。發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突。發(fā)行人及保薦機構(gòu)主動要求中止審查，理由正當且經(jīng)中國證監(jiān)會批準。14.下列各項中，屬于會計政策變更的是（ ）。A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法D.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】:C【解析】:會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)

24、應(yīng)當披露的重要會計政策包括：發(fā)出存貨成本的計量；長期股權(quán)投資的后續(xù)計量；投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量；無形資產(chǎn)的確認；借款費用的處理等。ABD三項屬于會計估計變更，會計估計變更是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。15.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（ ）。A.債券市場二級投資B.股票市場二級投資C.營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)D.長期股權(quán)投資E.為客戶證券交易提供融資【答案】:A【解析】:證券公司短期融資券管理辦法第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)；股票二級市場投資；為客戶

25、證券交易提供融資；長期股權(quán)投資；中國人民銀行禁止的其他用途。16.注冊會計師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（ ）。甲公司于2018年5月申報IPO，注冊會計師在內(nèi)部控制審計報告中說明“審計了甲公司2015年1月1日2017年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性，我們認為，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制”乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會計師因此出具否定意見注冊會計師認為丙公司財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當出具保留意見的內(nèi)部控制審計報告注冊會計師認為丁公

26、司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標影響進行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險注冊會計師關(guān)注到戊公司的當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項錯報，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:項，內(nèi)部控制審計中，注冊會計師對特定基準日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，而不是對內(nèi)部控制在某個期間段內(nèi)每天的運行情況發(fā)表審計意見；項，被審計單位管理層拒絕提供書面聲明，注冊會計師應(yīng)當采取適當措施，包

27、括確定該事項對審計意見可能產(chǎn)生的影響，而不是直接因此出具否定意見；項，如果認為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意，注冊會計師應(yīng)當在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明；項，針對非財務(wù)報告內(nèi)部控制，注冊會計師針對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；項，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯報表明可能存在重大缺陷。17.股東

28、大會表決事項，須特別決議通過的有（ ）。A.股權(quán)激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%【答案】:A|B|C|D|E【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項由股東大會以特別決議通過：公司增加或者減少注冊資本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的；股權(quán)激勵計劃；法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。18.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定，

29、下列說法正確的有（ ）。2017年12月真題小微級募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗豐富，風(fēng)險防控措施有效的大型銀行小微級募集資金委貸對象符合關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標準規(guī)定小微級募集資金委貸對象與小微債發(fā)行人無隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過3000萬元且不得超過小微級募集資金規(guī)模的3%，同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定第1條規(guī)定，小微債募集資金委貸銀行應(yīng)同時滿足以下條件：為信貸經(jīng)驗豐富、風(fēng)險防控措施有效的上市銀行

30、；建立小微債委貸資金及銀行自營貸款資金間“防火墻”，確保實現(xiàn)資金和業(yè)務(wù)“雙隔離”；按自營信貸業(yè)務(wù)標準，審慎提出委貸對象名單建議；現(xiàn)階段小微債對委貸銀行提出的其他窗口指導(dǎo)要求。、兩項，第2條規(guī)定，小微債募集資金委貸對象應(yīng)同時滿足以下條件：符合關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號）中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標準規(guī)定；所在行業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策；與小微債發(fā)行人無隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系；在小微債募集資金委貸銀行中無不良信用記錄；現(xiàn)階段商業(yè)銀行對信用貸款對象提出的其他條件。項，第3條規(guī)定，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000

31、萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。19.下列關(guān)于注冊會計師函證程序的說法，正確的有（ ）。詢證函回函中被出證單位加上格式化的免責條款，導(dǎo)致回函不是可靠的審計證據(jù)注冊會計師可以采取跟函的形式發(fā)送并收回詢證函。跟函時，注冊會計師應(yīng)當獨自前往。如果注冊會計師跟函時有被審計單位員工陪伴，會導(dǎo)致跟函無效函證的時間通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證以電子形式收到的回函，可靠性存在風(fēng)險，注冊會計師和回函者要采用一定的加密程序和認證技術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】

32、:項，回函中格式化的免責條款可能并不會影響所確認信息的可靠性；項，如果注冊會計師跟函時需有被審計單位員工陪伴，注冊會計師需要在整個過程中保持對詢證函的控制，同時，對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險保持警覺，并不會直接導(dǎo)致函證無效；項，注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證；項，對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險，注冊會計師和回函者采用一定的程序為電子形式的回函創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險。20.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，關(guān)于保薦機構(gòu)披露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告的表述正確的是（ ）

33、。報告內(nèi)容包括保薦機構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的重大問題及整改情況報告內(nèi)容包括重大風(fēng)險事項報告內(nèi)容包括控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況應(yīng)當在上市公司年度報告、半年度報告披露之日起15日內(nèi)，披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告上市公司未實現(xiàn)盈利、業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧、營業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財務(wù)指標異常的，保薦機構(gòu)應(yīng)當在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險發(fā)表結(jié)論性意見A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第3.2.15條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當在上市公司年度報告、半年度報告披露之日起1

34、5個交易日內(nèi)，披露包括下列內(nèi)容的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告：保薦機構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況；重大風(fēng)險事項；重大違規(guī)事項；主要財務(wù)指標的變動原因及合理性；核心競爭力的變化情況；研發(fā)支出變化及研發(fā)進展；新增業(yè)務(wù)進展是否與前期信息披露一致（如有）；募集資金的使用情況及是否合規(guī)；控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況；本所或者保薦機構(gòu)認為應(yīng)當發(fā)表意見的其他事項。上市公司未實現(xiàn)盈利、業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧、營業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財務(wù)指標異常的，保薦機構(gòu)應(yīng)當在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險發(fā)表結(jié)論性意見。21.根據(jù)關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司

35、限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知，對于首次公開發(fā)行股票并上市的公司形成的限售股，如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ ）核定限售股原值及合理稅費。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】:B【解析】:關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知（財政部、國家稅務(wù)總局、中國證監(jiān)會2009年12月31日）第3條規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即：應(yīng)納稅所得額限售股轉(zhuǎn)讓收入（限售股原值合理稅費）、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%。本通知所稱的限售

36、股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費用。合理稅費，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。22.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的敘述，錯誤的是（ ）。A.CAPM模型表明在風(fēng)險和收益之間存在一種簡單的線性替換關(guān)系B.CAPM模型對風(fēng)險收益率關(guān)系的描述是一種期望形式，因此本質(zhì)上是不可檢驗的C.CAPM模型提供了對投資組合績效加以衡量的標準，夏普指數(shù)、特雷諾指數(shù)

37、以及詹森指數(shù)就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型區(qū)別了系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，由于非系統(tǒng)風(fēng)險不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的系統(tǒng)風(fēng)險上【答案】:D【解析】:D項，CAPM模型區(qū)別了系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，由于系統(tǒng)風(fēng)險不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的非系統(tǒng)風(fēng)險上。23.主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列事項中不屬于股東大會批準的是（ ）。2016年11月真題A.前次募集資金使用的報告B.本次募集資金使用的可行性報告C.本次證券發(fā)行的方案D.本次聘請的中介機構(gòu)【答案】:D【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請發(fā)行

38、證券，董事會應(yīng)當依法就下列事項作出決議，并提請股東大會批準：本次證券發(fā)行的方案；本次募集資金使用的可行性報告；前次募集資金使用的報告；其他必須明確的事項。24.上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時間窗口可以進行增持的有（ ）。2016年5月真題上市公司半年報披露8日前權(quán)益變動報告公告2日后上市公司業(yè)績預(yù)告披露7日前上市公司年報披露5日前知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生時A.、B.、C.D.、【答案】:C【解析】:上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引第4.5條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：上市

39、公司定期報告披露前10日內(nèi)；上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告披露前10日內(nèi)；控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；控股股東、實際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；證券法第47條規(guī)定的情形；相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。控股股東、實際控制人在上市公司年報、中期報告公告前30日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓解除限售存量股份。證券法第47條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個

40、月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。項，定期報告（包括半年報）披露前10日內(nèi)不得增持。項，在權(quán)益變動報告2日內(nèi)不得增持，但2日后可以增持。項，上市公司業(yè)績預(yù)告披露前10日內(nèi)不得增持。項，定期報告（包括年報）披露前10日內(nèi)不得增持。項，自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)，不得增持。25.上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（ ）。2014年6月真題A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時B.監(jiān)事

41、會就相關(guān)重大事件形成決議時C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時【答案】:A|B|C|D|E【解析】:上市公司信息披露管理辦法第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風(fēng)險因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經(jīng)泄露或者市場

42、出現(xiàn)傳聞；公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。26.甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（ ）。2014年12月真題控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量的70%方配股成功只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行配股價可以為5.5元/股控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、三項，上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第12條規(guī)定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：擬配售股份數(shù)量

43、不超過本次配售股份前股本總額的30%；控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。項，配股價格的確定是在一定的價格區(qū)間內(nèi)由主承銷商和發(fā)行人協(xié)商確定。價格區(qū)間通常以股權(quán)登記日前20個或30個交易日該股二級市場價格的平均值為上限，下限為上限的一定折扣。項，配股、配售對象可以放棄認購（控股股東公開承諾認配股數(shù)的除外），但不得超額認購。即其他股東放棄認購的，大股東不可以認購。27.上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東

44、大會特別決議通過的有（ ）。2015年11月真題發(fā)行公司債券員工股權(quán)激勵1年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項由股東大會以特別決議通過：公司增加或者減少注冊資本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的；股權(quán)激勵計劃；法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通

45、過的其他事項。、兩項屬于須經(jīng)股東大會普通決議通過的事項。28.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行），以下說法正確的是（ ）。中國證監(jiān)會認為交易所對影響發(fā)行條件的重大事項未予關(guān)注或者交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回交易所補充審核中國證監(jiān)會在二十個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，發(fā)行人超出有效期未發(fā)行股票的，可申請延長交易所發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在重大事項影響發(fā)行條件、上市條件的，應(yīng)當出具明確意見并及時向中國證監(jiān)會報告中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項的，中國證監(jiān)會應(yīng)

46、當撤銷注冊A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）第22條第2款，中國證監(jiān)會認為交易所對影響發(fā)行條件的重大事項未予關(guān)注或者交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回交易所補充審核。項，第23條規(guī)定，中國證監(jiān)會在二十個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定。項，第24條規(guī)定，中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇。項，第25條第2款規(guī)定，交易所應(yīng)當對上述事項及時處理，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在重大事項影響發(fā)行條件、上市條件的，應(yīng)當出具明確意見并及時向中國證

47、監(jiān)會報告。項，第26條規(guī)定，中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項的，中國證監(jiān)會可以要求發(fā)行人暫緩發(fā)行、上市；相關(guān)重大事項導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，應(yīng)當撤銷注冊。29.根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則，下列關(guān)于上交所上市公司停牌和復(fù)牌的說法，正確的有（ ）。2018年9月真題上市公司財務(wù)會計報告被出具非標準無保留審計意見，上交所自公司披露定期報告之日起，對公司股票實施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌公司未在法定期限披露季度報告的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露季度報告的當日開市時復(fù)牌上市公司財務(wù)會計報告因存在重大會計差錯，被中國證監(jiān)會責令改正但未在

48、規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復(fù)牌上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復(fù)牌上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、兩項，上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第12.8條規(guī)定，上市公司財務(wù)會計報告因存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復(fù)牌。項，根據(jù)第12.7條規(guī)定，上市公司

49、未在中國證監(jiān)會和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露季度報告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當于報告披露期限屆滿的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌，直至公司披露相關(guān)定期報告的當日開市時復(fù)牌。項，第12.10條規(guī)定，上市公司在公司運作和信息披露方面涉嫌違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則或本所其他有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴重而被有關(guān)部門調(diào)查的，本所在調(diào)查期間視情況決定公司股票及其衍生品種的停牌和復(fù)牌。項，第12.14條規(guī)定，上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，或者收購人以終止上市公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購期限屆滿至要約

50、收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌。30.證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機構(gòu)可以是（ ）。2013年11月真題具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行中國證券登記結(jié)算有限責任公司具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)A.B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第8條規(guī)定，專項計劃資產(chǎn)應(yīng)當由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司或者中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)托管。31.上市公司存在下列（ ）情形的，不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金

51、的用途而未作糾正本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏上市公司最近24個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責公司現(xiàn)任高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查被中國證監(jiān)會立案調(diào)查嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責；上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出

52、的公開承諾的行為；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。32.根據(jù)試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法，下列關(guān)于試點企業(yè)的說法正確的有（ ）。試點紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證應(yīng)當符合的條件之一是公司的董事和高級管理人員應(yīng)當具備主營業(yè)地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形試點紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運營規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，境內(nèi)存托憑證持有人實際享有的權(quán)益低于境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益試點企業(yè)注冊地在境外的，試點企業(yè)

53、和保薦人應(yīng)向試點企業(yè)境內(nèi)主營業(yè)地派出機構(gòu)申請辦理輔導(dǎo)備案和輔導(dǎo)驗收事宜試點企業(yè)應(yīng)聘請律師事務(wù)所及具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所作為審計機構(gòu)履行職責中國證監(jiān)會受理企業(yè)在境內(nèi)公開發(fā)行股票或存托憑證申請后，結(jié)合咨詢委員會的咨詢意見，判斷企業(yè)是否符合試點條件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項，根據(jù)試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法第11條第2款第3項規(guī)定，公司的董事和高級管理人員應(yīng)當具備注冊地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形；不存在因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的情形。項，第13條規(guī)定，試點紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運營規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，其投資者權(quán)益保護水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律、行政法規(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實際享有