試論如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系3400字

1、試論如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系3400字 摘要：在當(dāng)前我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加劇烈的外部環(huán)境下，企業(yè)要想更好的生存與開展就必須更好的注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)這一環(huán)節(jié)。那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有哪些呢？外部風(fēng)險(xiǎn)：政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最重要的局部就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一。而本文所闡述的就是如何構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所包含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；構(gòu)建；管理一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵稅收是一個(gè)國(guó)家政府最根本的財(cái)政收入，而企業(yè)稅收這一板塊又在整個(gè)稅收板塊中占據(jù)重要的局部。只要是企業(yè)，無論其資本規(guī)模大小，收益如何都要觸及財(cái)務(wù)問題當(dāng)中

2、的稅務(wù)問題，一旦涉及到稅務(wù)問題就必不可免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)要想在一個(gè)國(guó)家中立足并長(zhǎng)久開展就必須承當(dāng)義務(wù)，這也是為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中必須面臨的財(cái)務(wù)活動(dòng)。但是隨著企業(yè)的規(guī)模、收益日益擴(kuò)大，稅收額度也隨之?dāng)U大，宏大的利益誘惑致使許多企業(yè)采取各式各樣的方式偷稅和避稅，為了短期的利益，卻置企業(yè)的長(zhǎng)期開展于不顧，這就是為企業(yè)的開展埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“炸彈。一般情況下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含以下兩種情況：一是盲目進(jìn)展節(jié)約稅收的行為從而將局部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放大；二是政府公布相關(guān)稅務(wù)政策后，企業(yè)并沒有按照相關(guān)政策落實(shí)。本文根據(jù)稅務(wù)方面各個(gè)環(huán)節(jié)的不同將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾個(gè)局部：第一，企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造問題，亦或是營(yíng)業(yè)流程

3、不夠標(biāo)準(zhǔn)等引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如采購人員付款沒有獲得發(fā)票；第二，企業(yè)財(cái)務(wù)方面處理不穩(wěn)妥或相關(guān)交易導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如企業(yè)的內(nèi)部融資等；第三，對(duì)政府的稅務(wù)政策沒有充分地進(jìn)展學(xué)習(xí)與理解，導(dǎo)致后期并不能有效的落實(shí)相關(guān)稅務(wù)工作；第四，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的稅務(wù)相關(guān)方面的業(yè)務(wù)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如增值稅發(fā)票的管理，營(yíng)業(yè)稅的處置等等；第五，在繳稅過程中由于突發(fā)事件引起的拖延等情況造成的不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度對(duì)其進(jìn)展了一些區(qū)分：一是資金風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)容易直接影響企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)等；二是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，倘假設(shè)該企業(yè)涉及最根本的稅務(wù)問題該企業(yè)的信譽(yù)將會(huì)受到極大的損失；三是違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)稅務(wù)管理人員

4、經(jīng)受不住誘惑，在對(duì)納稅的處理上有意無意的可能會(huì)直接構(gòu)成犯罪行為。二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源問題任何問題都可以從主觀和客觀兩個(gè)角度分析，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的根源就在主觀上，而且根據(jù)我的理解只有主觀根源才是最好改善的，而客觀原因是由外部環(huán)境決定的。當(dāng)然企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不例外，從我國(guó)當(dāng)前企業(yè)形勢(shì)來看，本文總結(jié)了局部原因如下。首先從主觀角度來分析：一企業(yè)在納稅這一方面的意識(shí)比擬薄弱，往往對(duì)沒有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；二企業(yè)對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置機(jī)制并不是特別合理，致使內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理混亂；三企業(yè)設(shè)置的相關(guān)監(jiān)視機(jī)制不合理甚至局部企業(yè)并沒有設(shè)置相關(guān)監(jiān)視機(jī)制等。以上只是列舉了主要的主觀原因，但是這些問題都

5、是企業(yè)可以通過自身改良并進(jìn)步的，相對(duì)于客觀原因來說，我認(rèn)為主觀原因才是最主要的，一旦主觀原因可以得到解決，客觀問題所造成的困難并不是很大，接下來談下客觀原因；主要從以下三個(gè)方面表達(dá)出來，第一稅務(wù)制度不完善，破綻還是有很多，容易讓投機(jī)者抓到Bug，利用這些Bug可以到達(dá)逃、漏稅等；第二在對(duì)詳細(xì)的稅務(wù)法上，相關(guān)的執(zhí)法者并不能有效的落實(shí)到企業(yè)上，甚至局部企業(yè)就是利用這些執(zhí)法人員來到達(dá)本企業(yè)逃稅、漏稅；第三稅收政策本來就是富有可變性的特征，容易隨著大環(huán)境改變，并且企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)都是以自己的角度去考慮問題，因此政策頒發(fā)的出點(diǎn)就不同。就我國(guó)當(dāng)下形勢(shì)來看，這些客觀原因在最近都是難以消除的，企業(yè)也沒有才能對(duì)其

6、進(jìn)展改變，所以從主觀與客觀來看，企業(yè)唯有從主觀本身尋找對(duì)策，不斷的改變和進(jìn)步自身企業(yè)的才能才能在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一方面做得比其他企業(yè)好。三、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的詳細(xì)措施與途徑一要想構(gòu)建稅務(wù)管理體系，就必須識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的程序，先通過定量與定性分析找出可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后再利用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查判斷從哪些環(huán)節(jié)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后再是分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生要素。定量和定性分析是進(jìn)展稅務(wù)分析相輔相成的方式。定量分析通常是借鑒稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估通用指標(biāo)來預(yù)判出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；從定量分析中可以找出可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)但是卻不能判斷在任何環(huán)節(jié)產(chǎn)生了何種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要

7、進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，這就是定性分析；最后是產(chǎn)生因素，只其中主要的因素有組織構(gòu)造的不合理，稅務(wù)信息搜集不齊全等這些都是上文所提及的。二構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論普及企業(yè)必需要在企業(yè)內(nèi)部充分把握構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論根底。本文對(duì)其理論根底介紹了全面風(fēng)險(xiǎn)理論、稅收風(fēng)險(xiǎn)目的規(guī)劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)排序等。全面風(fēng)險(xiǎn)理論由八個(gè)局部組成，這八個(gè)局部分別是內(nèi)部環(huán)境構(gòu)造、目的建立設(shè)置、事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理措施、控制策略反應(yīng)、信息交流溝通、問題監(jiān)視觀察，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是以此理論為根底，就連下述理論都是以此為根底。稅收風(fēng)險(xiǎn)目的規(guī)劃就是指要明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目的與研究制定戰(zhàn)略規(guī)劃，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的初始階段；

8、而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)損失程度進(jìn)展分析、判斷、評(píng)價(jià)，通過這一系列方式確定稅收等級(jí)，并對(duì)其進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的上下排序，然后進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示以及信息發(fā)布。三遵守構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特殊規(guī)那么這個(gè)特殊規(guī)那么指的是要求企業(yè)必須遵循并且及時(shí)準(zhǔn)確的堅(jiān)決的履行企業(yè)納稅任務(wù)，這是一個(gè)成功企業(yè)必須所具備的企業(yè)文化。準(zhǔn)確申報(bào)、不拖欠、按時(shí)按量的向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納稅金這樣做不僅能表達(dá)本企業(yè)的社會(huì)責(zé)任而且還盡可能地將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的影響降到最低。另外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要企業(yè)考慮本錢、全面、可操作以及有效性等特殊原那么。遵循這些特殊原那么可以幫助企業(yè)化解各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，然后可以利

9、用該體系為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供指導(dǎo)，還可以促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的不斷進(jìn)步與完善，這樣會(huì)更深層次的幫組企業(yè)打好稅務(wù)根底，防止企業(yè)規(guī)模、效益擴(kuò)大后對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后措手不及。四強(qiáng)化決策層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與稅務(wù)部門的交流加強(qiáng)決策層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定、涉稅相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、相關(guān)措施的施行等等都需要企業(yè)決策層的同意與支持。關(guān)于決策層最好的方法是通過邀請(qǐng)稅務(wù)相關(guān)的專家舉行講座或者公司內(nèi)部舉行相關(guān)案例研究分析討論，這樣可以讓決策層在這方面更加熟悉與重視；還有就是企業(yè)稅務(wù)相關(guān)人員也需要加強(qiáng)相關(guān)意識(shí)，可以通過每周進(jìn)展互相交流學(xué)習(xí)這樣不僅能強(qiáng)化意識(shí)還能進(jìn)步相關(guān)業(yè)務(wù)技能；最后還要加強(qiáng)與稅務(wù)

10、部門的交流，這樣便于加深企業(yè)對(duì)其政策的理解與熟悉程度，能將稅務(wù)部門的政策更好的落實(shí)與施行，并且利用稅務(wù)部門推出的各種信息效勞于企業(yè)稅務(wù)管理方面的規(guī)章制度。五營(yíng)造出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的氣氛從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度來說，企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)部門或是每一位職工都是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的締造者，而不僅僅指企業(yè)稅務(wù)管理部門，還應(yīng)該包括其他涉稅部門與職工人員，為了更好的保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，需要企業(yè)對(duì)于其內(nèi)部所有人員進(jìn)展相關(guān)知識(shí)的普及，最好是將其列入企業(yè)的規(guī)章制度里面，這樣能引起所有職工的重視，畢竟每個(gè)人都是納稅人，每個(gè)職工都是該企業(yè)的一份子。四、完畢語在我國(guó)稅務(wù)制越來越完善的情況下，更加不能包容逃稅、漏稅的企業(yè)存在，所以這需要企業(yè)必須遵守稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)政策。為了保證企業(yè)可以順利的建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)必需要遵守特殊原那么，并且把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論根底，一定要重視相關(guān)的政策根據(jù)，重視企業(yè)決策層的綜合素質(zhì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，根據(jù)上述建立一整套科學(xué)且成熟的