試論如何構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系3400字

1、試論如何構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系3400字 摘要：在當前我國企業(yè)競爭愈加劇烈的外部環(huán)境下，企業(yè)要想更好的生存與開展就必須更好的注重企業(yè)風險這一環(huán)節(jié)。那么企業(yè)風險有哪些呢？外部風險：政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、競爭對手風險等；內(nèi)部風險：營銷、財務、人事風險等。財務風險中最重要的局部就是稅務風險，稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一。而本文所闡述的就是如何構(gòu)建內(nèi)部風險中財務風險所包含的稅務風險管理體系。 關(guān)鍵詞：稅務風險；構(gòu)建；管理一、企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵稅收是一個國家政府最根本的財政收入，而企業(yè)稅收這一板塊又在整個稅收板塊中占據(jù)重要的局部。只要是企業(yè)，無論其資本規(guī)模大小，收益如何都要觸及財務問題當中

2、的稅務問題，一旦涉及到稅務問題就必不可免的存在稅務風險隱患。企業(yè)要想在一個國家中立足并長久開展就必須承當義務，這也是為了企業(yè)經(jīng)營過程中必須面臨的財務活動。但是隨著企業(yè)的規(guī)模、收益日益擴大，稅收額度也隨之擴大，宏大的利益誘惑致使許多企業(yè)采取各式各樣的方式偷稅和避稅，為了短期的利益，卻置企業(yè)的長期開展于不顧，這就是為企業(yè)的開展埋下了稅務風險的“炸彈。一般情況下，企業(yè)稅務風險包含以下兩種情況：一是盲目進展節(jié)約稅收的行為從而將局部稅務風險放大；二是政府公布相關(guān)稅務政策后，企業(yè)并沒有按照相關(guān)政策落實。本文根據(jù)稅務方面各個環(huán)節(jié)的不同將企業(yè)稅務風險分為以下幾個局部：第一，企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造問題，亦或是營業(yè)流程

3、不夠標準等引發(fā)的稅務風險，例如采購人員付款沒有獲得發(fā)票；第二，企業(yè)財務方面處理不穩(wěn)妥或相關(guān)交易導致的稅務風險，例如企業(yè)的內(nèi)部融資等；第三，對政府的稅務政策沒有充分地進展學習與理解，導致后期并不能有效的落實相關(guān)稅務工作；第四，企業(yè)會計管理中的稅務相關(guān)方面的業(yè)務引發(fā)的稅務風險，例如增值稅發(fā)票的管理，營業(yè)稅的處置等等；第五，在繳稅過程中由于突發(fā)事件引起的拖延等情況造成的不必要的稅務風險。另外，還根據(jù)企業(yè)稅務風險的影響程度對其進展了一些區(qū)分：一是資金風險，該風險容易直接影響企業(yè)日常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)等；二是信譽風險，倘假設該企業(yè)涉及最根本的稅務問題該企業(yè)的信譽將會受到極大的損失；三是違法風險，企業(yè)稅務管理人員

4、經(jīng)受不住誘惑，在對納稅的處理上有意無意的可能會直接構(gòu)成犯罪行為。二、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的根源問題任何問題都可以從主觀和客觀兩個角度分析，尤其是稅務風險管理最重要的根源就在主觀上，而且根據(jù)我的理解只有主觀根源才是最好改善的，而客觀原因是由外部環(huán)境決定的。當然企業(yè)稅務風險也不例外，從我國當前企業(yè)形勢來看，本文總結(jié)了局部原因如下。首先從主觀角度來分析：一企業(yè)在納稅這一方面的意識比擬薄弱，往往對沒有重視稅務風險管理；二企業(yè)對自身的稅務風險管理設置機制并不是特別合理，致使內(nèi)部的稅務風險管理混亂；三企業(yè)設置的相關(guān)監(jiān)視機制不合理甚至局部企業(yè)并沒有設置相關(guān)監(jiān)視機制等。以上只是列舉了主要的主觀原因，但是這些問題都

5、是企業(yè)可以通過自身改良并進步的，相對于客觀原因來說，我認為主觀原因才是最主要的，一旦主觀原因可以得到解決，客觀問題所造成的困難并不是很大，接下來談下客觀原因；主要從以下三個方面表達出來，第一稅務制度不完善，破綻還是有很多，容易讓投機者抓到Bug，利用這些Bug可以到達逃、漏稅等；第二在對詳細的稅務法上，相關(guān)的執(zhí)法者并不能有效的落實到企業(yè)上，甚至局部企業(yè)就是利用這些執(zhí)法人員來到達本企業(yè)逃稅、漏稅；第三稅收政策本來就是富有可變性的特征，容易隨著大環(huán)境改變，并且企業(yè)與稅務機構(gòu)都是以自己的角度去考慮問題，因此政策頒發(fā)的出點就不同。就我國當下形勢來看，這些客觀原因在最近都是難以消除的，企業(yè)也沒有才能對其

6、進展改變，所以從主觀與客觀來看，企業(yè)唯有從主觀本身尋找對策，不斷的改變和進步自身企業(yè)的才能才能在稅務風險管理這一方面做得比其他企業(yè)好。三、構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系的詳細措施與途徑一要想構(gòu)建稅務管理體系，就必須識別稅務風險稅務風險的識別就是判斷稅務風險發(fā)生的可能性的程序，先通過定量與定性分析找出可能出現(xiàn)的稅務風險點，然后再利用現(xiàn)場調(diào)查判斷從哪些環(huán)節(jié)產(chǎn)生稅務風險，最后再是分析稅務風險的產(chǎn)生要素。定量和定性分析是進展稅務分析相輔相成的方式。定量分析通常是借鑒稅務機構(gòu)的納稅評估通用指標來預判出稅務風險發(fā)生的概率；從定量分析中可以找出可能存在的稅務風險但是卻不能判斷在任何環(huán)節(jié)產(chǎn)生了何種稅務風險，因此需要

7、進展現(xiàn)場調(diào)查，這就是定性分析；最后是產(chǎn)生因素，只其中主要的因素有組織構(gòu)造的不合理，稅務信息搜集不齊全等這些都是上文所提及的。二構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系的理論普及企業(yè)必需要在企業(yè)內(nèi)部充分把握構(gòu)建稅務風險管理體系的理論根底。本文對其理論根底介紹了全面風險理論、稅收風險目的規(guī)劃、稅收風險的等級排序等。全面風險理論由八個局部組成，這八個局部分別是內(nèi)部環(huán)境構(gòu)造、目的建立設置、事項風險識別、風險等級評估、風險處理措施、控制策略反應、信息交流溝通、問題監(jiān)視觀察，稅收風險管理是以此理論為根底，就連下述理論都是以此為根底。稅收風險目的規(guī)劃就是指要明確稅收風險管理目的與研究制定戰(zhàn)略規(guī)劃，是稅收風險管理的初始階段；

8、而稅務風險等級排序是指對風險發(fā)生的概率和風險損失程度進展分析、判斷、評價，通過這一系列方式確定稅收等級，并對其進展風險等級的上下排序，然后進展風險預警提示以及信息發(fā)布。三遵守構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊規(guī)那么這個特殊規(guī)那么指的是要求企業(yè)必須遵循并且及時準確的堅決的履行企業(yè)納稅任務，這是一個成功企業(yè)必須所具備的企業(yè)文化。準確申報、不拖欠、按時按量的向稅務機構(gòu)繳納稅金這樣做不僅能表達本企業(yè)的社會責任而且還盡可能地將稅務風險對企業(yè)日常運營的影響降到最低。另外，構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系需要企業(yè)考慮本錢、全面、可操作以及有效性等特殊原那么。遵循這些特殊原那么可以幫助企業(yè)化解各種稅務風險問題，然后可以利

9、用該體系為企業(yè)稅務風險管理提供指導，還可以促進企業(yè)稅務風險管理體系建立的不斷進步與完善，這樣會更深層次的幫組企業(yè)打好稅務根底，防止企業(yè)規(guī)模、效益擴大后對稅務風險出現(xiàn)后措手不及。四強化決策層稅務風險管理意識與稅務部門的交流加強決策層稅務風險管理意識、稅務風險控制方案的制定、涉稅相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、相關(guān)措施的施行等等都需要企業(yè)決策層的同意與支持。關(guān)于決策層最好的方法是通過邀請稅務相關(guān)的專家舉行講座或者公司內(nèi)部舉行相關(guān)案例研究分析討論，這樣可以讓決策層在這方面更加熟悉與重視；還有就是企業(yè)稅務相關(guān)人員也需要加強相關(guān)意識，可以通過每周進展互相交流學習這樣不僅能強化意識還能進步相關(guān)業(yè)務技能；最后還要加強與稅務

10、部門的交流，這樣便于加深企業(yè)對其政策的理解與熟悉程度，能將稅務部門的政策更好的落實與施行，并且利用稅務部門推出的各種信息效勞于企業(yè)稅務管理方面的規(guī)章制度。五營造出稅務風險管理的氣氛從稅務風險管理角度來說，企業(yè)內(nèi)的每一個部門或是每一位職工都是稅務風險的締造者，而不僅僅指企業(yè)稅務管理部門，還應該包括其他涉稅部門與職工人員，為了更好的保障稅務風險管理體系的建立，需要企業(yè)對于其內(nèi)部所有人員進展相關(guān)知識的普及，最好是將其列入企業(yè)的規(guī)章制度里面，這樣能引起所有職工的重視，畢竟每個人都是納稅人，每個職工都是該企業(yè)的一份子。四、完畢語在我國稅務制越來越完善的情況下，更加不能包容逃稅、漏稅的企業(yè)存在，所以這需要企業(yè)必須遵守稅務機構(gòu)的稅務政策。為了保證企業(yè)可以順利的建立稅務風險管理體系，企業(yè)必需要遵守特殊原那么，并且把握稅務風險管理的理論根底，一定要重視相關(guān)的政策根據(jù)，重視企業(yè)決策層的綜合素質(zhì)與稅務風險管理意識的培養(yǎng)，根據(jù)上述建立一整套科學且成熟的