清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表格模板填制講解

1、精心整理企業(yè)清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表編制說明（本表中與清產(chǎn)核資報(bào)表中相同的欄目不再重復(fù)注釋）清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表是企業(yè)開展資產(chǎn)清查工作的基本底表，是按企業(yè)明細(xì)賬類別制定，將賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定等工作以表格的形式貫穿起來。一、編制范圍清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)和內(nèi)容相一致，包括納入清產(chǎn)核資范圍的中央文化企業(yè)本部、所屬企事業(yè)單位及投資控股企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。二、報(bào)表組成本套報(bào)表共56張，其中基礎(chǔ)表52張，補(bǔ)充表4張。企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中可根據(jù)企業(yè)自身情況對清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表進(jìn)行必要的修改或調(diào)整。（一）基礎(chǔ)表組成企業(yè)基本情況表：企清基01表資產(chǎn)負(fù)債清查基礎(chǔ)表：企清基02表現(xiàn)金

2、清查明細(xì)表：企清基03表銀行存款清查明細(xì)表：企清基04表其他貨幣資金清查明細(xì)表：企清基05表短期投資清查明細(xì)表：企清基06表應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表：企清基07表應(yīng)收股利清查明細(xì)表：企清基08表應(yīng)收利息清查明細(xì)表：企清基09表應(yīng)收賬款清查明細(xì)表：企清基10表其他應(yīng)收款清查明細(xì)表：企清基11表預(yù)付賬款清查明細(xì)表：企清基12表壞賬準(zhǔn)備清查明細(xì)表：企清基13表期貨保證金清查明細(xì)表：企清基14表應(yīng)收補(bǔ)貼款清查明細(xì)表：企清基15表應(yīng)收出口退稅清查明細(xì)表：企清基16表存貨清查匯總表：企清基17表存貨（原材料）清查明細(xì)表：企清基17-1表存貨（低值易耗品）清查明細(xì)表：企清基17-2表存貨（產(chǎn)成品）清查明細(xì)表：企清

3、基17-3表存貨（發(fā)出商品）清查明細(xì)表：企清基17-4表存貨（其他）清查明細(xì)表：企清基17-5表待攤費(fèi)用清查明細(xì)表：企清基18表待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失清查明細(xì)表：企清基19表一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資清查明細(xì)表：企清基20表精心整理其他流動(dòng)資產(chǎn)清查明細(xì)表：企清基21表長期投資清查匯總表：企清基22表長期股權(quán)投資清查明細(xì)表：企清基22-1表長期債權(quán)投資清查明細(xì)表：企清基22-2表固定資產(chǎn)清查匯總表：企清基23表固定資產(chǎn)（土地）清查明細(xì)表：企清基23-1表固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）清查明細(xì)表：企清基23-2表固定資產(chǎn)（通用設(shè)備）清查明細(xì)表：企清基23-3表固定資產(chǎn)（交通運(yùn)輸工具）清查明細(xì)表：企清基23-

4、4表固定資產(chǎn)（電器設(shè)備）清查明細(xì)表：企清基23-5表固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設(shè)備）清查明細(xì)表：企清基23-6表固定資產(chǎn)（文藝體育設(shè)備）清查明細(xì)表：企清基23-7表固定資產(chǎn)（家具用具及其他）清查明細(xì)表：企清基23-8表固定資產(chǎn)清理清查明細(xì)表：企清基24表工程物資清查明細(xì)表：企清基25表在建工程（專項(xiàng)工程支出）清查明細(xì)表：企清基26表待處理固定資產(chǎn)凈損失清查明細(xì)表：企清基27表無形資產(chǎn)清查匯總表：企清基28表無形資產(chǎn)（著作權(quán)）清查明細(xì)表：企清基28-1表無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）清查明細(xì)表：企清基28-2表無形資產(chǎn)（其他）清查明細(xì)表：企清基28-3表遞延資產(chǎn)清查明細(xì)表：企清基29表其他長期資產(chǎn)清查明細(xì)

5、表：企清基30表遞延稅款借項(xiàng)清查明細(xì)表：企清基31表短期借款清查明細(xì)表：企清基32表應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表：企清基33表應(yīng)付賬款清查明細(xì)表：企清基34表應(yīng)付工資清查明細(xì)表：企清基35表應(yīng)付福利費(fèi)清查明細(xì)表：企清基36表應(yīng)付股利清查明細(xì)表：企清基37表預(yù)收賬款清查明細(xì)表：企清基38表應(yīng)交稅金清查明細(xì)表：企清基39表其他應(yīng)交款清查明細(xì)表：企清基40表其他應(yīng)付款清查明細(xì)表：企清基41表預(yù)提費(fèi)用清查明細(xì)表：企清基42表預(yù)計(jì)負(fù)債清查明細(xì)表：企清基43表精心整理一年內(nèi)到期的長期負(fù)債清查明細(xì)表：企清基44表其他流動(dòng)負(fù)債清查明細(xì)表：企清基45表長期借款清查明細(xì)表：企清基46表應(yīng)付債券清查明細(xì)表：企清基47表長期應(yīng)

6、付款清查明細(xì)表：企清基48表專項(xiàng)應(yīng)付款清查明細(xì)表：企清基49表其他長期負(fù)債清查明細(xì)表：企清基50表遞延稅款貸項(xiàng)清查明細(xì)表：企清基51表所有者權(quán)益清查明細(xì)表：企清基52表（二）補(bǔ)充表組成抵押擔(dān)保事項(xiàng)表：補(bǔ)充表1或有事項(xiàng)情況表：補(bǔ)充表2集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)清查明細(xì)表：補(bǔ)充表3集團(tuán)內(nèi)部債務(wù)清查明細(xì)表：補(bǔ)充表4三、企業(yè)基本情況表（企清基01表）1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計(jì)師職務(wù)及總會計(jì)師未分管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。所執(zhí)行會計(jì)制度：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的會計(jì)制度填列。3清查基準(zhǔn)日：企業(yè)確定的清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日。四、資產(chǎn)負(fù)債清查基礎(chǔ)表（企

7、清基02表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制范圍納入清產(chǎn)核資范圍的企業(yè)。（三）編制方法本表可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。1表內(nèi)“賬面數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從企清基03表至企清基52表相關(guān)指標(biāo)的“賬面數(shù)”中提取。2表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從企清基03表至企清基52表相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù)”中提取。表內(nèi)“清查損失數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從企清基03表至企清基31表相關(guān)指標(biāo)的“申報(bào)損失（盤盈）數(shù)”中提取。表內(nèi)“清查潛盈數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從企清基32表至企清基51表相關(guān)指標(biāo)的“申報(bào)潛盈（損失數(shù)）中提取。5表內(nèi)“清查數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從企清基03表至企清基5

8、2表相關(guān)指標(biāo)的“清查數(shù)”中提取。五、現(xiàn)金清查明細(xì)表（企清基03表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。精心整理（二）指標(biāo)解釋會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)：會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)指企業(yè)會計(jì)人員由于工作疏忽，或?qū)?jì)制度理解有誤造成的會計(jì)差錯(cuò)。若是調(diào)減該科目的則以正數(shù)填列，若是調(diào)增該科目則以負(fù)數(shù)填列?；鶞?zhǔn)數(shù)：指在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。盤虧（盤盈）：指經(jīng)過盤點(diǎn)后庫存現(xiàn)金的清查情況，盤虧以正數(shù)填列，盤盈以負(fù)數(shù)填列。預(yù)計(jì)殘值：清查出有問題的資產(chǎn)，通過各種方式可收回的金額數(shù)，如可獲得的賠償金額、對方單位可清償金額、變價(jià)凈收入等。申報(bào)損失（盤盈

9、）數(shù)：指按照有關(guān)規(guī)定，自行審核并向財(cái)政部申報(bào)清查出的資產(chǎn)損失（盤盈）數(shù)。清查數(shù)：指通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后現(xiàn)金的實(shí)際清查價(jià)值。7損失（盤盈）原因：在軟件提供的項(xiàng)目中直接選擇，要選擇到最明細(xì)項(xiàng)。8.發(fā)生時(shí)間：指現(xiàn)金損失（盤盈）業(yè)務(wù)發(fā)生的的具體時(shí)間。9關(guān)鍵證據(jù)描述：根據(jù)關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知（國資評價(jià)200372號）等有關(guān)規(guī)定，提供的相關(guān)資產(chǎn)損失掛賬的證據(jù)材料名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。10.底稿索引號：按現(xiàn)金損失掛賬證據(jù)材料的編號填列。11備注：認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)說明。（三）注意事項(xiàng)1本表的金額單位為元，保留兩位小

10、數(shù)（下同）。本表應(yīng)分幣種逐項(xiàng)填列。幣種為人民幣時(shí)也需填列幣種、匯率、原幣金額。（四）審核公式7欄=3欄-5欄8欄=4欄-6欄15欄=11欄-13欄16欄=12欄-14欄17欄=7欄-15欄18欄=8欄-16欄。六、銀行存款清查明細(xì)表（企清基04表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對銀行存款進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋同現(xiàn)金清查明細(xì)表（企清基03表）。（三）注意事項(xiàng)所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括清查基準(zhǔn)日所在會計(jì)年度曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括當(dāng)年截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬戶余額為零和已清戶的賬戶。幣種為人民幣時(shí)也需填列幣種、匯率、原幣金額。（四）審核公式精心整理7欄=3欄-5欄8欄

11、=4欄-6欄15欄=11欄-13欄16欄=12欄-14欄17欄=7欄-15欄18欄=8欄-16欄。七、其他貨幣資金清查明細(xì)表（企清基05表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對其他貨幣資金進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋存放地點(diǎn)、形式：本欄填列企業(yè)其他貨幣資金的具體形式，即外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款等。（三）注意事項(xiàng)幣種為人民幣時(shí)也需填列幣種、匯率、原幣金額。（四）審核公式7欄=3欄-5欄8欄=4欄-6欄15欄=11欄-13欄16欄=12欄-14欄17欄=7欄-15欄18欄=8欄-16欄。八、短期投資清查明細(xì)表（企清基06表）（一）本表內(nèi)容主要

12、反映企業(yè)對短期投資進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1投資類別：填寫投資的分類，如“股票投資”、“債券投資”、“其他投資”等。2單項(xiàng)投資名稱：根據(jù)企業(yè)實(shí)際投資股票、債券、基金的名稱或其他具體投資項(xiàng)目填列，如浙江廣廈、華發(fā)股份等。（三）注意事項(xiàng)如果已經(jīng)對短期投資計(jì)提了減值準(zhǔn)備，賬面數(shù)要填列扣除減值準(zhǔn)備后的金額。（四）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。九、應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表（企清基07表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋票據(jù)種類：填寫票據(jù)的種類如“商業(yè)票據(jù)”、“銀行匯票”等。與本企業(yè)關(guān)系：指出票單位與本企業(yè)的關(guān)系，填

13、列“關(guān)聯(lián)方”、“非關(guān)聯(lián)方”。盤點(diǎn)面值：指截止清查基準(zhǔn)日對各項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)清查盤點(diǎn)的票面金額數(shù)，不包括應(yīng)計(jì)利息部分。（三）注意事項(xiàng)所有應(yīng)收票據(jù)必須進(jìn)行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。（四）審核公式7欄=3欄-6欄10欄=8欄-9欄11欄=7欄-10欄。十、應(yīng)收股利清查明細(xì)表（企清基08表）精心整理（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收股利進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋債務(wù)人名稱：填寫被投資單位的全稱。與本企業(yè)關(guān)系：指債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系，填列“關(guān)聯(lián)方”、“非關(guān)聯(lián)方”。（三）注意事項(xiàng)應(yīng)收股利必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)的法律證據(jù)。（四）審核公式6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。十一、應(yīng)收利息清查明細(xì)表（企

14、清基09表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收利息進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋債務(wù)人名稱：填寫被投資單位的全稱。2與本企業(yè)關(guān)系：指債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系，填列“關(guān)聯(lián)方”、“非關(guān)聯(lián)方”。（三）注意事項(xiàng)應(yīng)收利息必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)的法律證據(jù)。（四）審核公式9欄=1欄-8欄12欄=10欄-11欄13欄=9欄-12欄。十二、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款清查明細(xì)表（企清基10、11表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋賬面數(shù)按賬齡劃分：賬齡劃分應(yīng)依據(jù)財(cái)政部財(cái)會（2002）18號文件規(guī)定，“采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，收到債務(wù)單位當(dāng)期償還

15、的部分債務(wù)后，剩余的應(yīng)收款項(xiàng)，不應(yīng)改變其賬齡,仍應(yīng)按原賬齡加上本期應(yīng)增加的賬齡確定；在存在多筆應(yīng)收款項(xiàng)、且各筆應(yīng)收款項(xiàng)賬齡不同的情況下，收到債務(wù)單位當(dāng)期償還的部分債務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐筆認(rèn)定收到的是哪一筆應(yīng)收款項(xiàng)；如果確實(shí)無法認(rèn)定的，按照先發(fā)生先收回的原則確定，剩余應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡按上述同一原則確定”。（三）注意事項(xiàng)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款清查明細(xì)表中“會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)”、“申報(bào)損失（盤盈）數(shù)”和“清查值”的數(shù)據(jù)按賬面余額數(shù)填列，不扣除已按余額比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款擬核銷的壞賬必須進(jìn)行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。分段賬齡之和要與賬面數(shù)保持一致。（四）審核公式9欄=1欄-8欄12欄=10欄-11欄1

16、3欄=9欄-12欄。十三、預(yù)付賬款清查明細(xì)表（企清基12表）精心整理（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對預(yù)付賬款進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)預(yù)付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。（三）審核公式9欄=1欄-8欄12欄=10欄-11欄13欄=9欄-12欄。十四、壞賬準(zhǔn)備清查明細(xì)表（企清基13表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1應(yīng)收款清查后余額：指應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款按賬齡劃分的清查后余額，該數(shù)應(yīng)與應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款明細(xì)表中的“清查值”一致。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)：指清查后應(yīng)收賬款仍需預(yù)計(jì)損失的賬面余額。（三）注意事項(xiàng)所有擬核銷的壞賬必須進(jìn)行

17、函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。（四）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=6欄。十五、期貨保證金清查明細(xì)表（企清基14表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對期貨保證金進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。十六、應(yīng)收補(bǔ)貼款清查明細(xì)表（企清基15表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收補(bǔ)貼款進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。十七、應(yīng)收出口退稅清查明細(xì)表（企清基16表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對應(yīng)收出口退稅進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄

18、-6欄。十八、存貨清查匯總表（企清基17表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對存貨進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)精心整理企清基17-1、17-2、17-3、17-4、17-5表填列完畢后，此表可由軟件自動(dòng)生成。十九、存貨（原材料）清查明細(xì)表（17T表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對原材料進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋類別及名稱：填列原材料的明細(xì)項(xiàng)目。實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)：填列清查后的原材料實(shí)際數(shù)量。清查毀損待報(bào)廢：填列已經(jīng)毀損、待報(bào)廢的無使用價(jià)值的存貨數(shù)量及金額。（三）審核公式7欄=1欄-5欄8欄=2欄-6欄9欄=7欄-3欄10欄=8欄-4欄14欄=10欄+12欄-13欄15欄=7欄

19、-9欄-11欄16欄=8欄-14欄。二十、存貨（低值易耗品）清查明細(xì)表（企清基17-2表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對低值易耗品進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式7欄=1欄-5欄8欄=2欄-6欄9欄=7欄-3欄10欄=8欄-4欄14欄=10欄+12欄-13欄15欄=7欄-9欄-11欄16欄=8欄-14欄。二十一、存貨（產(chǎn)成品）清查明細(xì)表（企清基17-3表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對產(chǎn)成品進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式10欄=3欄-8欄13欄=10欄-6欄20欄=14欄+16欄+18欄-19欄21欄=10欄-13欄-15欄-17欄22欄=11欄-20欄。二十二、存貨（發(fā)

20、出商品）清查明細(xì)表（企清基17-4表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對存貨中發(fā)出商品進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式7欄=1欄-5欄8欄=2欄-6欄9欄=7欄-3欄10欄=8欄-4欄14欄=10欄+12欄-13欄15欄=7欄-9欄-11欄16欄=8欄-14欄。二十三、存貨（其它）清查明細(xì)表（企清基17-5表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對生產(chǎn)成本、包裝物等進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。二十四、待攤費(fèi)用清查明細(xì)表（企清基18表）（一）本表內(nèi)容精心整理主要反映企業(yè)對待攤費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋費(fèi)用名稱：填

21、列需攤銷的待攤費(fèi)用的具體名稱，如水電費(fèi)、修理費(fèi)等。攤銷期限：填列應(yīng)攤銷的月份數(shù)。初始金額：指發(fā)生的待攤費(fèi)用在分期攤銷前的金額數(shù)。（三）審核公式6欄=4欄-5欄8欄=4欄-7欄10欄=6欄-9欄12欄=10欄-11欄。二十五、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失清查明細(xì)表（企清基19表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋原轉(zhuǎn)出科目：填寫引起待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失的原科目名稱。（三）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=3欄-5欄。二十六、一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資清查明細(xì)表（企清基20表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情

22、況。（二）指標(biāo)解釋1被投資單位名稱：填列一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的被投資單位全稱。原始投資金額：填列當(dāng)初投資債權(quán)的原始金額。（三）審核公式9欄=7欄-8欄12欄=10欄-11欄13欄=9欄-12欄。二十七、其他流動(dòng)資產(chǎn)清查明細(xì)表（企清基21表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對其他流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2性質(zhì)：指其他流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)，是屬于資產(chǎn)還是費(fèi)用掛賬等。（三）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。二十八、長期投資清查匯總表（企清基22表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對長期投資進(jìn)行賬務(wù)清理

23、和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資清查明細(xì)表填列完畢后，長期投資清查匯總表可由軟件自動(dòng)生成。精心整理二十九、長期股權(quán)投資清查明細(xì)表（企清基22-1表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對長期股權(quán)投資進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋被投資單位名稱：填列被投資單位的全稱。投資種類：按股票投資、對子公司的投資、對合營和聯(lián)營企業(yè)的投資、其他股權(quán)投資分類填列。股票名稱、發(fā)行日期、持股數(shù)量：只在涉及股票投資的情況下填列，其他投資種類不填列。初始投資金額：指對子公司及合營、聯(lián)營等股權(quán)投資情況下的原始投資金額。（三）審核公式4欄=2欄-3欄7欄=5欄-6欄8欄=4欄-7欄。三十、長

24、期債權(quán)投資清查明細(xì)表（企清基22-2表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對長期債權(quán)投資進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1投資種類：按債券投資、其他債權(quán)投資分類填列。原始投資金額：指購買長期債券投資時(shí)的原始價(jià)值。（三）審核公式6欄=4欄-5欄9欄=7欄-8欄10欄=6欄-9欄。三十一、固定資產(chǎn)清查匯總表（企清基23表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)該匯總表在8張固定資產(chǎn)明細(xì)表數(shù)據(jù)填列完畢后可由軟件自動(dòng)生成。三十二、固定資產(chǎn)（土地）清查明細(xì)表（企清基23-1表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（土地）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指

25、標(biāo)解釋開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。用地性質(zhì)：填寫土地的屬性如“工業(yè)、商業(yè)”等。準(zhǔn)用年限：填寫土地的法定使用年限，如50年、70年等，國家劃撥土地的使用年限不填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄5欄=3欄-4欄。三十三、固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）清查明細(xì)表（企清基23-2表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。精心整理（二）指標(biāo)解釋建筑物名稱：填列房屋建筑物的明細(xì)項(xiàng)目名稱。結(jié)構(gòu)：填列“磚混結(jié)構(gòu)”、“磚木結(jié)構(gòu)”、“鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)”等。折舊年限：指目前規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限，以“年”為單位填列。清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指清查出的盤虧、毀損、報(bào)廢

26、減去盤盈資產(chǎn)后的金額。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十四、固定資產(chǎn)（通用設(shè)備）清查明細(xì)表（企清基23-3表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（通用設(shè)備）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1名稱及規(guī)格：按照通用設(shè)備的具體名稱及規(guī)格填列。2已使用年限：指固定資產(chǎn)實(shí)際已使用年限，以“年”為單位填列。（三）注意事項(xiàng)只有在屬于同類同型號、同批購進(jìn)，且購進(jìn)單價(jià)相同的情況下，才可合并填列。（四）審核公式18

27、欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十五、固定資產(chǎn)（交通運(yùn)輸工具）清查明細(xì)表（企清基23-4表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（交通運(yùn)輸工具）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十六、固定資產(chǎn)（電器設(shè)備）清查明細(xì)表

28、（企清基23-5表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（電器設(shè)備）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)本表主要填列與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的大型儀器如膠印機(jī)、印刷機(jī)等專用設(shè)備。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十七、固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設(shè)備）清查明細(xì)表（企清基23-6表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設(shè)備）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。精心整理（二）注意事項(xiàng)本表主要填列電腦、打印機(jī)、空

29、調(diào)及通信設(shè)備等。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十八、固定資產(chǎn)（文藝體育設(shè)備）清查明細(xì)表（企清基23-7表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（文藝體育設(shè)備）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。三十

30、九、固定資產(chǎn)（家具用具及其他）清查明細(xì)表（企清基23-8表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（家具用具及其他）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄19欄=13欄+15欄+17欄-11欄21欄=18欄-20欄22欄=21欄-23欄23欄=19欄-20欄24欄=7欄-21欄25欄=8欄-22欄26欄=9欄-23欄。四十、固定資產(chǎn)清理清查明細(xì)表（企清基24表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)清理進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋購入時(shí)間：指該項(xiàng)固定資產(chǎn)購置的具體時(shí)間。2轉(zhuǎn)入本科目前賬面數(shù)中固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊：根據(jù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目

31、前的該項(xiàng)固定資產(chǎn)明細(xì)賬金額填列。3處理收入、處理支出：指企業(yè)在固定資產(chǎn)清理過程中的變價(jià)收入和清理稅費(fèi)支出金額。尚未發(fā)生的預(yù)期處理收入凈額在本表“預(yù)計(jì)殘值”中填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=3欄-4欄+5欄8欄=6欄-7欄11欄=9欄TO欄12欄=8欄-11欄。四十一、工程物資清查明細(xì)表（企清基25表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對工程物資進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。四十二、在建工程（專項(xiàng)工程支出）清查明細(xì)表（企清基26表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對在建工程（專項(xiàng)工程支出）進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。精心整理（二）指標(biāo)

32、解釋項(xiàng)目名稱：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。工程開始時(shí)間：按在建工程（專項(xiàng)工程支出）實(shí)際開始建設(shè)的時(shí)間填列。預(yù)計(jì)竣工時(shí)間：按各項(xiàng)目收到預(yù)算批復(fù)時(shí)填列的預(yù)計(jì)完工時(shí)間填列。完工進(jìn)度%：指已發(fā)生費(fèi)用占預(yù)計(jì)發(fā)生總費(fèi)用的比例或者工程的形象進(jìn)度。資金來源：分別按專項(xiàng)撥款、借款、自籌資金填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。四十三、待處理固定資產(chǎn)凈損失清查明細(xì)表（企清基27表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對待處理固定資產(chǎn)凈損失進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋原轉(zhuǎn)出科目：指轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)凈損失科目前所核算的明細(xì)科目。（三）注意事項(xiàng)本項(xiàng)目在進(jìn)行

33、賬務(wù)清理、收集相關(guān)證據(jù)基礎(chǔ)上應(yīng)按原制度申報(bào)老損失，清查后一般無余額。（四）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。四十四、無形資產(chǎn)清查匯總表（企清基28表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）注意事項(xiàng)該匯總表在無形資產(chǎn)清查明細(xì)表數(shù)據(jù)填列完畢后可由軟件自動(dòng)生成。四十五、無形資產(chǎn)（著作權(quán)）清查明細(xì)表（企清基28-1表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)-著作權(quán)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋著作權(quán)名稱：賬面記載的著作權(quán)名稱。2取得方式：填列包括原創(chuàng)取得、轉(zhuǎn)讓取得和其他。其他方式需注明采用何種方式取得。攤銷期限：指規(guī)定著作權(quán)應(yīng)攤銷的

34、期限，本欄目按月填列。原始金額：指著作權(quán)在分期攤銷前的金額數(shù)。（三）審核公式8欄=6欄-7欄10欄=8欄-9欄。四十六、無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）清查明細(xì)表（企清基28-2表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋精心整理開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。用地性質(zhì)：按土地的性質(zhì)如“工業(yè)、商業(yè)”等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。攤銷期限：指規(guī)定土地應(yīng)攤銷的期限，本欄目按月填列。原始金額：指無形資產(chǎn)在分期攤銷前的金額數(shù)。（三）審核公式8欄=6欄-7欄10欄=8欄-9欄。四十七、無形資產(chǎn)（其他）清查明細(xì)表（企清基28-3表）（一）本表內(nèi)容主要反映企

35、業(yè)對其他無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1無形資產(chǎn)類別：填列無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)以外的無形資產(chǎn)類別，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2項(xiàng)目名稱：按無形資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。3攤銷期限：指該項(xiàng)資產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)攤銷的期限，本欄目按月填列。4原始金額：指無形資產(chǎn)在分期攤銷前的金額數(shù)。截止基準(zhǔn)日賬面應(yīng)有余額：指無形資產(chǎn)的初始金額減去已攤銷金額后的余額。（三）審核公式5欄=3欄-4欄9欄=7欄-8欄11欄=9欄TO欄。四十八、遞延資產(chǎn)清查明細(xì)表（企清基29表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對遞延資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1項(xiàng)目名稱：按遞延資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確

36、定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2項(xiàng)目類別：填寫遞延資產(chǎn)的性質(zhì)，如“開辦費(fèi)”等。3攤銷期限（月）：指該項(xiàng)資產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)攤銷的期限，本欄目按月填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄7欄=5欄-6欄9欄=7欄-8欄四十九、其他長期資產(chǎn)清查明細(xì)表（企清基30表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對其他長期資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋業(yè)務(wù)內(nèi)容：是指在其他長期資產(chǎn)中核算的內(nèi)容。（三）審核公式3欄=1欄-2欄6欄=4欄-5欄7欄=3欄-6欄。五十、遞延稅款借項(xiàng)清查明細(xì)表（企清基31表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對遞延稅款借項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。精心整理（二）指標(biāo)解釋項(xiàng)目名稱：填列形成遞延稅款借項(xiàng)的所得

37、稅調(diào)整項(xiàng)目名稱。產(chǎn)生原因：按遞延稅款借項(xiàng)實(shí)際形成的原因描述。（三）審核公式3欄=1欄-2欄5欄=1欄-4欄7欄=5欄-6欄9欄=7欄-8欄。五十一、短期借款清查明細(xì)表（企清基32表）（一）本表內(nèi)容主要反映企業(yè)對短期借款進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）指標(biāo)解釋1金融機(jī)構(gòu)：填列借款銀行。2借款條件：分為保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款等。3抵押資產(chǎn)：填寫抵押給銀行的資產(chǎn)（如有）。4擔(dān)保單位：填寫合同約定書中列示的相關(guān)擔(dān)保單位（如有）。申報(bào)潛盈（損失）數(shù)：指無需支付的短期借款潛盈及未入賬短期借款情況。（三）注意事項(xiàng)1短期借款必須進(jìn)行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)負(fù)債的賬面記錄、業(yè)務(wù)合同及實(shí)際清查情況填列本清查明細(xì)表各相關(guān)欄目。3無