金稅工程的實(shí)施背景與應(yīng)用系統(tǒng)

1、某紡織廠(一般納稅人)2000年某月外購項(xiàng)目如下(假定外購貨物均已驗(yàn)收入庫):外購染料價(jià)款3萬元,稅款5100元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花價(jià)款40000元,從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)修理配件6000元;購進(jìn)煤炭100噸,價(jià)款9000元;購紡紗機(jī)一臺(tái),價(jià)50000元,稅8500元;銷售給一般納稅人棉紡布400000萬元,開增值稅專用發(fā)票;銷售給小規(guī)模納稅人棉紡布價(jià)稅合計(jì)3000元;增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票的領(lǐng)購使用(領(lǐng)購范圍基本聯(lián)次)不得領(lǐng)購發(fā)票的情形;專用發(fā)票的開具不得開具的情形開具要求開具時(shí)限專用發(fā)票的取得和保管.出口退稅出口貨物退稅的范圍出口貨物的退稅率退稅額的計(jì)算方法出口退稅的管理金 稅 工

2、程 -中國稅務(wù)信息化簡介在政府上網(wǎng)工程中，“金稅工程”被譽(yù)為增值稅的“生命線”，它的建設(shè)成為國民經(jīng)濟(jì)信息化的重點(diǎn)之一 。什么是金稅工程 金稅工程的全稱是：全國增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)狹義：該系統(tǒng)由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是指總局、省、地、縣四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。 廣義：稅務(wù)系統(tǒng)的稅務(wù)管理信息化建設(shè)工程。它包括：稅收業(yè)務(wù)管理信息化；稅務(wù)行政管理信息化；外部信息交換管理信息化；為納稅人提供及時(shí)、有效和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。金稅工程的實(shí)施背景 1994年，我國實(shí)施了以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革，建

3、立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實(shí)施以增值稅專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。 增值稅作為當(dāng)今世界一個(gè)比較先進(jìn)的稅種，對(duì)稅收管理也有嚴(yán)格的要求。 為了配合財(cái)稅體制改革，推行以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度，嚴(yán)格稅收征管，堵塞稅收流失，1994年4月開始實(shí)施“金稅工程”。實(shí)施金稅工程的意義 “金稅工程”是稅收征管信息化建設(shè)的重要組成部分；“金稅工程”是適應(yīng)我國當(dāng)前國情的有效稅收征管手段 ；“金稅工程”為納稅人提供了“公平、安全、合法”的納稅環(huán)境；“金稅工程”有利于依法治稅局面的形成 。金稅工程網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成 金稅工程應(yīng)用系統(tǒng) 防偽稅控開票子系統(tǒng)：運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存儲(chǔ)技術(shù)，通過強(qiáng)化增值稅專用發(fā)

4、票的防偽性能，監(jiān)控企業(yè)的銷售收入，解決銷項(xiàng)發(fā)票信息真實(shí)性問題 。防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)：對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行解密還原認(rèn)證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)假票，并解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息真實(shí)性問題。計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)：主要進(jìn)行發(fā)票信息交叉稽核和申報(bào)信息稽核。該系統(tǒng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)購貨方已申報(bào)抵扣，但銷貨方未申報(bào)納稅的增值稅專用發(fā)票，并動(dòng)態(tài)監(jiān)測企業(yè)納稅情況。發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)：對(duì)有疑問的發(fā)票或是已證實(shí)屬虛開的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行調(diào)查處理。 其中，開票子系統(tǒng)與認(rèn)證子系統(tǒng)屬于防偽稅控系統(tǒng)的范疇，且開票子系統(tǒng)與認(rèn)證子系統(tǒng)的運(yùn)行是稽核子系統(tǒng)與協(xié)查子系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。防偽稅控系統(tǒng)工作原理 防偽原理 識(shí)偽原理票源控制 稅

5、源控制 增值稅稽核系統(tǒng) 自動(dòng)在全國范圍內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)進(jìn)行查找配對(duì)，檢查出只有抵扣聯(lián)而沒有存根聯(lián)或只有存根聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)，以及抵扣聯(lián)與存根聯(lián)內(nèi)容不相符的專用發(fā)票，然后對(duì)這些專用發(fā)票進(jìn)行檢查，達(dá)到控制偷稅、漏稅、騙稅的目的。建設(shè)目標(biāo)：建立一級(jí)采集、三級(jí)稽核的四級(jí)計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。 協(xié)查信息管理系統(tǒng) 對(duì)有疑問和已經(jīng)證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票案件信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)證系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票或比對(duì)不一致的信息和日常稅務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題進(jìn)行全國范圍內(nèi)的協(xié)查，通過稅務(wù)稽查對(duì)其中的偷漏稅納稅人進(jìn)行查處。然后通過稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)對(duì)協(xié)查結(jié)果信息進(jìn)行逐級(jí)回復(fù)。金稅工程的實(shí)施步驟 金稅工程第一

6、期 金稅工程第二期 金稅工程第三期 “金稅工程”三期主要的任務(wù) 用45年的時(shí)間，完成：“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”的建設(shè) ?！耙粋€(gè)平臺(tái)”是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。即逐步建立覆蓋總局、國地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，形成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅人服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)；對(duì)業(yè)務(wù)處理、在線分析、存儲(chǔ)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡(luò)、安全和系統(tǒng)管理等七部分充實(shí)配備相應(yīng)的硬件設(shè)備；并建立覆蓋從物理環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)層、系統(tǒng)層、數(shù)據(jù)庫層、應(yīng)用層信息安全的安全管理體系和安全技術(shù)體系等，以保證稅務(wù)工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)支撐下平穩(wěn)運(yùn)行。 “金稅工程”三期主要的任務(wù) 用45年的時(shí)間，

7、完成：“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”的建設(shè) ?！皟杉?jí)處理”是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。即在“一個(gè)平臺(tái)”的支撐下，建立總局、省局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和以省局為主、總局為輔的數(shù)據(jù)處理機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在總局、省局兩級(jí)的集中存儲(chǔ)、集中處理和集中管理。以使業(yè)務(wù)流程更加簡化，機(jī)構(gòu)趨于扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密，納稅服務(wù)更加簡便，系統(tǒng)維護(hù)更加便捷，系統(tǒng)運(yùn)行更加安全，并使得數(shù)據(jù)的宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、全局分析與局部透視相結(jié)合，全面提升數(shù)據(jù)的價(jià)值。 “金稅工程”三期主要的任務(wù) 用45年的時(shí)間，完成：“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”的

8、建設(shè) ?！叭齻€(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國、地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。即通過“金稅工程”（三期）的建設(shè)，促進(jìn)信息技術(shù)和管理方法在全國稅務(wù)系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)國稅、地稅機(jī)關(guān)管理的所有稅種，稅務(wù)工作環(huán)節(jié)的全過程進(jìn)行全面、有效的電子化監(jiān)控，以保證稅務(wù)工作簡便、規(guī)范、高效地運(yùn)行。 “四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。即建立以稅收業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的稅收業(yè)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng);以稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部行政管理事務(wù)為處理對(duì)象的稅務(wù)行政管理應(yīng)用系統(tǒng);以外部信息交換和為

9、納稅人服務(wù)為主要處理對(duì)象的外部信息管理應(yīng)用系統(tǒng)和面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析、監(jiān)控和預(yù)測的稅務(wù)決策支持管理應(yīng)用系統(tǒng)，以全面滿足稅務(wù)工作多層面、全方位的應(yīng)用需求。 集中程度變化示意圖基層稅務(wù)所基層稅務(wù)所集中程度變化示意圖基層稅務(wù)所基層稅務(wù)所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局集中程度變化示意圖基層稅務(wù)所基層稅務(wù)所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局廣域網(wǎng)市局省局集中程度變化示意圖基層稅務(wù)所基層稅務(wù)所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局廣域網(wǎng)市局省局總局金稅三期系統(tǒng)關(guān)系圖ODS數(shù)據(jù)庫主題數(shù)據(jù)倉庫多維數(shù)據(jù)庫實(shí)時(shí)/批處理復(fù)制備用應(yīng)急連接外部緩沖區(qū)備份數(shù)據(jù)庫管理征收稽查處罰執(zhí)行救濟(jì)其他稅 收 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)文件管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理監(jiān)察

10、監(jiān)督管理后勤保障輔助辦公其他行 政 管 理 系 統(tǒng)決策支持系統(tǒng)外部信息交換系統(tǒng)網(wǎng)站服務(wù)語音服務(wù)外部門信息交換生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫（OLTP數(shù)據(jù)）ETL數(shù)據(jù)抽取多維分析ETL數(shù)據(jù)抽取數(shù)據(jù)挖掘查詢分析查詢分析安全體系系統(tǒng)軟件平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)硬件平臺(tái)基 礎(chǔ) 平 臺(tái)稅務(wù)日常查詢經(jīng)濟(jì)稅收分析報(bào)表監(jiān)控分析金稅三期系統(tǒng)接入圖企業(yè)社會(huì)公眾（含稅務(wù)人員）銀行其他辦事機(jī)構(gòu)CA中心因特網(wǎng)部門專網(wǎng)網(wǎng)站服務(wù)語音服務(wù)外部門信息交換稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部用戶外部信息交換系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)行政管理系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)統(tǒng)一的權(quán)限管理內(nèi)部CA安全接入識(shí)別系統(tǒng)稅務(wù)人員通過識(shí)別 電話網(wǎng)內(nèi)部管理外部服務(wù)面對(duì)面服務(wù)自助終端金稅三期系統(tǒng)運(yùn)行示意圖省局?jǐn)?shù)據(jù)中心全國數(shù)據(jù)中心異

11、地災(zāi)備中心總局高速備份網(wǎng)省局省網(wǎng)骨干網(wǎng)市局縣局稅務(wù)所請(qǐng)求反饋 內(nèi)部網(wǎng)統(tǒng)一權(quán)限管理用戶權(quán)限信息權(quán)限/訪問控制請(qǐng)求登錄平臺(tái)用戶信息數(shù)據(jù)庫稅務(wù)部門用戶利用統(tǒng)一權(quán)限管理登錄金稅三期系統(tǒng)過程示意圖登錄請(qǐng)求返回個(gè)性化用戶界面業(yè)務(wù)處理內(nèi)部CA中國電子稅務(wù)信息系統(tǒng)總體框架示意圖硬件網(wǎng)絡(luò)層系統(tǒng)軟件層（包括操作系統(tǒng)等）應(yīng)用平臺(tái)層（包括中間件、安全認(rèn)證、數(shù)據(jù)庫等）縣局領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)科室分局縣局級(jí)市局領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)科室分局市局級(jí)省局領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)處室省局級(jí)總局領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)司局總局級(jí) 決 策 支 持 稅 收 業(yè) 務(wù) 外 部 信 息 行 政 管 理公共應(yīng)用專有應(yīng)用安全體系統(tǒng)一風(fēng)格的用戶界面稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)其他相關(guān)部門（如銀行、工

12、商等）部門專網(wǎng)納稅人因特網(wǎng)/電話網(wǎng)內(nèi)部網(wǎng)金稅三期應(yīng)達(dá)到的效果所有用戶從任何地點(diǎn)，任何時(shí)間，可以做他權(quán)限范圍內(nèi)的任何業(yè)務(wù)操作；所有操作人員僅需登錄一次就可進(jìn)入系統(tǒng)完成自己所有工作；所有數(shù)據(jù)僅需錄入一次就能在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息共享；所有納稅人都在總局、省局和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控之下；所有納稅人的稅款應(yīng)征、上解、入庫、欠稅等情況，總局、省局都能直接及時(shí)地掌握；所有稅務(wù)干部的稅務(wù)執(zhí)法和行政管理的過程和結(jié)果都能得到自上而下的考核和監(jiān)督；所有領(lǐng)導(dǎo)者可以最大程度地利用計(jì)算機(jī)所提供的各方面信息進(jìn)行科學(xué)決策。金稅工程的運(yùn)行效果 促進(jìn)了稅務(wù)征收比率的提高和增值稅收入的快速增長。 對(duì)稅務(wù)征收各個(gè)程序的監(jiān)控更加嚴(yán)密 。在稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)上發(fā)揮了其他措施不可替代的基礎(chǔ)作用。 稅務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)乃至相應(yīng)信息系統(tǒng)應(yīng)用的范圍越來越廣，熟練程度也更高。 有效防范和打擊了偷、騙稅犯