醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項目ERP分析

1、泓域咨詢/醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項目ERP分析醫(yī)藥研發(fā)服務(wù)項目ERP分析xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115169314 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc115169314 h 2 HYPERLINK l _Toc115169315 二、 CRO產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc115169315 h 3 HYPERLINK l _Toc115169316 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc115169316 h 6 HYPERLINK l _Toc115169317 四、 從閉環(huán)MRP到MRPI PAGEREF _Toc1

2、15169317 h 7 HYPERLINK l _Toc115169318 五、 從MRPII到ERP PAGEREF _Toc115169318 h 8 HYPERLINK l _Toc115169319 六、 MRP概述 PAGEREF _Toc115169319 h 8 HYPERLINK l _Toc115169320 七、 能力需求計劃 PAGEREF _Toc115169320 h 11 HYPERLINK l _Toc115169321 八、 ERP的定義 PAGEREF _Toc115169321 h 14 HYPERLINK l _Toc115169322 九、 公司簡介

3、PAGEREF _Toc115169322 h 19 HYPERLINK l _Toc115169323 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc115169323 h 20 HYPERLINK l _Toc115169324 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc115169324 h 20 HYPERLINK l _Toc115169325 十、 項目基本情況 PAGEREF _Toc115169325 h 21 HYPERLINK l _Toc115169326 十一、 經(jīng)濟效益及財務(wù)分析 PAGEREF _Toc115169326 h 23 HYPERLINK l

4、 _Toc115169327 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc115169327 h 24 HYPERLINK l _Toc115169328 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc115169328 h 26 HYPERLINK l _Toc115169329 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc115169329 h 27 HYPERLINK l _Toc115169330 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc115169330 h 29 HYPERLINK l _Toc115169331 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc115

5、169331 h 32 HYPERLINK l _Toc115169332 十二、 進度計劃 PAGEREF _Toc115169332 h 33 HYPERLINK l _Toc115169333 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc115169333 h 33產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調(diào)整、轉(zhuǎn)型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經(jīng)濟、服務(wù)經(jīng)濟、消費經(jīng)濟將成為經(jīng)濟增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強化，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進入新階段。CRO產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢1、從“單一外包”逐漸向長期合作模式轉(zhuǎn)變隨

6、著CRO企業(yè)滲透率的不斷提升，制藥企業(yè)與CRO企業(yè)間合作關(guān)系持續(xù)改變，在研發(fā)過程中，藥企與CRO企業(yè)不斷深入地合作與探討，建立了較為良好的互信關(guān)系，雙方互相滲透互相影響，職能邊緣變得模糊。CRO企業(yè)實現(xiàn)了與藥企的深度綁定，大型CRO企業(yè)開始嘗試風(fēng)險共擔(dān)模式，該模式使得CRO企業(yè)可以在總體風(fēng)險可控的前提下大大提高收入，可以在藥品上市后獲得一定比例的銷售收入或者利潤分成。2、仿制藥一致性評價常態(tài)化2020年5月，國家藥品監(jiān)督管理局發(fā)布關(guān)于開展化學(xué)藥品注射劑仿制藥質(zhì)量和療效一致性評價工作的公告，指出“已上市的化學(xué)藥品注射劑仿制藥，未按照與原研藥品質(zhì)量和療效一致原則審批的品種均需開展一致性評價。藥品上

7、市許可持有人應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家藥品監(jiān)督管理局發(fā)布的仿制藥參比制劑目錄選擇參比制劑，并開展一致性評價研發(fā)申報”，注射劑一致性評價開始提速，未來我國仿制藥一致性評價將逐步進入常態(tài)化。一致性評價政策加速落地后，一方面，仿制藥一致性評價需求將進一步增長，CRO行業(yè)有望加強高端仿制藥研發(fā)服務(wù)，借助特色化、差異化服務(wù)進一步提高市場份額；另一方面，在“帶量采購”政策的催化下，創(chuàng)新藥研發(fā)的需求將進一步提升，CRO企業(yè)將加快向創(chuàng)新藥研發(fā)服務(wù)布局，并進一步向綜合型CRO服務(wù)商轉(zhuǎn)變。3、業(yè)務(wù)縱向一體化新藥研發(fā)是一個系統(tǒng)化工程，對應(yīng)的CRO服務(wù)類型覆蓋了化學(xué)結(jié)構(gòu)分析、化合物活性篩選、藥理學(xué)、藥效學(xué)、藥代動力學(xué)、藥物安全性評

8、價、藥物配方、藥物基因組學(xué)、原料藥及制劑研究、I至IV期臨床試驗的設(shè)計、生物等效性試驗研究者和試驗單位的選擇、監(jiān)查、稽查、數(shù)據(jù)管理、統(tǒng)計分析以及注冊申報等工作等多個環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)對應(yīng)的技術(shù)難度不同，可獲得的附加值也有所差異。目前，國內(nèi)大多數(shù)CRO企業(yè)通常專注于某一或部分細分領(lǐng)域，提供覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的一站式CRO服務(wù)的企業(yè)較少，而在歐美發(fā)達國家，大型跨國CRO企業(yè)通過不斷并購與合作拓展核心業(yè)務(wù)，積極往一站式CRO服務(wù)發(fā)展，其服務(wù)基本可涵蓋醫(yī)藥研發(fā)整個階段。隨著藥企對研發(fā)外包的需求不斷提升，追求一站式服務(wù)的需求加大，CRO企業(yè)實行縱向一體化發(fā)展成為構(gòu)建自身競爭力、提升盈利能力的有效途徑。相比于業(yè)務(wù)單

9、一的CRO企業(yè)，高標準、業(yè)務(wù)全產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋的CRO企業(yè)更能滿足制藥企業(yè)多方面的需求，通過與現(xiàn)有客戶的緊密合作關(guān)系，進一步承接與客戶現(xiàn)有項目相關(guān)的其他研究與外包工作，從而打開產(chǎn)業(yè)鏈某單一階段市場的天花板，并與客戶進入到更深層次的合作中，進一步提升客戶忠誠度。未來，通過在CRO行業(yè)各細分領(lǐng)域內(nèi)拓展業(yè)務(wù)范圍從而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的上下游延伸與縱向一體化，將成為CRO行業(yè)新的發(fā)展趨勢，CRO企業(yè)將逐步打造完整的產(chǎn)業(yè)服務(wù)鏈，滿足客戶整體研發(fā)外包需求。4、臨床數(shù)據(jù)管理信息化臨床實驗數(shù)據(jù)采集和管理會直接影響臨床試驗的質(zhì)量。信息化水平的提升可以有效減少藥物研發(fā)的時間，縮短新藥上市的流程，目前多數(shù)CRO企業(yè)使用的是TMF

10、模式對臨床試驗數(shù)據(jù)進行管理，即使用紙質(zhì)形式對臨床數(shù)據(jù)進行提交或簡單的文件傳輸，限制了操作人員對試驗進行實時的訪問。近年來，CRO逐步由傳統(tǒng)的紙質(zhì)化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理模式轉(zhuǎn)向電子化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理。隨著大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)及智能可穿戴設(shè)備的發(fā)展，CRO企業(yè)開始嘗試通過可穿戴設(shè)備、醫(yī)療器械裝備等進行患者招募、遠程收集參與者的臨床數(shù)據(jù)、活動數(shù)據(jù)和關(guān)鍵的生物指標，減少隨訪及跟蹤次數(shù)，結(jié)合電子化的臨床數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理可大大而提升效率，降低臨床試驗成本。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 1

11、00%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在

12、領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。從閉環(huán)MRP到MRPI在閉環(huán)MRP基礎(chǔ)上，如果以MRP為中心建立一個生產(chǎn)活動的信息處理系統(tǒng)，則可以利執(zhí)行MRP用MRP的功能建立采購計劃。生產(chǎn)部門將銷售計劃與生產(chǎn)計劃緊密配合來制訂、修訂主生產(chǎn)計劃表，并將其不斷細化。設(shè)計部門不再孤立地設(shè)計產(chǎn)品，而是將改良設(shè)計與以上生產(chǎn)活動信息相聯(lián)系。進一步，將以上一切活動與財務(wù)系統(tǒng)結(jié)合起來：將庫存記錄、工作中心文件和物料清單用于成本核算的依據(jù)；根據(jù)由MRP得到的采購信息，建立應(yīng)付賬，根據(jù)銷售信息，建立合同和應(yīng)收賬，把應(yīng)收賬與應(yīng)付賬同總賬相關(guān)聯(lián)，在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生各種報表。在上述過程中，系統(tǒng)的信息共享程度和業(yè)務(wù)范圍不僅超越了開環(huán)MRP的物料計劃范

13、疇，也超越了閉環(huán)MRP的生產(chǎn)管理范疇，使生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、采購和工程技術(shù)緊密地結(jié)合在一起，組成了一個包括銷售、制造和財務(wù)等功能的全面生產(chǎn)管理集成優(yōu)化系統(tǒng)，這就是制造資源計劃。為了避免名詞的混淆，物料需求計劃稱作狹義MRP，而制造資源計劃稱作廣義MRP或MRPII。在MRPII邏輯流程圖中，包括了決策層、計劃層、執(zhí)行層等企業(yè)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)中物料需求和生產(chǎn)能力需求的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主要財務(wù)信息。其中，經(jīng)營計劃是MRPI的起點，它根據(jù)市場需求和企業(yè)現(xiàn)有條件，確定企業(yè)的產(chǎn)量、品種、利潤等指標。根據(jù)經(jīng)營計劃制訂包括產(chǎn)品銷售計劃，各種物料、資金、人工等在內(nèi)的需求計劃，進而制訂出企業(yè)的具體生產(chǎn)計劃，確定生產(chǎn)何種產(chǎn)

14、品及生產(chǎn)產(chǎn)量和投產(chǎn)時間。在制訂生產(chǎn)計劃的同時還須對生產(chǎn)能力進行平衡，以保證生產(chǎn)計劃能夠?qū)嶋H完成。然后，根據(jù)生產(chǎn)計劃制訂產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，規(guī)定每種產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量和生產(chǎn)時間。流程圖中的業(yè)績評價，是對MRPI系統(tǒng)績效進行評定，以求進一步提高和改善業(yè)績。從MRPII到ERP在歷史上，從MRP到MRPI的發(fā)展方向有兩個：一是資源概念內(nèi)涵的不斷擴大；二是企業(yè)計劃閉環(huán)的形成。但是，在這個發(fā)展過程中，始終存在兩個局限：資源集成局限于企業(yè)內(nèi)部；決策方法局限于結(jié)構(gòu)化問題。正是為了克服這些局限性，企業(yè)資源計劃應(yīng)運而生。ERP的概念最先由美國著名的計算機技術(shù)與評估公司GarterGroup于20世紀90年代初提出。ERP

15、已經(jīng)不局限于企業(yè)內(nèi)部，而是把供應(yīng)鏈中的供應(yīng)商、客戶等外部資源也作為管理對象，并實現(xiàn)訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運輸、分銷、服務(wù)與維護、財務(wù)、人事、工程技術(shù)等的有效管理。MRP概述（一）獨立需求與相關(guān)需求獨立需求就是不依賴其他需求的自主需求。例如，顧客對企業(yè)最終產(chǎn)品的需求即獨立需求。獨立需求最顯著的特征是需求的對象和數(shù)量不確定，只能通過預(yù)測或顧客訂單來確定。解決獨立需求問題的有效方法是經(jīng)濟訂貨批量模型。這種方法通過確定何時訂貨和訂多少來控制庫存。相關(guān)需求是指與其他需求有內(nèi)在聯(lián)系的需求。例如，構(gòu)成最終產(chǎn)品的零部件和原材料就是相關(guān)需求。（二）經(jīng)濟訂貨批量模型用于解決相關(guān)需求問題的局限

16、性那么，能否用經(jīng)濟訂貨批量模型來解決相關(guān)需求問題呢？當(dāng)用經(jīng)濟訂貨批量模型解決相關(guān)需求問題時，至少存在以下兩個局限。（1）經(jīng)濟訂貨批量模型直接根據(jù)對某種物料的需求來確定訂貨時機及訂貨數(shù)量，但相關(guān)需求的數(shù)量需要通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)關(guān)系計算得出，而且經(jīng)濟訂貨批量模型也不能解決物料需求的時序問題。（2）經(jīng)濟訂貨批量模型假設(shè)需求是連續(xù)的、均衡的，但相關(guān)需求是成批的、非均衡的。（三）MRP的產(chǎn)生及要解決的關(guān)鍵問題相關(guān)需求比獨立需求更為普遍，而經(jīng)濟訂貨批量模型無法解決相關(guān)需求問題，這就要求提出新的方法?，F(xiàn)代產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)極其復(fù)雜，常常由成千上萬種零件和部件構(gòu)成，用手工方法不可能在短期內(nèi)確定如此眾多的零件部件及相應(yīng)的制造

17、資源的需要數(shù)量和需要時間。根據(jù)產(chǎn)品的需求確定其組成物料的需求數(shù)量和需求時間極其復(fù)雜。為此，必須知道各種相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售計劃或顧客訂單情況，物料的現(xiàn)有庫存，各種產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)，材料消耗定額，自制零部件的生產(chǎn)周期，外購件和原材料的采購周期等。同時，由于企業(yè)處于不斷變化的環(huán)境之中，實際情況必然偏離計劃的要求。例如，對產(chǎn)品需求預(yù)測的偏差，外協(xié)件、外購件和原材料的供應(yīng)不及時，產(chǎn)品質(zhì)量、設(shè)備故障、工人缺勤等都會引起產(chǎn)品的交貨數(shù)量和交貨時間的改變。正是在這種背景下，20世紀60年代，IBM公司的約瑟夫，奧列基博士在劃分獨立需求和相關(guān)需求的基礎(chǔ)上提出了物料需求計劃的新思路，并組織實施了第一個MRP系統(tǒng)。所謂M

18、RP，是指根據(jù)主生產(chǎn)計劃、物料清單、庫存信息和已下達但未完成訂單的情況，計算出來的相關(guān)需求物料的需求信息。奧列基的主要思想是打破產(chǎn)品品種臺套之間的界線，把企業(yè)生產(chǎn)過程中所涉及的所有產(chǎn)品、零部件、原材料等，在邏輯上視為相同的物料，并根據(jù)產(chǎn)品的需求數(shù)量和需求時間進行展開，按時間段確定不同時期各種物料的需求。概括起來，MRP要解決三個關(guān)鍵問題：需要什么，需要多少以及何時需要。能力需求計劃能力需求計劃是對MRP所需能力進行核算的一種，計劃管理方法。即通過計算各工作中心所需的各種資源，確定對人力、設(shè)備等資源的需求。（一）工作中心及其能力工作中心是各種生產(chǎn)或加工能力單元和成本單元的統(tǒng)稱，它可以是一臺功能獨

19、立的設(shè)備，一組功能相同的設(shè)備，一條生產(chǎn)線，成組生產(chǎn)中的成組單元，由若干工人組成的班組，一定的裝配面積，甚至可以是生產(chǎn)單一產(chǎn)品的封閉車間。對外協(xié)工序來講，對應(yīng)的工作中心則是廠外協(xié)作單位。由于工件經(jīng)過每一個工作中心時都要發(fā)生費用，產(chǎn)生成本，所以工作中心與成本中心聯(lián)系在一起，并將工作中心作為成本核算的最小單位。工作中心的能力是指可用機器數(shù)或人數(shù)、每日工作班次、每班可用的工作小時、工作中心平均效率以及工作中心的利用率。其中，工作中心利用率是指實際投入工時占計劃工時的百分比，工作中心效率是完成定額工時占實際投入工時的百分比。工作中心的作用體現(xiàn)在：工作中心是平衡負荷和能力的基本單元，是車間分配作業(yè)任務(wù)和安

20、排詳細進度計劃的基本單元，是車間作業(yè)計劃完成情況的數(shù)據(jù)采集點，是計算加工成本的基本單元。（二）編制能力需求計劃所需的信息1、已下達車間的任務(wù)單已下達車間的任務(wù)單是指已授權(quán)并已下達到車間的訂單，它占用了一部分能力，所以在編制能力需求計劃時必須從工作中心的定額能力中扣除。2、MRP的計劃訂單下達MRP的計劃訂單是MRP輸出的尚未釋放的訂單，其中需要本企業(yè)加工的物料將占用工作中心的能力。3、工藝路線工藝路線即工藝流程或加工路線，是描述某一項目加工方法及加工次序的文件。工藝路線不是一個純技術(shù)文件，而是一個用于編制計劃的管理文件。所以，其中并不詳細說明加工作業(yè)的各項具體技術(shù)條件和操作要求，而主要說明實際

21、加工和裝配的工序順序，具體包括：加工工序描述、工序順序、每道工序使用的工作中心、定額時間（準備時間和加工時間）、外協(xié)工序的時間和費用、主要的工具或工藝裝配、可替換工序、可替換工作中心等。工藝路線的作用主要表現(xiàn)為以下幾點。（1）它是能力需求計劃的計算依據(jù)。工序消耗工作中心的能力，系統(tǒng)根據(jù)工藝路線文件中工序所占用工作中心的定額工時、工序開始和完工日期，計算各個時段工作中心的負荷。（2）它是計劃排程的計算依據(jù)。（3）提供計算加工成本的標準工時數(shù)據(jù)。（4）跟蹤在制品。由于工藝路線的重要作用，生產(chǎn)計劃系統(tǒng)對工藝路線的準確性有很高的要求。在實際生產(chǎn)中，如何保證工時定額數(shù)據(jù)的準確性是生產(chǎn)計劃系統(tǒng)實施過程中的

22、一個難點。對一個加工件，可設(shè)定若干種工藝路線，以便在負荷與能力發(fā)生矛盾時替代主要工藝路線。4、工作日歷工作日歷是用于編制計劃的特殊形式的日歷，由普通日歷去除每周的雙休日、節(jié)假日、停工檢修日等非工作日期。5、工作中心文件工作中心文件是指包含計算工作中心能力所需信息的文檔。（三）能力需求計劃的編制編制能力需求計劃的過程就是根據(jù)物料需求計劃輸出的計劃訂單和工藝路線文件，求出生產(chǎn)這些物料在各個時段要占用某一工作中心的負荷小時數(shù)，再與工作中心的能力進行比較，生成能力需求報表。具體而言，編制能力需求計劃就是要確定以下方面。生產(chǎn)什么？何時生產(chǎn)？占用什么工作中心？何時占用？占用負荷是多少？工作中心可用能力是多

23、少？ERP的定義ERP是通過數(shù)據(jù)庫技術(shù)、圖形用戶界面、第四代查詢語言、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)通信、可移植的開放系統(tǒng)等信息技術(shù)，對企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流實施高效、統(tǒng)一的受理，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的集成管理方案。定義中的信息技術(shù)包括計算機硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。通過ERP，新的管理理念得以實現(xiàn)，這種新的管理理念體現(xiàn)為以下三個過渡：“基于企業(yè)內(nèi)部資源”向“面向供應(yīng)鏈集成資源”過渡；從“面向職能配置資源”向“面向流程配置資源”過渡；從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”過渡。ERP所集成的專業(yè)管理功能包括：經(jīng)營預(yù)測、客戶關(guān)系管理、營銷管理、物料管理、運輸管理、倉儲管理、計劃與調(diào)度、質(zhì)量管理、

24、技術(shù)管理、設(shè)備管理、成本管理、財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等。二、ERP系統(tǒng)的特點歸納起來，ERP系統(tǒng)有以下四個特點。（1）集功能之大成。ERP系統(tǒng)把企業(yè)內(nèi)部的各項專業(yè)管理職能集成于一體。（2）可對市場做出快速響應(yīng)。由于堅持了面向市場、面向銷售的管理思路，借助最先進信息技術(shù)的應(yīng)用，能夠?qū)κ袌鲎龀隹焖夙憫?yīng)。（3）面向供應(yīng)鏈。ERP系統(tǒng)對供應(yīng)鏈上的供應(yīng)商、制造商、分銷商、客戶等所有環(huán)節(jié)進行有效管理。（4）適用范圍廣。不但適用于多品種小批量生產(chǎn)類型，還支持項目類型和大批量流水生產(chǎn)類型。從生產(chǎn)模式上說，不但支持按庫存生產(chǎn)模式，而且支持按訂單制造模式、按訂單裝配模式、按訂單設(shè)計模式

25、。三、ERP的功能模塊ERP集成了企業(yè)各項職能管理，如營銷管理、生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品研發(fā)、采購管理、車間管理、庫存管理、財務(wù)管理、人力資源等。任何一個企業(yè)的基本業(yè)務(wù)或職能之間必然存在著一定的邏輯關(guān)系，厘清這些邏輯關(guān)系有助于從全局觀點實現(xiàn)企業(yè)的有序、高效經(jīng)營。四、ERP系統(tǒng)建設(shè)的基本步驟ERP幾乎成了企業(yè)經(jīng)營管理的標準配置。企業(yè)在規(guī)劃建設(shè)或改造升級ERP系統(tǒng)時，必須遵循一定的步驟。（1）企業(yè)主要業(yè)務(wù)關(guān)系描述必要時抽調(diào)主要業(yè)務(wù)部門的骨干，以圖形方式描繪企業(yè)主要業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系，確定核心業(yè)務(wù)的起點、終點，識別并確認企業(yè)的管理重點。此外，還要摸清企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)和管理業(yè)務(wù)信息技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀、存在的問題及造成問題的

26、原因。（2）確定項目預(yù)算如果項目預(yù)算充分，可考慮一步到位，實現(xiàn)各項功能的集成。如果預(yù)算不充分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際需求，描準核心業(yè)務(wù)及管理重點。同時，考慮系統(tǒng)的擴展性。（3）系統(tǒng)選型在進行系統(tǒng)選型時應(yīng)處理好先進性與專業(yè)性的關(guān)系。世界知名品牌的供應(yīng)商的系統(tǒng)固然好用，但是，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)比較特殊，就應(yīng)選擇那些專門為本行業(yè)開發(fā)的系統(tǒng)。一方面，可以最大限度地減少二次開發(fā)；另一方面，有典型的企業(yè)應(yīng)用實例可以借鑒。事實上，最合理的是選擇那些在與本企業(yè)非常相似的企業(yè)中有實際應(yīng)用的軟件系統(tǒng)。（4）系統(tǒng)開發(fā)與數(shù)據(jù)上線運行任何一個企業(yè)的ERP系統(tǒng)，均需要進行二次開發(fā)。系統(tǒng)開發(fā)的關(guān)鍵是業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計。為順利完成系統(tǒng)開發(fā)

27、，應(yīng)營造一個能夠充分溝通、交流的環(huán)境，以使各主要業(yè)務(wù)部門的參與者能夠站在全局觀點進行業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計。數(shù)據(jù)上線運行主要包括以下內(nèi)容。數(shù)據(jù)上線和數(shù)據(jù)核對，按照規(guī)定的格式上傳數(shù)據(jù)，并核對數(shù)據(jù)是否錯誤；數(shù)據(jù)運行性能分析，主要是分析系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，即數(shù)據(jù)上線后系統(tǒng)能否正常運行，是否會出現(xiàn)各種錯誤，如邏輯上的問題，當(dāng)前的軟硬件能否滿足系統(tǒng)運行的需要；錯誤監(jiān)控能力測試，即分析系統(tǒng)對人工操作錯誤或系統(tǒng)設(shè)計錯誤的檢出能力；數(shù)據(jù)讀寫、運算、傳遞，即通過數(shù)據(jù)的讀寫與處理來驗證ERP系統(tǒng)能否滿足實際需要。（5）系統(tǒng)的維護與完善ERP系統(tǒng)的維護包括例行和突發(fā)事件的處理。例行的維護是指包括軟硬件在內(nèi)的維護以及系統(tǒng)對應(yīng)用

28、環(huán)境和流程改變的適應(yīng)性維護。ERP系統(tǒng)的完善是指擴大系統(tǒng)應(yīng)用的功能，提高系統(tǒng)安全等級，提高運行效率，最終提升系統(tǒng)總體目標。五、ERP系統(tǒng)的新發(fā)展今天，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及和公司運營的國際化，ERP系統(tǒng)有了新的發(fā)展，其功能得到了進一步擴展。具體表現(xiàn)為以下三個方面。（1）納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。PDM是指將企業(yè)產(chǎn)品實現(xiàn)全過程中的各種數(shù)據(jù)和文檔組織在一個統(tǒng)一的環(huán)境中，以實現(xiàn)設(shè)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息、工藝方案等的共享。其最大效果是減少了系統(tǒng)在新產(chǎn)品投產(chǎn)時的準備工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把電子計劃文件、電子訂單或電子工程更換文件等在要求的時間按要求的路線傳遞給指定的人員。為實現(xiàn)這一功能，需要

29、采取工作流技術(shù)。同，時，新的管理模式也要求將重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程用計算機軟件控制起來。工作流技術(shù)的應(yīng)用使ERP的功能擴展到辦公自動化和業(yè)務(wù)流程控制中去。（3）增加了數(shù)據(jù)倉庫和聯(lián)機分析處理功能。所謂數(shù)據(jù)倉庫是指為企業(yè)所有級別的決策提供相應(yīng)類型數(shù)據(jù)支持的戰(zhàn)略集合。聯(lián)機分析處理是指按照管理人員的要求，快速、靈活地進行大數(shù)據(jù)量的查詢與處理，以使他們準確地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，做出正確的決策。SAP公司已與其他公司聯(lián)合開發(fā)出集綜合查詢、報表管理和OLAP為一體的決策支持系統(tǒng)。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx投資管理公司2、法定代表人：魏xx3、注冊資本：1270萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxx

30、xxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-4-187、營業(yè)期限：2016-4-18至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介面對宏觀經(jīng)濟增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時，公司注重履行社會責(zé)任所帶來的發(fā)展機遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來，公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總體原則基礎(chǔ)上，堅持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補齊生態(tài)環(huán)境保護不足和區(qū)域發(fā)展

31、不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補短板，推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額10462.078369.667846.55負債總額3187.382549.902390.53股東權(quán)益合計7274.695819.755456.02公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入34329.2927463.4325746.97營業(yè)利潤

32、5800.094640.074350.07利潤總額4665.563732.453499.17凈利潤3499.172729.352519.40歸屬于母公司所有者的凈利潤3499.172729.352519.40項目基本情況（一）項目投資人xx投資管理公司（二）建設(shè)地點本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約54.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設(shè)期限規(guī)劃24個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資28589.16萬元，其中：建設(shè)投資22726.04萬元，占項目總投

33、資的79.49%；建設(shè)期利息455.21萬元，占項目總投資的1.59%；流動資金5407.91萬元，占項目總投資的18.92%。（六）資金籌措項目總投資28589.16萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）19299.04萬元。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額9290.12萬元。（七）經(jīng)濟評價1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：61300.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：53156.69萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：5921.98萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：13.17%。5、全部投資回收期（Pt）：6.96年（含建設(shè)期24個月）。6

34、、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：30477.90萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟技術(shù)指標主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積36000.00約54.00畝1.1總建筑面積64110.29容積率1.781.2基底面積21600.00建筑系數(shù)60.00%1.3投資強度萬元/畝402.532總投資萬元28589.162.1建設(shè)投資萬元22726.042.1.1工程費用萬元19611.072.1.2工程建設(shè)其他費用萬元2547.802.1.3預(yù)備費萬元567.172.2建設(shè)期利息萬元455.212.3流動資金萬元5407.913資金籌措萬元28589.163.1自籌資金萬元19299.043.2

35、銀行貸款萬元9290.124營業(yè)收入萬元61300.00正常運營年份5總成本費用萬元53156.696利潤總額萬元7895.977凈利潤萬元5921.988所得稅萬元1973.999增值稅萬元2061.1810稅金及附加萬元247.3411納稅總額萬元4282.5112工業(yè)增加值萬元15100.0513盈虧平衡點萬元30477.90產(chǎn)值14回收期年6.96含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率13.17%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元2427.50所得稅后經(jīng)濟效益及財務(wù)分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化

36、，同時，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預(yù)期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入61300.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0045975.0052105.0061300.002增值稅0.001832.002076.262061.182.1銷

37、項稅0.005976.756773.657969.002.2進項稅0.004144.754697.395907.823稅金及附加0.00219.84249.16247.343.1城建稅0.00128.24145.34144.283.2教育費附加0.0054.9662.2961.843.3地方教育附加0.0036.6441.5341.22（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2061.18萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購

38、原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用53156.69萬元，其中：可變成本45104.32萬元，固定成本8052.37萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本51462.39萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0031882.7136133.7442510.282工資及

39、福利費0.002594.042594.042594.043修理費0.00607.22607.22607.224其他費用0.005750.855750.855750.854.1其他制造費用0.00516.40516.40516.404.2其他管理費用0.00407.20407.20407.204.3其他營業(yè)費用0.004827.254827.254827.255經(jīng)營成本0.0040834.8245085.8551462.396折舊費0.001210.181210.181210.187攤銷費0.0028.9028.9028.908利息支出0.00455.22455.22455.229總成本費用0.

40、0042529.1246780.1553156.699.1其中：固定成本0.008052.378052.378052.379.2可變成本0.0034476.7538727.7845104.32（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加247.34萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7895.97（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=

41、應(yīng)納稅所得額稅率=7895.9725.00%=1973.99（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7895.97萬元，繳納企業(yè)所得稅1973.99萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7895.97-1973.99=5921.98（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0045975.0052105.0061300.002稅金及附加0.00219.84249.16247.343總成本費用0.0042529.1246780.1553156.694利潤總額0.003226.045075.697895.975

42、應(yīng)納所得稅額0.003226.045075.697895.976所得稅0.00806.511268.921973.997凈利潤0.002419.533806.775921.988期初未分配利潤0.000.002177.585385.919可供分配的利潤0.002419.535984.3511307.8910法定盈余公積金0.00241.95598.431130.7911可供分配的利潤0.002177.585385.9110177.1012未分配利潤0.002177.585385.9110177.1013息稅前利潤0.004487.776799.8310325.18（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后

43、）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=13.17%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率13.17%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2427.50（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值2427.50萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投

44、資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.96年。本期項目全部投資回收期6.96年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0045975.0052105.0061300.001.1營業(yè)收入0.00

45、0.0045975.0052105.0061300.002現(xiàn)金流出11363.0211363.0245110.5945875.8056576.852.1建設(shè)投資11363.0211363.022.2流動資金0.004055.93540.794867.122.3經(jīng)營成本0.0040834.8245085.8551462.392.4稅金及附加0.00219.84249.16247.343所得稅前凈現(xiàn)金流量-11363.02-11363.02864.416229.204723.154累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-11363.02-22726.04-21861.63-15632.43-10909.285調(diào)整所得稅0.001121.941699.962581.306所得稅后凈現(xiàn)金