利潤(rùn)管理規(guī)定

1、利 潤(rùn) 管 理 規(guī) 定利 潤(rùn) 管 理 規(guī) 定歸屬體系：鵬潤(rùn)潤(rùn)投資（國(guó)美美電器）有限限公司經(jīng)營(yíng)管管理手冊(cè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)分分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)潤(rùn)財(cái)稅金及利潤(rùn)潤(rùn)003撰寫單位：鵬潤(rùn)潤(rùn)投資（國(guó)美美電器）財(cái)務(wù)務(wù)中心版 本：第一版生效日期：20004年4月月1日機(jī)密等級(jí)： 機(jī)密 一般合計(jì)頁數(shù)：7頁頁 正文文頁數(shù)：6頁頁附件個(gè)數(shù)：無制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)67、附件6總裁審批管理研究室審核核撰寫人1.目的: 為為加強(qiáng)公司利利潤(rùn)管理，特特制定本規(guī)定定。2.范圍：2.1適用范圍圍：本規(guī)定適適用鵬潤(rùn)投資資（國(guó)美電器器）總部及分分部財(cái)務(wù)部門門。2.2發(fā)布

2、范圍圍：鵬潤(rùn)投資資（國(guó)美電器器）各中心、各各部門；各分分部。3.名詞解釋：利潤(rùn)：利潤(rùn)是企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的綜合合反映，是企企業(yè)會(huì)計(jì)核算算的重要組成成部分。企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過程中，通通過銷售過程程將商品賣給給購買方，實(shí)實(shí)現(xiàn)收入，收收入扣除當(dāng)初初的投入成本本以及其它一一系列費(fèi)用，再再加減非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性質(zhì)的收支支及投資收益益，即為企業(yè)業(yè)的利潤(rùn)總額額或虧損總額額。4.職責(zé)：無5.作業(yè)內(nèi)容：5.1利潤(rùn)的組組成：營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)是構(gòu)成公公司利潤(rùn)的主主要組成部分分， 另外還有投投資收益、補(bǔ)補(bǔ)貼收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外收支凈凈額，有關(guān)計(jì)計(jì)算公式如下下：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)+投資收益（減減投資損失）+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)

3、外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈凈收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其它業(yè)務(wù)收收入-其它業(yè)務(wù)支支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總總額-所得稅5.2主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)的組成成5.2.1主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入總額-分部?jī)?nèi)部調(diào)調(diào)撥收入-分部之間調(diào)調(diào)撥收入-銷售退回-銷售折扣與與折讓主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總總額包括：門門店銷售收入入、批發(fā)收入入、加盟店調(diào)調(diào)撥收入、分分部調(diào)撥收入入、發(fā)燒工程程收入、分部部?jī)?nèi)部調(diào)撥收收入（配送中中心調(diào)撥給門門店）等。5.2.2綜合合毛利=銷售毛利+商業(yè)折扣凈凈額+空調(diào)安裝返返利銷售毛利=賬面面毛利+賬

4、面補(bǔ)利+促銷補(bǔ)差+價(jià)格補(bǔ)差賬面毛利=銷售售收入凈額銷售成本5.3其它業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)的組成成5.3.1其它它業(yè)務(wù)收入包包括：營(yíng)業(yè)場(chǎng)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)場(chǎng)地使用費(fèi)、市市場(chǎng)推廣費(fèi)、促促銷員管理費(fèi)費(fèi)、促銷活動(dòng)動(dòng)費(fèi)、加盟管管理費(fèi)、工程程安裝服務(wù)費(fèi)費(fèi)、手機(jī)卡代代理服務(wù)費(fèi)、展展臺(tái)制作費(fèi)、廣廣告位租賃費(fèi)費(fèi)、廣告費(fèi)收收入、其它收收入等。5.3.2其它它收入的管理理：其它收入入項(xiàng)目?jī)H在臺(tái)臺(tái)帳中根據(jù)核核算內(nèi)容設(shè)置置對(duì)應(yīng)的明細(xì)細(xì)科目，并登登記其它收入入報(bào)表；為規(guī)規(guī)避因營(yíng)業(yè)稅稅納稅項(xiàng)目與與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)規(guī)定不一一致帶來的稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在在新中大帳務(wù)務(wù)系統(tǒng)不作統(tǒng)統(tǒng)一要求，但但在編制內(nèi)部部管理報(bào)表時(shí)時(shí)應(yīng)按本規(guī)定定的要求予以以還原，以保

5、保證臺(tái)賬和內(nèi)內(nèi)部報(bào)表的一一致性。5.3.3 內(nèi)內(nèi)部報(bào)表及臺(tái)臺(tái)帳中“其它業(yè)務(wù)收收入”的核算內(nèi)容容及相關(guān)解釋釋及規(guī)范見“合同外其他他業(yè)務(wù)收入管管理規(guī)定”。5.3.4其它它業(yè)務(wù)支出包包括：工程安安裝支出、手手機(jī)卡進(jìn)貨成成本、展臺(tái)制制作支出、其其它業(yè)務(wù)稅金金及附加、其其它支出及我我公司代墊的的應(yīng)由廠家承承擔(dān)的支出等等。 5.4月度度利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：每月末應(yīng)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生生的收入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”的貸方，將將當(dāng)月發(fā)生的的成本費(fèi)用結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目的借方方5.5年底利潤(rùn)潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn) 5.5.1年年終決算5.5.1.11對(duì)報(bào)表的說說明： A合并范范圍:各分部12月份在報(bào)報(bào)送正常月報(bào)報(bào)的同時(shí)，還還需按總部統(tǒng)統(tǒng)

6、一的附表格格式報(bào)送年終終財(cái)務(wù)決算相相關(guān)的報(bào)表，同同時(shí)在年終終財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)告中說明明報(bào)表的合并并范圍，如：分部的合合并報(bào)表包括括分部和直營(yíng)店的的報(bào)表，分部部對(duì)直營(yíng)店的的投資比例是是多少，有無無合并價(jià)差等等。日常報(bào)表表的填報(bào)仍按按公司原來下下發(fā)的報(bào)表編編報(bào)辦法進(jìn)行行填報(bào)，年終終財(cái)務(wù)決算相相關(guān)的報(bào)表按按本文第七條條的要求填報(bào)報(bào)。 B對(duì)報(bào)表表內(nèi)容的說明明 要要求各分部對(duì)對(duì)本分部122月份及全年年的經(jīng)營(yíng)狀況況、資產(chǎn)負(fù)債債情況在年年終財(cái)務(wù)決算算報(bào)告中進(jìn)進(jìn)行闡述，對(duì)對(duì)報(bào)表中的特特殊事項(xiàng)進(jìn)行行說明，如“資產(chǎn)對(duì)賬清清單”中的差異，長(zhǎng)長(zhǎng)期無法抵銷銷的內(nèi)部往來來款項(xiàng)等；5.5.1.22會(huì)計(jì)科目使使用規(guī)范性的的檢查說

7、明 AA各分部應(yīng)檢檢查使用的會(huì)會(huì)計(jì)科目是否否符合總部的的統(tǒng)一規(guī)定，有有無隨便增設(shè)設(shè)二級(jí)科目的的情況，對(duì)未未經(jīng)總部批準(zhǔn)準(zhǔn)隨意增設(shè)的的二級(jí)科目在在報(bào)告中中進(jìn)行反映并并說明其核算算內(nèi)容； BB檢查各會(huì)計(jì)計(jì)科目的核算算內(nèi)容和核算算口徑是否符符合總部的規(guī)規(guī)定，主要是是對(duì)商品銷售售成本、經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用、管理理費(fèi)用、其它它業(yè)務(wù)收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出等等科目的明細(xì)細(xì)科目核算內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行檢查查，對(duì)不符合合規(guī)定的，在在報(bào)告中中進(jìn)行說明；5.5.1.33往來帳款的的清理、核對(duì)對(duì) A根據(jù)年終終決算報(bào)表中中往來賬款的的附表，填列列表中相關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目的金額； B對(duì)往來款款項(xiàng)附表中金金額異?；蜷L(zhǎng)長(zhǎng)期掛帳的明明細(xì)科目在年年終

8、財(cái)務(wù)決算算報(bào)告中進(jìn)進(jìn)行說明； C清理個(gè)人人借款，對(duì)借借款后長(zhǎng)期未未歸還的必須須在年底之前前結(jié)清，未報(bào)報(bào)銷費(fèi)用的，在在年底前報(bào)銷銷； DD核對(duì)分部之之間往來款項(xiàng)項(xiàng)的余額，對(duì)對(duì)長(zhǎng)期無法結(jié)結(jié)清的內(nèi)部往往來款項(xiàng)進(jìn)行行說明；5.5.1.44資產(chǎn)的清查查、核對(duì) A貨幣資金的的清查：貨幣幣資金的清查查主要包括現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)和和銀行存款余余額調(diào)節(jié)表的的編制，現(xiàn)金金的盤點(diǎn)要求求必須做到賬賬實(shí)相符；對(duì)對(duì)年底有余額額的所有銀行行存款戶必須須編制截至112月31日的銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，對(duì)超超過一個(gè)月的的長(zhǎng)期未達(dá)帳帳項(xiàng)在報(bào)告告中進(jìn)行說說明；對(duì)年底底有余額的所所有信用卡戶戶應(yīng)編制截至至12月31日的余額額調(diào)節(jié)表，對(duì)對(duì)超

9、過一個(gè)月月的長(zhǎng)期未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)在報(bào)報(bào)告中進(jìn)行行說明。各分分部應(yīng)將在“其它應(yīng)收款款”或“其它應(yīng)付款款”科目掛帳的的“貨幣資金長(zhǎng)長(zhǎng)款”或“短款”在報(bào)告中中做詳細(xì)說明明。B存貨的盤點(diǎn)：各分部應(yīng)在在2003年12月31日對(duì)庫存存商品進(jìn)行盤盤點(diǎn)，對(duì)庫存存商品的盤盈盈、盤虧情況況在報(bào)告中中進(jìn)行說明，并并總結(jié)本年度度各月庫存商商品的盤點(diǎn)情情況，在哪些些月份出現(xiàn)了了商品的盤盈盈、盤虧，共共計(jì)盤盈、盤盤虧的金額，分分析庫存商品品的管理情況況。 C 材料物物資的對(duì)賬、盤盤點(diǎn)：各分部部首先應(yīng)核對(duì)對(duì)12月31日辦公室室資產(chǎn)對(duì)賬清清單的金額與與財(cái)務(wù)帳面金金額是否一致致，有差異的的對(duì)差異原因因在報(bào)告中中進(jìn)行說明。在在12月3

10、1日各分部部需對(duì)材料物物資和低值易易耗品進(jìn)行盤盤點(diǎn)，檢查賬賬實(shí)是否相符符，對(duì)材料物物資和低值易易耗品的盤盈盈、盤虧在報(bào)報(bào)告中進(jìn)行行說明。 D 待攤費(fèi)費(fèi)用的核實(shí)：對(duì)待攤費(fèi)用用的核實(shí)方法法主要是檢查查各待攤費(fèi)用用明細(xì)科目的的發(fā)生額和攤攤銷額是否正正確，有無多多攤或少攤的的情況，對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題在在報(bào)告中中進(jìn)行說明E 在建工程的的核實(shí)對(duì)截止止12月31日，“在建工程”科目有余額額的分部，應(yīng)應(yīng)將“在建工程”的核算內(nèi)容容在報(bào)告中中進(jìn)行說明，包包括工程開工工時(shí)間，計(jì)劃劃竣工時(shí)間等等。 F 長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用的核實(shí)實(shí)：各分部應(yīng)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用各明細(xì)細(xì)科目包含的的內(nèi)容在報(bào)報(bào)告中進(jìn)行行說明，主要要應(yīng)檢查各明明細(xì)科目

11、借方方增加額是否否屬于長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用的核核算范圍，有有無不屬于長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用的項(xiàng)目計(jì)入入此科目的；檢查貸方攤攤銷額是否正正確，有無多多攤或少攤的的情況，對(duì)檢檢查出的問題題在報(bào)告中中進(jìn)行說明 G 長(zhǎng)期投資資的核實(shí)：對(duì)對(duì)截止12月31日“長(zhǎng)期投資”科目有余額額的分部，應(yīng)應(yīng)將“長(zhǎng)期投資”各明細(xì)科目目包含的內(nèi)容容在報(bào)告中中進(jìn)行說明。H 待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢的處理理：對(duì)截止112月31日“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”科目有余額額的分部，應(yīng)應(yīng)將“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”余額的內(nèi)容容在報(bào)告中中進(jìn)行說明。5.5.1.55負(fù)債的清查查、核對(duì) AA 應(yīng)交稅金金的檢查、核核實(shí)：檢查112月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅”的帳面余額額與12

12、月份增值值稅納稅申報(bào)報(bào)表上的金額額是否一致；檢查12月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅稅”的帳面余額額與實(shí)際欠交交金額是否一一致；檢查收收到的稅金返返還的帳務(wù)處處理是否正確確，收到的所所得稅返還是是否計(jì)入了“以前年度損損益調(diào)整”或沖減“所得稅”，有無誤記記入“營(yíng)業(yè)外收入入”的情況。根根據(jù)“應(yīng)付工資”本年發(fā)生額額計(jì)算應(yīng)提取取的“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”，與實(shí)際提提取的金額進(jìn)進(jìn)行比較，檢檢查有無多提提或少提的情情況；檢查“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”的列支范圍圍是否符合規(guī)規(guī)定，有無應(yīng)應(yīng)計(jì)入費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)入到到“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”科目的，對(duì)對(duì)存在的問題題在報(bào)告中中進(jìn)行說明 B 預(yù)提提費(fèi)用的檢查查、核實(shí)檢查查“預(yù)

13、提費(fèi)用”的提取金額額是否正確，提提取依據(jù)是否否充分，對(duì)年年末“預(yù)提費(fèi)用”的余額中包包含的內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行說明。 55.5.1.6檢查“預(yù)提費(fèi)用”的提取金額額是否正確，提提取依據(jù)是否否充分，對(duì)年年末“預(yù)提費(fèi)用”的余額中包包含的內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行說明。各各分部應(yīng)在報(bào)報(bào)告中對(duì)所所有者權(quán)益的的增減變動(dòng)情情況進(jìn)行詳細(xì)細(xì)說明，主要要包括注冊(cè)資資本的增減變變動(dòng)情況，資資本公積、盈盈余公積的增增減變動(dòng)情況況及原因，未未分配利潤(rùn)的的增減變動(dòng)情情況，涉及以以前年度損益益調(diào)整的必須須說明未分配配利潤(rùn)年初數(shù)數(shù)的調(diào)整情況況。 5.5.2資產(chǎn)產(chǎn)清查清理債權(quán)、債務(wù)務(wù)：所有的應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)付款款項(xiàng)必須跟往往來客戶一一一對(duì)賬，并拿拿出對(duì)賬調(diào)節(jié)節(jié)

14、表，對(duì)賬完完畢，與所有有往來方的對(duì)對(duì)賬情況必須須做出一份總總的對(duì)賬報(bào)告告書。有差異異的往來方必必須附上余額額調(diào)節(jié)表并說說明原因。對(duì)對(duì)其中應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬余余額為負(fù)數(shù)的的供應(yīng)商，必必須單獨(dú)報(bào)出出多付款補(bǔ)充充說明。關(guān)于于各種待處理理事項(xiàng)的處理理財(cái)務(wù)管理部部將單獨(dú)下文文通知。根據(jù)據(jù)年末結(jié)轉(zhuǎn)后后的應(yīng)收賬款款、其它應(yīng)收收款科目，必必須做出詳細(xì)細(xì)的賬齡分析析表。各分部部之間、分部部與總部之間間、總部與集集團(tuán)之間的內(nèi)內(nèi)部往來、其其它應(yīng)收款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)等科科目，必須核核對(duì)清楚，雙雙方按一致金金額掛賬，以以便年終總部部合并財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表能完全做做出抵消分錄錄。清理銀行賬戶：年末各地分分部財(cái)務(wù)部須須將所有

15、銀行行賬戶進(jìn)行清清理，將臨時(shí)時(shí)開具而又不不符合總部要要求用途的銀銀行賬戶及時(shí)時(shí)銷戶，對(duì)建建議保留使用用的銀行賬戶戶的用途（包包括大庫或分分部分別使用用的賬戶）要要列出明細(xì)清清單；全面盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀銀行存款、庫庫存商品、固固定資產(chǎn)、低低值易耗品、材材料物質(zhì)等資資產(chǎn)現(xiàn)金的盤盤點(diǎn)由現(xiàn)金出出納、門店出出納負(fù)責(zé)編制制現(xiàn)金盤點(diǎn)表表，由門店主主管會(huì)計(jì)或分分部財(cái)務(wù)主管管親自現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)監(jiān)盤簽字。所所有的銀行賬賬戶必須取得得年末的銀行行對(duì)賬單，由由會(huì)計(jì)人員做做出每個(gè)賬戶戶的銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，對(duì)未達(dá)賬賬項(xiàng)詳細(xì)說明明原因并經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、大大庫主管會(huì)計(jì)計(jì)確認(rèn)簽字。庫庫存商品由主主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)盤，分部部審計(jì)抽查核核實(shí)

16、。其余各各項(xiàng)資產(chǎn)類的的清盤工作由由辦公室負(fù)責(zé)責(zé)組織進(jìn)行，根根據(jù)實(shí)盤數(shù)編編制資產(chǎn)清盤盤登記表，實(shí)實(shí)物保管與辦辦公室電腦核核對(duì)后，財(cái)務(wù)務(wù)人員進(jìn)行賬賬面金額核對(duì)對(duì)，最后形成成的對(duì)賬報(bào)告告書，對(duì)盤盈盈盤虧數(shù)進(jìn)行行書面說明。年度總賬、年度度明細(xì)賬從電電腦軟件里打打印出來分門門別類裝訂，存存檔保管。全全年的稅務(wù)資資料整理完畢畢同樣裝訂存存檔。年度報(bào)報(bào)表、編報(bào)說說明、財(cái)務(wù)分分析報(bào)告分月月裝訂存檔保保管。收入主管與分部部業(yè)務(wù)總干事事核對(duì)全部業(yè)業(yè)務(wù)合同目錄錄，并另外報(bào)報(bào)送現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)營(yíng)品牌中未簽簽合同清單及及合同到期尚尚未續(xù)簽的合合同清單房屋建筑物外的的固定資產(chǎn)攤攤銷年限統(tǒng)一一規(guī)定為5年，房屋建建筑物攤銷年年限為3

17、0年。固定定資產(chǎn)殘值率率為4%，以直線線法計(jì)提折舊舊。開辦費(fèi)在在正式營(yíng)業(yè)月月份一次性計(jì)計(jì)入費(fèi)用，長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用中的裝修費(fèi)費(fèi)因?qū)儆谧赓U賃物改良支出出，按3年進(jìn)行攤銷銷。低值易耗耗品科目下設(shè)設(shè)“在用低值易易耗品”、“在庫低值易易耗品”、“低值易耗品品攤銷”三個(gè)二級(jí)科科目。執(zhí)行五五五攤銷法；年末“本年利潤(rùn)潤(rùn)”科目余額，全部結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)潤(rùn)”科目，當(dāng)年年該科目應(yīng)無無余額。全面清理滯壓的的費(fèi)用單據(jù)，對(duì)對(duì)于各分部因因費(fèi)用額度不不足而未入賬賬的費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)提前報(bào)經(jīng)總總部批準(zhǔn)后一一次性計(jì)入當(dāng)當(dāng)月費(fèi)用，而而絕不允許計(jì)計(jì)入待攤費(fèi)用用或任何形式式的掛賬，更更不允許在應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)等等科目的借方方列支，

18、逃避避費(fèi)用監(jiān)控，未未預(yù)提、未攤攤銷的費(fèi)用、未未計(jì)提的折舊舊務(wù)必于年底底前清理調(diào)整整完畢，要求求在年終決算算報(bào)表中反映映全年整體費(fèi)費(fèi)用發(fā)生的真真實(shí)狀況，并并對(duì)全年費(fèi)用用進(jìn)行全面分分析。年終進(jìn)進(jìn)行所得稅匯匯算清繳時(shí)，各各分部稅前納納稅項(xiàng)目調(diào)整整必須事先報(bào)報(bào)總部財(cái)務(wù)中中心批準(zhǔn)。工工資等人員費(fèi)費(fèi)用、送貨費(fèi)費(fèi)、廣告費(fèi)、通通訊費(fèi)、水電電費(fèi)均為滯后后一個(gè)月支付付，故當(dāng)月支支付上月的費(fèi)費(fèi)用按正常賬賬務(wù)處理，不不用計(jì)提當(dāng)月月費(fèi)用，但若若上月費(fèi)用在在當(dāng)月尚未支支付，則當(dāng)月月需要計(jì)提。租租賃費(fèi)等必須須當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)當(dāng)月入賬，如如沒有支付或或已經(jīng)在前期期支付，應(yīng)通通過預(yù)提或待待攤費(fèi)用科目目進(jìn)行核算；對(duì)總部在報(bào)表通通報(bào)中提出的的需調(diào)整項(xiàng)目目，應(yīng)于122月31日前清理理調(diào)整完畢；按照工資總額提提取的職工福福利費(fèi)（144%）、職工工教育經(jīng)費(fèi)（1.5%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）按照正常比例計(jì)提，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減應(yīng)付福利費(fèi)和其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)總部批準(zhǔn)后方可計(jì)提，但只準(zhǔn)計(jì)提，不許開支；各分部財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)對(duì)本年度