財政學(xué)學(xué)習(xí)總結(jié)

1、最近我以精讀和泛讀相結(jié)合的方式，閱讀和瀏覽了一些公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的著 作。由于時間有限不可能深入的對每個細(xì)節(jié)問題進(jìn)行理解和分析，所以本階段閱 讀的主要任務(wù)是了解公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般性理論框架體系，考察公共經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科所 涵蓋的主要領(lǐng)域和內(nèi)容，以及比較各種類型公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面教材或著作的異同之 處，目的是對公共經(jīng)濟(jì)學(xué)這一理論學(xué)科有一個宏觀的把握，以期對以后深入研究 學(xué)習(xí)打下一個良好的基礎(chǔ)。一、對公共經(jīng)濟(jì)學(xué)一般性框架的理解公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門研究與私人經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的，政府機(jī)構(gòu)、非營利部門等公共 部門經(jīng)濟(jì)活動、行為及其績效的學(xué)科。通過閱讀眾多教材和專著，我試圖尋找一 條公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論分析線索。雖然眾多教材都各自有

2、自己的體系和側(cè)重（尤其 是國外教材），但我感覺還是有一個一般性的理論線索可以把握。即市場萬能 （亞當(dāng)斯密的思想、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理）一市場失靈（公共產(chǎn)品、外部性、 不對稱信息、自然壟斷、公平、穩(wěn)定等問題以及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理）一政府直 接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的增加（凱恩斯主義、公共選擇理論、公共支出、公共收入、公共規(guī) 制）一政府失靈（對第二定理的懷疑、合理界定政府與市場的邊界、加強(qiáng)預(yù)決算 管理、政府采購制度和國庫集中支付制度的建立和完善）一政府和市場邊界技術(shù) 劃定問題。其中公共經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科誕生于政府大幅干預(yù)經(jīng)濟(jì)時期，即20世紀(jì)50 年代凱恩斯主義盛行時期，并且現(xiàn)代公共產(chǎn)品理論和公共選擇理論的發(fā)展是公共 經(jīng)濟(jì)

3、學(xué)誕生、發(fā)展前提基礎(chǔ)。此外，在公共產(chǎn)品范圍界定問題上還引出了對政府間財政分權(quán)和財政關(guān) 系的探討；對福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理的否定，引出了對公共經(jīng)濟(jì)效率問題的關(guān)注， 因此公共經(jīng)濟(jì)主要方面的效率也進(jìn)行了深入地展開研究：在公共支出方面引出了 對各種支出項目的深入研究和預(yù)決算體制管理的研究；在公共收入方面引出了稅 收原則、稅收負(fù)擔(dān)、稅收轉(zhuǎn)嫁、公債以及最優(yōu)稅制問題和稅收結(jié)構(gòu)問題的深入研 究；在公共規(guī)制方面引入了基于效率和社會福利的經(jīng)濟(jì)規(guī)制和社會規(guī)制問題的研 究?；谝陨戏治觯步?jīng)濟(jì)學(xué)的一般分析框架可描述為：先以市場效率（帕 雷托效率）和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)入手；再分析市場失靈問題，包括公共產(chǎn)品、外部 性、不對稱信

4、息、自然壟斷、公平、穩(wěn)定等問題；隨后重點(diǎn)分析公共產(chǎn)品理論（公 共產(chǎn)品提供的局部和一般均衡模型等各種公共產(chǎn)品提供理論）和公共選擇理論 （直接民主:各種投票理論和規(guī)則、間接民主：利益集團(tuán)和尋租問題）；隨后針 對公共支出（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的各具體項目的考察以及支出成本收益和 支出政策的研究）、公共收入（稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)、稅收轉(zhuǎn)嫁、公債以及最有 稅制問題和稅收結(jié)構(gòu)問題）和公共規(guī)制等問題進(jìn)行展開分析；最后涉及公債、財 政分權(quán)、預(yù)決算管理等問題。這是我理解的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般性的分析框架，由 于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)還是一門比較年輕的學(xué)科，其學(xué)科內(nèi)容還很難清楚地界定，因此以 上框架只能基本涵蓋主要或主流公共經(jīng)濟(jì)

5、學(xué)所涉及的內(nèi)容，而對某些深入具體的 公共經(jīng)濟(jì)問題可能有所疏漏。二、對各類型公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教材或?qū)Ｖ谋容^和認(rèn)識現(xiàn)在中國出現(xiàn)的公共經(jīng)學(xué)方面的著作主要有兩大類、四種類型：第一類是國外編著的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的著作，其中又分為有中譯本的和 英文原版的兩種類型。一般而言，有中譯本的國外教材或?qū)Ｖ潜容^經(jīng)典的、主 流的、名家所著的或國外普遍流行的教材或?qū)Ｖ?，如斯蒂格利茨的公共部門經(jīng) 濟(jì)學(xué)、加雷斯邁爾斯的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、布朗和杰克遜的公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué) 等；而我國發(fā)行的英文原版的教材或?qū)Ｖ鴦t一般是以作為輔助性或擴(kuò)展性的閱讀 材料來使用的，如約翰利奇的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程等。第二類是國內(nèi)編著的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的著作，其中也分為兩類

6、：一類是 以國外主流教材的邏輯體系框架為基礎(chǔ)，將經(jīng)典理論以中國的語言方式表達(dá)出來， 重點(diǎn)在于對西方主流思想的引進(jìn)，較少的涉及中國的具體國情和公共經(jīng)濟(jì)實踐， 較注重一般理論的介紹，如大多數(shù)國內(nèi)編著的公共經(jīng)濟(jì)教材；另一類是立足于中 國實踐和具體國情，結(jié)合國外的經(jīng)典理論來分析中國的公共經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展問 題，在體系和內(nèi)容上都與國外教材有很大不同，有很大的原創(chuàng)性，如呂煒教授所 著的我們離公共財政有多遠(yuǎn)？和王延杰所著的中國公共經(jīng)濟(jì)理論與實踐 等。下面分別以斯蒂格利茨的公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)、約翰利奇的公共經(jīng) 濟(jì)學(xué)教程、楊志勇、張馨的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和呂煒教授的我們離公共財政有 多遠(yuǎn)？為例來介紹四種不同類型的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)

7、方面的著作。斯蒂格利茨的公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)是一本較正統(tǒng)的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的教 材，遵循了一般性的分析體系框架，對大多數(shù)公共經(jīng)濟(jì)所涉及的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)、 深入的闡述。同樣從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)入手，引出市場失靈和公共經(jīng)濟(jì)存在的必要；然 后著重對公共收支問題進(jìn)行了詳細(xì)的論述，用了很多章節(jié)對許多具體的支出和收 入項目進(jìn)行了展開分析，使這一部分成為了全書的重點(diǎn)；最后以深層次問題為名 對財政聯(lián)邦制、財政分權(quán)和赤字財政等問題進(jìn)行了探討，但沒有對公共規(guī)制方面 的內(nèi)容加以分析論述。在分析的體制背景上，本書完全以美國成熟的市場經(jīng)濟(jì)體 制和政治民主體制為基礎(chǔ)，進(jìn)行分析研究，是一部市場化和民主化背景下的公共 經(jīng)濟(jì)學(xué)著作。在分析方法

8、上，本書也是深入淺出，運(yùn)用了大量的圖表和專欄案例 等方式對問題進(jìn)行了闡述，較少的運(yùn)用數(shù)理推導(dǎo)的方式。因此本書體系完整、內(nèi) 容翔實全面、通俗易懂，是一本很好的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的教材。約翰利奇的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程在體系框架和內(nèi)容側(cè)重上與斯蒂格利 茨的公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)有一定的差別，側(cè)重于由福利經(jīng)濟(jì)學(xué)兩條定理的局限出 發(fā)來分析公共經(jīng)濟(jì)問題，用較多篇幅分析了市場交換和市場失靈問題，如公共產(chǎn) 品、外部性、不完全競爭和不完全信息等問題都以整篇多章的形式來展開論述。 同時對稅收和再分配問題也有較多論述，也涉及了公共規(guī)制問題，但基本沒有系 統(tǒng)的論述公共支出問題。在分析方法上較多的運(yùn)用了數(shù)理分析和代數(shù)的方法，但 難度相對

9、較低，不需要許多數(shù)理知識就能看懂。這本書在內(nèi)容和體系框架上與斯 蒂格利茨的公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)有很大的互補(bǔ)性，對某些斯蒂格利茨的公共部 門經(jīng)濟(jì)學(xué)中沒有涉及或較少涉及的問題進(jìn)行了深入地分析，是一本深入擴(kuò)展和 輔助閱讀的好教材。楊志勇、張馨的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)基本以國外正統(tǒng)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)框架為基礎(chǔ)， 體系較完備、內(nèi)容幾乎涵蓋了現(xiàn)階段公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的所有領(lǐng)域，內(nèi)容多是介紹 性的，比較通俗易懂，但某些問題過于簡單，沒能深入展開把問題講清楚。分析 方法上，多以論述為主，數(shù)理推導(dǎo)證明較少，或有一些也不規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，看起來 比較費(fèi)勁。在所關(guān)注的實踐對象上，多以中國實踐為例，使讀者能更易理解，但 所關(guān)注的只是從西方理論框架下中國

10、相應(yīng)問題的一些方面，沒有系統(tǒng)深入地分析 中國公共經(jīng)濟(jì)問題的現(xiàn)狀和發(fā)展問題，沒有過多地考慮中國體制上的特點(diǎn)和差異。 總體上看，更像是一本西方公共經(jīng)濟(jì)理論的理論綜述。但對于初學(xué)者而言，是一 本不錯的入門教材，對許多公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本問題都以通俗易懂的方式進(jìn)行了簡 單介紹。呂煒教授的我們離公共財政有多遠(yuǎn)？是一本以全新視角研究和探討中國公共 財政和中國公共經(jīng)濟(jì)問題的著作。本書取名雖為公共財政，但所涉及的內(nèi)容與眾 多公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的著作幾無差異。這本書以西方公共財政和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本 理論為基礎(chǔ)，立足中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌實踐的宏觀背景，在探討了不同體制、不同社會 制度和不同發(fā)展水平情況下的公共財政和公共經(jīng)濟(jì)問題的

11、基礎(chǔ)上，對中國公共財 政和公共經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行了深入探討。本書在內(nèi)容和體系框架上以一種循序展開的 分析框架論述了中國公共財政和公共經(jīng)濟(jì)問題的定位、結(jié)合公共財政發(fā)展的一般 規(guī)律考察了成熟市場經(jīng)濟(jì)國家、轉(zhuǎn)軌國家，以及中國的公共財政的發(fā)展歷程與現(xiàn) 狀，并且緊扣中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌實踐探討了經(jīng)濟(jì)體制的市場化與財政體制公共化兩個 相互影響、相互交織的問題，最終以大量的實踐數(shù)據(jù)比較分析了國際間的公共財 政實踐問題。在分析方法上，運(yùn)用了大量的實證與規(guī)范分析相結(jié)合的方法對中國 公共經(jīng)濟(jì)問題的歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展方向進(jìn)行了詳細(xì)分析論述。我認(rèn)為西方著名學(xué)者的公共財政和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教材和著作多是以西方 政治社會經(jīng)濟(jì)體制為背景來研究公

12、共經(jīng)濟(jì)問題，其對公共經(jīng)濟(jì)問題研究的框架體 系主要是涉及西方成熟市場經(jīng)濟(jì)體制下的公共經(jīng)濟(jì)問題，而較少的涉及不同體制、 不同社會制度和不同發(fā)展水平情況下的公共經(jīng)濟(jì)問題。因此，西方學(xué)者對于公共 經(jīng)濟(jì)問題分析的基本理論和基本方法可以借鑒，但在具體的內(nèi)容和所應(yīng)關(guān)注的問 題上，我們應(yīng)該更加以中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的宏觀背景為思考問題的出發(fā)點(diǎn)。而當(dāng)前大 多中國學(xué)者所編著的關(guān)于公共財政和公共經(jīng)濟(jì)方面的著作多是直接以西方學(xué)者 研究分析的理論框架為基礎(chǔ)，簡單的以案例或小結(jié)的形式涉及一些中國的類似問 題，但沒有真正立足中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌實踐，從中國背景去研究考察中國的公共財政 和公共經(jīng)濟(jì)問題。綜上所述，我們可以對上述各種類型的公共

13、經(jīng)濟(jì)方面著作的代表的特點(diǎn) 作出以下的一些判斷：斯蒂格利茨：公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)較易、較少數(shù)理證明 背景是 成熟市場經(jīng)濟(jì)和民主政治社會規(guī)范分析，多圖表和專欄，較少數(shù)理推導(dǎo)正統(tǒng)，側(cè)重公共收支的分析主教材約翰利奇：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程有數(shù)理推導(dǎo)、但不需太多數(shù)理知識背景是成熟市場經(jīng)濟(jì)和民主政治社會規(guī)范分析，多數(shù)理、代數(shù)和圖形與主流互補(bǔ)，側(cè)重對市場失靈問題的分析輔助教材楊志勇、張馨：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)通俗易懂、但部分章節(jié)介紹過于簡單，難以理解背景是成熟市場經(jīng)濟(jì)和民主政治社會，但引入一些中國案例規(guī)范分析，多引用國外數(shù)理推導(dǎo)，多專欄、圖表較為全面、按主流框架展開，但沒有深入分析 入門教材呂煒教授：我們離公共財政有多遠(yuǎn)？有學(xué)術(shù)論文性質(zhì)，需認(rèn)真體會以不同體制為背景，著重強(qiáng)調(diào)了中國的轉(zhuǎn)軌體制規(guī)范分析與實證分析結(jié)合，較多數(shù)據(jù)與圖表不同于一般體系，側(cè)重不同體制比較分析，立足中國實踐學(xué)術(shù)專著擴(kuò)展閱讀對其他教材特點(diǎn)的一些看法：加雷斯邁爾斯的公共經(jīng)濟(jì)學(xué)：較多數(shù)理證