第4章報(bào)表管理

第4章報(bào)表管理學(xué)習(xí)要求：掌握?qǐng)?bào)表系統(tǒng)的主要特點(diǎn)與基本功能；掌握?qǐng)?bào)表系統(tǒng)的具體編制方法、操作應(yīng)用；一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與處理1、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)功能2、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的分類3、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的特點(diǎn)4、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要任務(wù)一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)： 依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)則，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品財(cái)務(wù)報(bào)告正在走向數(shù)字化會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表輸出定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報(bào)表設(shè)置報(bào)表刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)表生成報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的基本功能第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)報(bào)表處理系統(tǒng)的主要功能（操作層面）：（1）報(bào)表文件管理功能（2）報(bào)表格式設(shè)計(jì)功能（3）報(bào)表公式設(shè)計(jì)功能（4）報(bào)表數(shù)據(jù)處理功能（5）報(bào)表圖表功能第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的分類P89按報(bào)送對(duì)象來分類按編制對(duì)象來分類按制作方法來分類報(bào)表分類（按報(bào)送對(duì)象分）會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)表內(nèi)部報(bào)表企業(yè)必須采用統(tǒng)一的格式，按規(guī)定的日期對(duì)外報(bào)送的各種報(bào)表。為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要而設(shè)計(jì)的，不對(duì)外公開，也稱管理報(bào)告。對(duì)外報(bào)表：格式相對(duì)固定，但也不是一成不變的，它的內(nèi)容和格式也會(huì)隨著會(huì)計(jì)制度的改變而發(fā)生變化，所以在進(jìn)行報(bào)表處理設(shè)計(jì)時(shí)，要盡可能地提供可靈活設(shè)置的功能，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。內(nèi)部報(bào)表：其內(nèi)容和格式都不固定，根據(jù)需求而不斷變化。按編制對(duì)象來分類單位報(bào)表（或稱“個(gè)別報(bào)表”）是由自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的基層單位根據(jù)自身的帳簿記錄編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。匯總報(bào)表是由上級(jí)公司或者行政管理部門根據(jù)企業(yè)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，連同本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)進(jìn)行加總而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并報(bào)表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體，在母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別報(bào)表的基礎(chǔ)上，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其現(xiàn)金等價(jià)物流入與流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。按會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的制作方法來分專用報(bào)表軟件：

系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的報(bào)表軟件，它將會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和編制方法均固定在程序中。通用報(bào)表軟件：

采用接近財(cái)務(wù)人員工作習(xí)慣的非過程的或引導(dǎo)式對(duì)話方法定義報(bào)表格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)的生成方式。即通過報(bào)表定義的通用來實(shí)現(xiàn)報(bào)表處理的通用。電子表軟件：

現(xiàn)流行的電子表格軟件。EXCEL。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的特點(diǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)相比，特點(diǎn)如下：（1）輸入數(shù)據(jù)量少（2）不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能（3）輸出信息規(guī)定性強(qiáng)（4）通用性更強(qiáng)、適用面更廣（5）圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表處理系統(tǒng)的主要任務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)報(bào)表編制方面的主要任務(wù)（1）格式設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)公式來源定義（2）根據(jù)公式設(shè)定，從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)（3）提供各種報(bào)表數(shù)據(jù)信息查詢（4）按指定格式輸出二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與處理手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制報(bào)表格式各種報(bào)表格式會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求其他資料計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)報(bào)表審核報(bào)送需要部門計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理各種報(bào)表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報(bào)表文件輸出會(huì)計(jì)報(bào)表初始化日常處理手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報(bào)表賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源賬表一體化報(bào)表管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)報(bào)表管理的總體設(shè)計(jì)

表樣格式定義的功能設(shè)計(jì)

報(bào)表數(shù)據(jù)處理的功能設(shè)計(jì)

報(bào)表公式定義的功能設(shè)計(jì)

報(bào)表管理的功能模塊劃分

表樣格式定義的主要功能：包括表樣的格式定義、報(bào)表的打印以及表樣的瀏覽等功能。

表樣公式定義的主要功能：包括數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式定義、表頁內(nèi)部函數(shù)定義、常用函數(shù)定義等功能。

報(bào)表數(shù)據(jù)處理的主要功能：提供根據(jù)用戶選擇的表樣生成所需的財(cái)務(wù)報(bào)表，所有已生成報(bào)表的瀏覽以及報(bào)表的打印設(shè)置、打印預(yù)覽、打印輸出以及報(bào)表的簡(jiǎn)單匯總等功能?；靖拍疃x

表樣格式定義表樣尺寸、行高、列寬、單元屬性、組合單元表樣的公式定義定義報(bào)表的數(shù)據(jù)來源報(bào)表的數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)定義報(bào)表的格式定義和報(bào)表的公式定義是表樣設(shè)計(jì)的重要組成部分，二者缺一不可，彼此互為依托。會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)表頭：標(biāo)題、編制單位、編制日期等表體：報(bào)表中的數(shù)據(jù)與分隔線、公式定義等表尾：報(bào)表附注等定義報(bào)表格式的一般步驟：（1）定義報(bào)表尺寸（幾行幾列）（2）設(shè)置報(bào)表各行、列寬度（3）畫表格線（4）設(shè)置表頭（關(guān)鍵字）信息（5）設(shè)置報(bào)表單元屬性（6）輸入表尾輔助文字信息格式功

能

①設(shè)置單元格屬性。此功能同通用的電子表格軟件的格式功能類似，格式功能主要包括字體設(shè)置、畫邊框線、設(shè)置組合功能、設(shè)置單元格文本的顯示方式和設(shè)置單元格內(nèi)文本的對(duì)齊方式等功能。②畫線、抹線功能。表格線主要作用是使報(bào)表格式美觀，在標(biāo)題、表頭、表尾處添加一些輔助線，可以使報(bào)表數(shù)據(jù)排列整齊規(guī)范、意義明了。表格畫線和抹線功能都可以通過區(qū)域畫線/抹線功能實(shí)現(xiàn)，抹線還可以通過工具欄上抹線功能實(shí)現(xiàn)。

③組合單元格和格式刷功能。設(shè)置組合功能實(shí)現(xiàn)將相鄰的多個(gè)單元格組合成為一個(gè)單元格使用，此功能在設(shè)計(jì)表頭、表尾時(shí)使用較多。報(bào)表數(shù)據(jù)來源在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，報(bào)表的數(shù)據(jù)可分二類： 常數(shù) 變動(dòng)數(shù)據(jù)（一般從賬簿中獲取）變動(dòng)數(shù)據(jù)的獲取途徑： 總賬、明細(xì)賬的發(fā)生額和余額 同一報(bào)表文件中其它單元的數(shù)據(jù)； 不同報(bào)表文件中單元的數(shù)據(jù)；采用通用報(bào)表處理方法，應(yīng)注意以下二個(gè)問題：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表生成的順序（2）會(huì)計(jì)報(bào)表之間存在的數(shù)量勾稽關(guān)系常用數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式1.取年份的函數(shù)y()：生成報(bào)表時(shí)，取出服務(wù)器的當(dāng)前年份，無參數(shù)。2.取月份的函數(shù)m()：生成報(bào)表時(shí)，取出服務(wù)器的當(dāng)前月份，無參數(shù)。3.取服務(wù)器日期的函數(shù)d()：生成報(bào)表時(shí)，取出服務(wù)器的當(dāng)前日期，無參數(shù)。4.取賬套名稱的函數(shù)ztm()：生成報(bào)表時(shí)，取出當(dāng)前的賬套名稱，無參數(shù)。5.取會(huì)計(jì)科目名稱的函數(shù)確良kmmc(zth,kmbh)：根據(jù)會(huì)計(jì)科目編號(hào)，從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱，主要參數(shù)是會(huì)計(jì)科目編號(hào)和賬套號(hào)。常用數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式6.取會(huì)計(jì)科目編號(hào)函數(shù)kmbh(zth,kmmc)：根據(jù)會(huì)計(jì)科目名稱，從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目編號(hào)，主要參數(shù)是會(huì)計(jì)科目名稱和賬套號(hào)。7.會(huì)計(jì)科目借方金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jffs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的借方金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。月份參數(shù)的可取值是本月參數(shù)(by)和上月參數(shù)(sy)，本月參數(shù)表示從會(huì)計(jì)科目表中取出生成報(bào)表時(shí)所選月份的數(shù)據(jù)，也可用取“”值表示；上月參數(shù)表示從會(huì)計(jì)科目表中取出生成報(bào)表時(shí)所選月份上個(gè)月份的數(shù)據(jù)，這兩個(gè)參數(shù)在以下函數(shù)的用法與此相同。常用數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式8.會(huì)計(jì)科目借方數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jfslfs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的借方數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。9.會(huì)計(jì)科目貸方金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dffs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的貸方金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。10.會(huì)計(jì)科目貸方數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dfslfs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的貸方數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。

常用數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式

11.會(huì)計(jì)科目借方累計(jì)金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jflj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的借方累計(jì)金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。12.會(huì)計(jì)科目借方累計(jì)數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jfsllj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的借方累計(jì)數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。13.會(huì)計(jì)科目貸方累計(jì)金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dflj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的貸方累計(jì)金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。

常用數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)公式14.會(huì)計(jì)科目貸方累計(jì)數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dfsllj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的貸方累計(jì)數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。15.會(huì)計(jì)科目金額余額取數(shù)函數(shù)ye(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的金額余額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。16.會(huì)計(jì)科目數(shù)量余額取數(shù)函數(shù)slye(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)科目的數(shù)量余額，主要參數(shù)是賬套號(hào)、會(huì)計(jì)科目編號(hào)和月份。17.余額方向取數(shù)函數(shù)yefx(zth,kmbh)：根據(jù)賬套號(hào)和會(huì)計(jì)科目編號(hào)從會(huì)計(jì)科目字典基表中取出相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的余額方向，主要參數(shù)是賬套號(hào)和會(huì)計(jì)科目編號(hào)。

表頁內(nèi)部公式設(shè)計(jì)

表頁內(nèi)部公式設(shè)計(jì)主要就是指固定區(qū)域的公式定義，例如：C9=C5－C6－C7－C8，C17＝C13＋C14＋C15－C16等等。表頁的內(nèi)部公式具有較為重要的地位，會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)在同一張表樣內(nèi)部存在著這樣或者那樣的關(guān)系，例如資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)一項(xiàng)是所有資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的余額之和，負(fù)債及所有者權(quán)益一項(xiàng)是所有負(fù)債及所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的余額之和。其中還有流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)等，這就需要用表頁內(nèi)部公式計(jì)算。常用的