級審計師考試《審計相關知識》案例分析題

級審計師考試《審計相關知識》案例分析題級審計師考試《審計相關知識》案例分析題案例一（一）資料甲公司為項目運營于2009年1月1日購人一臺設備，設備原值630萬元，預計可使用3年，按直線法計提折舊，預計凈殘值30萬元。該設備于購人當日投入運營。該項目投入運營后，各年的現(xiàn)金流量凈額及復利現(xiàn)值系數(shù)如下表：年份現(xiàn)金流量凈額（萬元）復利現(xiàn)值系數(shù)（PVIFl0%，n）15000.90925000.82630.751該項目投資的必要報酬率為l0%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。項目投資的折現(xiàn)決策方法有：凈現(xiàn)值法資產(chǎn)收益率法內(nèi)部報酬率法投資利潤率法項目投入運營后，設備每年應計提的折舊額是：200萬元210萬元220萬元240萬元該投資項目的投資回收期為：1年1.2年1.26年1.32年該投資項目的凈現(xiàn)值為：605.53萬元635.53萬元665.53萬元735.53萬元凈現(xiàn)值法的優(yōu)點有：充分考慮了貨幣時間價值充分考慮了全部現(xiàn)金流量計算方法簡便且易于理解反映了項目實際投資報酬率案例二（一）資料甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2008年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下：1.4月20日，甲公司購人A材料600公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅額為8500元，另發(fā)生裝卸費400元，入庫前的挑選整理費150元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。2.7月12日，甲公司出售一項無形資產(chǎn)，價款200000元，營業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他相關稅費），出售日該項無形資產(chǎn)的賬面價值為126400元。3.11月213，甲公司賒銷一批商品，售價50000元（不含增值稅）代墊運雜費l500元，于當日確認收入。4.12月713，甲公司一倉庫發(fā)生火災，毀損庫存材料一批，賬面價值70000元，該批材料增值稅進項稅額ll900元。l2月3113,保險公司同意賠償50000元;毀損材料發(fā)生的損失，經(jīng)有關部門批準，可以進行賬務處理。5.2008年度甲公司利潤總額為3360000元，其中國債利息收人為160000元，公允價值變動收益為200000元，假定不存在其他納稅調(diào)整項目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。4月2013,甲公司購人A材料的入賬價值為：50000元58500元59050元50550元57.7月12日,甲公司出售無形資產(chǎn)獲得的凈收益為：73600元63600元190000元200000元下列有關甲公司ll月213賒銷商品的表述中,正確的有：甲公司應確認的應收賬款金額為60000元甲公司應確認的主營業(yè)務收入為58500元甲公司應確認的'增值稅銷項稅額為8500元甲公司應確認的主營業(yè)務收人為50000元下列甲公司l2月對毀損庫存材料所作的會計分錄中，正確的有：借：營業(yè)外支出81900貸：原材料70000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）11900借：待處理財產(chǎn)損溢81900貸：原材料70000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）11900借：其他應收款50000貸：待處理財產(chǎn)損溢50000借：營業(yè)外支出——非常損失31900貸：待處理財產(chǎn)損溢31900甲公司2008年確認的當期所得稅費用為：800000元750000元790000元860000元案例三（一）資料A有限責任公司（簡稱A公司）是一家生產(chǎn)企業(yè)，按照《公司法》的要求，該公司設有董事會和監(jiān)事會。由于資金周轉困難，該公司2008年度未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外，A公司所在地的市國稅局發(fā)現(xiàn)，A公司未按照規(guī)定設置、保管賬簿，于是對其處以罰款。2009年3月，A公司召開臨時股東會會議，商討與B有限責任公司（簡稱B公司）合并的事宜。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對A公司未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款的行為，市國稅局有權：責令A公司限期繳納稅款從A公司滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金行使代位權行使撤銷權如果A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復議申請，則有權受理該申請的機關是：市國稅局市國稅局的上一級國稅局市國稅局所在地的省級人民政府市國稅局所在地的市級人民政府A公司在計算繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，已發(fā)生的下列支出中，依法準予扣除的是：罰金贊助支出向投資者支付的股息公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分A公司臨時股東會會議作出與B公司合并的決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權