稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-突擊強(qiáng)化題（參考）-第1章導(dǎo)論

稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-突擊強(qiáng)化題（參考）-第1章導(dǎo)論[單選題]1.下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)的是()。A.信賴保護(hù)原則B.專業(yè)性C.公正性D.自愿性正確答案：A參考解（江南博哥）析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)。選項(xiàng)BCD不當(dāng)選，涉稅專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)包括：公正性、有償性、自愿性、獨(dú)立性、專業(yè)性。選項(xiàng)A當(dāng)選，信賴保護(hù)原則（信任保護(hù)原則）是從事特定涉稅專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目（例如涉稅鑒證業(yè)務(wù)）需要遵循的原則，而不是涉稅專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)。[單選題]2.下列行為不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是()。A.代理納稅申報(bào)B.代理申請退稅C.代理稅務(wù)行政訴訟D.代理建賬記賬正確答案：C參考解析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。涉稅專業(yè)服務(wù)范圍是指按照國家有關(guān)法律規(guī)定，允許稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容。其中，選項(xiàng)ABD不當(dāng)選，都屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)C當(dāng)選，代理稅務(wù)行政訴訟不屬于涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。[單選題]3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所或其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避正確答案：A參考解析：本題考查稅務(wù)師的職業(yè)道德和獨(dú)立性等規(guī)定。選項(xiàng)A當(dāng)選，稅務(wù)師從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立。[單選題]4.關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時(shí)有權(quán)拒絕委托B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項(xiàng)轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)D當(dāng)選，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中未經(jīng)委托人同意，不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理。[單選題]5.下列行為中，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是()。A.接受納稅人的委托代理記賬B.以稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢D.改變委托人提供的證據(jù)的內(nèi)容正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)以及職業(yè)道德。選項(xiàng)D當(dāng)選，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持客觀公正：（1）不得偽造證據(jù)，不得改變證據(jù)的內(nèi)容、形式及屬性，不得有意忽視證據(jù)（選項(xiàng)D當(dāng)選）；（2）委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)；（3）不得違反涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范提供服務(wù)，出具虛假意見。[單選題]6.甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師陳某為其2021年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在陳某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司拒不提供貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求陳某無須審核上述內(nèi)容，關(guān)于稅務(wù)師陳某的下列做法中正確的是()。A.應(yīng)照常出具報(bào)告B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)C.應(yīng)照常出具報(bào)告并在報(bào)告中注明此事項(xiàng)D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定正確答案：B參考解析：本題考查稅務(wù)師的職業(yè)道德。選項(xiàng)B當(dāng)選，委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)。[單選題]7.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。A.30%B.40%C.50%D.60%正確答案：C參考解析：本題考查稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記規(guī)定。選項(xiàng)C當(dāng)選，合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。[單選題]8.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起()個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.30B.20C.15D.10正確答案：B參考解析：本題考查稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記。選項(xiàng)B當(dāng)選，稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記要求在取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行。變更行政登記也應(yīng)自辦理工商變更之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理。[單選題]9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書面確認(rèn)函C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制中的獨(dú)立性制度。選項(xiàng)D當(dāng)選，針對本機(jī)構(gòu)內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊之間、不同業(yè)務(wù)類型的服務(wù)等事項(xiàng)應(yīng)分別制定獨(dú)立性政策。[單選題]10.稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間要求是()。A.簽訂委托協(xié)議15日內(nèi)B.簽訂委托協(xié)議30日內(nèi)C.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前D.完成委托人所委托全部業(yè)務(wù)后正確答案：C參考解析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集的具體時(shí)間。選項(xiàng)C當(dāng)選，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》。[多選題]1.下列有關(guān)稅務(wù)師和涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)中，表述正確的有()。A.涉稅服務(wù)人員只能是考取職業(yè)資格的稅務(wù)師B.稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)有助于提高稅收征管效能D.我國目前對涉稅專業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)名制管理E.涉稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)為有償服務(wù)正確答案：BCE參考解析：本題考查涉稅服務(wù)行業(yè)特點(diǎn)、作用和稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A不當(dāng)選，涉稅服務(wù)人員還可以是其他具體專業(yè)知識和技能，或考取其他認(rèn)可的專業(yè)資格水平的人員，包括會計(jì)師、律師等。選項(xiàng)D不當(dāng)選，我國目前對涉稅專業(yè)服務(wù)人員仍然采取實(shí)名制管理，需要定期報(bào)送相關(guān)信息。[多選題]2.代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。A.納稅申報(bào)代理B.一般稅務(wù)咨詢C.專業(yè)稅務(wù)顧問D.稅收策劃E.納稅情況審查正確答案：AB參考解析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可承接的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)AB當(dāng)選，納稅申報(bào)代理和一般稅務(wù)咨詢，代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接。選項(xiàng)CDE不當(dāng)選，專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、納稅情況審查、涉稅鑒證四項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。[多選題]3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中依法享有下列()權(quán)利。A.對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕委托B.對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或向人民法院起訴C.可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件D.可以對委托方的違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰E.可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議正確答案：ABCE參考解析：本題考查稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D不當(dāng)選，處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，除特殊情況外，稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)。[多選題]4.下列各項(xiàng)關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和信息采集的表述中，正確的有()。A.對于在信息報(bào)送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“專業(yè)稅務(wù)顧問”填報(bào)B.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件無須報(bào)送，應(yīng)留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的5月31日前，報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)人員的實(shí)名制信息E.對于提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，應(yīng)按“一般稅務(wù)咨詢”報(bào)送信息正確答案：BDE參考解析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A不當(dāng)選，在信息報(bào)送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)。選項(xiàng)C不當(dāng)選，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的3月31日之前，報(bào)送相關(guān)信息。[多選題]5.我國對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅專業(yè)服務(wù)人員實(shí)行信用評價(jià)管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評價(jià)方式的說法中，正確的有()。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)信用等級評價(jià)B.在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入當(dāng)期的信用評價(jià)范圍C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期的信用積分按70分作為基礎(chǔ)分E.對于涉稅專業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式正確答案：ABCD參考解析：本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)。選項(xiàng)E不當(dāng)選，針對涉稅專業(yè)服務(wù)人員的信用評價(jià)方式為信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。針對其違規(guī)行為，采取信用積分扣減和負(fù)面執(zhí)業(yè)記錄的處理方式。[多選題]6.下列主體中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門的信息推送對象的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稽查部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管部門C.省級工商管理部門D.委托人E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)正確答案：ABDE參考解析：本題考查信息的公告和推送。選項(xiàng)ABDE當(dāng)選，稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、征收管理（選項(xiàng)B）、稅務(wù)稽查（選項(xiàng)A）、稅政管理、稅法宣傳等部門，以及涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其委托人推送涉稅專業(yè)服務(wù)信息（選項(xiàng)DE）。選項(xiàng)C不當(dāng)選，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)向社會信用平臺和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、工商、海關(guān)等其他部門推送信息。[多選題]7.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制要求的說法，正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人對質(zhì)量控制承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任C.項(xiàng)目組的其他成員為其所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所的獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有的涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量控制制度的制定，對質(zhì)量控制承擔(dān)管理責(zé)任正確答案：ABCD參考解析：本題考查稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制。選項(xiàng)E不當(dāng)選，稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人（或執(zhí)行合伙人）應(yīng)該對質(zhì)量控制制度的建立、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、提高信用管理水平承擔(dān)責(zé)任，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人僅對其業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。[問答題]1.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師陳某為了多獲得收入，以自己的名義承攬了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證業(yè)務(wù)，在一次活動中無意對外泄露了委托人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。另外，在執(zhí)業(yè)過程中，陳某了解到委托人存在多計(jì)費(fèi)用的情況。陳某不但沒有進(jìn)行制止，還針對上述業(yè)務(wù)出具了無保留意見的涉稅鑒證報(bào)告，最終造成委托人少繳納稅款30000元。問題：針對上述情況，請簡要指出稅務(wù)師陳某的上述哪些行為不符合稅務(wù)師職業(yè)道德和權(quán)利與義務(wù)的要求。正確答案：詳見解析參考解析：本題綜合考查了涉稅專業(yè)服務(wù)的概念和