醫(yī)院支出管理制度

醫(yī)院支出管理制度為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)院財(cái)務(wù)制度》《會(huì)計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)合本院實(shí)際制定本制度。醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。支出包括：醫(yī)療支出（人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用）、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。支出管理程序經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。由本部門以及歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字。由財(cái)務(wù)（審計(jì)）部門審核簽字。由主管院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。由醫(yī)院負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行審核、結(jié)算。支出管理職責(zé)醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)支出活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須實(shí)行集體決策制度。按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，遵循各級(jí)歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級(jí)審批。藥品、材料應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存量。由采購(gòu)經(jīng)辦科室按月編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)委審批后報(bào)送財(cái)務(wù)科，并按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。設(shè)備采購(gòu)必須納入醫(yī)院預(yù)算管理，對(duì)當(dāng)年未列入預(yù)算的設(shè)備采購(gòu)一般不予考慮。由需求科室遞交申請(qǐng)，并提交可行性分析報(bào)告，由設(shè)備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)發(fā)展需要與資金狀況歸口管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批，采購(gòu)經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)執(zhí)行會(huì)簽制度。凡屬專控商品或政府采購(gòu)商品，必須附有關(guān)審批資料。大修、基建等項(xiàng)目支出經(jīng)論證后，需實(shí)行集體決策?；曝?fù)責(zé)編制工程概算，工程項(xiàng)目應(yīng)簽訂正式合同，并由單位負(fù)責(zé)人審簽。支付工程進(jìn)度款時(shí)經(jīng)基建部門、監(jiān)理人出具工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)告，分管院領(lǐng)導(dǎo)和醫(yī)院負(fù)責(zé)人審批。工程竣工由具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具決算審計(jì)報(bào)告。對(duì)外合作、對(duì)外投資，不論金額大小，必須進(jìn)行投資決策分析，提供可行性論證報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體決策，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。預(yù)付款應(yīng)從嚴(yán)控制，原則上不預(yù)借差旅費(fèi)。特殊情況由借款人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)院長(zhǎng)審批。借款人在業(yè)務(wù)辦理后一個(gè)月內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門核銷債務(wù)。工程款項(xiàng)等預(yù)付款應(yīng)附有正式合同。備用金的使用由科室提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報(bào)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出應(yīng)嚴(yán)格遵循既定的管理程序，并實(shí)行部門責(zé)任制。審計(jì)、紀(jì)檢部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全過程管理。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度要求，根據(jù)計(jì)劃、合同、審計(jì)報(bào)告等，對(duì)各項(xiàng)支出款項(xiàng)進(jìn)行審核、結(jié)算。支出管理原則應(yīng)當(dāng)予以制止；對(duì)損害國(guó)家或集體利益的開支，有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。支出審批管理審批內(nèi)容支出是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。支出是否符合預(yù)算或合同規(guī)定。支出是否經(jīng)相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算、成本、現(xiàn)金管理等要求審核。支出是否符合經(jīng)濟(jì)效益性原則。審批權(quán)限職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開支。人員經(jīng)費(fèi)由人事科按上級(jí)及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長(zhǎng)負(fù)責(zé)辦公費(fèi)、車輛購(gòu)置及修理、汽油及保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等由辦公室掌握使用，院長(zhǎng)負(fù)責(zé)報(bào)刊費(fèi)、宣傳費(fèi)等由黨辦掌握使用，分管院長(zhǎng)管理。差旅費(fèi)按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長(zhǎng)管理。科研經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定使用，科教科管理，分管院長(zhǎng)管理。醫(yī)療設(shè)備及衛(wèi)生材料購(gòu)置由設(shè)備科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理藥品管理由藥學(xué)部按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。信息使用及維護(hù)費(fèi)、圖書資料購(gòu)置由信息科按規(guī)定使用，分管院長(zhǎng)管理。醫(yī)務(wù)、護(hù)理人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部和科教科按規(guī)定執(zhí)行，行政后勤人員對(duì)口專業(yè)培訓(xùn)、繼續(xù)教育，由相關(guān)科室與人事科按規(guī)定執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理?；?、維修工程由基建科負(fù)責(zé)，分管院長(zhǎng)管理分管領(lǐng)導(dǎo)審批管理范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開支。單位負(fù)責(zé)人審批醫(yī)院業(yè)務(wù)開支，及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、消費(fèi)性支出、飛機(jī)票等特殊交通費(fèi)用。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)付款前的最后審核。支出審核管理支出審核的原則醫(yī)院一切支出必須由職能部門在職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審核、管理，保證支出的真實(shí)性、合法性。財(cái)務(wù)部門在辦理結(jié)算時(shí)必須對(duì)原始憑證及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、完整性、合法性、審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。支出審核的范圍已列入本年度計(jì)劃的基本建設(shè)工程支出；修繕項(xiàng)目支出；勘察、設(shè)計(jì)和監(jiān)理等服務(wù)支出；專項(xiàng)費(fèi)用支出；設(shè)備、材料及辦公用品、藥品采購(gòu)支出；單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。支出審核的內(nèi)容各職能部門對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。原始憑證。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；原始憑證項(xiàng)目填寫齊全，數(shù)量金額清晰、完整、準(zhǔn)確；大小寫金額相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；原始憑證附件齊全大額支出應(yīng)附正式合同，常規(guī)性支出合同內(nèi)容變更后首次付款附合同原件。工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、竣工決算審計(jì)報(bào)告等。設(shè)備購(gòu)置結(jié)算須有設(shè)備購(gòu)置合同、清單、設(shè)備驗(yàn)收單、入庫(kù)單等?？剖姨岢錾暾?qǐng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面報(bào)告和院黨委、黨政聯(lián)席會(huì)議、院長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究通過的相關(guān)文件。所有支出應(yīng)符合醫(yī)院成本、預(yù)算等各項(xiàng)管理要求。審批手續(xù)完備，此兩條前面已提及是否重復(fù)。支出結(jié)算管理醫(yī)院一切支出結(jié)算必須根據(jù)審核批準(zhǔn)的申請(qǐng)、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理。辦理結(jié)算前必須經(jīng)過正規(guī)的支出管理程序，由相關(guān)責(zé)任人簽字審核審批。支出結(jié)算在現(xiàn)金限額以上的必須實(shí)行銀行賬戶結(jié)算，嚴(yán)格現(xiàn)金管理，特別情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循《國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，并由領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)。支出結(jié)算應(yīng)遵守醫(yī)院關(guān)于銀行結(jié)算紀(jì)律實(shí)行正進(jìn)賬，特殊情況需領(lǐng)用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策和責(zé)任追究制度事項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度為了規(guī)范醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整，體現(xiàn)科學(xué)決策、民主決策的原則，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)行集體討論制、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合醫(yī)院工作實(shí)際，制定本制度。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容單位年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整、年度預(yù)算、決算執(zhí)行情況。對(duì)外投資：包括利用醫(yī)院的有形資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行的各種形式的業(yè)務(wù)合作。主要指現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（醫(yī)院的品牌、聲譽(yù)等）投資。單位各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)、年度各項(xiàng)工作計(jì)劃和方案的確定或調(diào)整。資金籌集，包括申請(qǐng)貸款、借款以及各種形式資金籌集等。單位重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。主要指醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)投資、基礎(chǔ)改造投資等。年度設(shè)備購(gòu)置。與單位多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。主要指醫(yī)院的薪酬制度改革，包括職工工資、獎(jiǎng)金、勞保福利等。大額資金的安排。主要指萬(wàn)元以上非正常經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）損失的處置；萬(wàn)元以上資金和10萬(wàn)元以上的醫(yī)療糾紛賠償款。其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策基本要求。決定醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議，須在領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會(huì)的情況下舉行，分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)和提出事項(xiàng)的部門負(fù)責(zé)人必須到會(huì)。事后及時(shí)召開“院黨委會(huì)”、“院長(zhǎng)辦公會(huì)”或“黨政聯(lián)席會(huì)”予以確認(rèn)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策程序?qū)彶榇_認(rèn)。由院辦（協(xié)同財(cái)務(wù)部門）對(duì)事項(xiàng)提出部門報(bào)送的材料進(jìn)行初步審查，提出集體研究。討論決定。會(huì)議由院長(zhǎng)主持，在“院黨委會(huì)”、“院長(zhǎng)辦公會(huì)”或“黨政聯(lián)席會(huì)”中首先由事項(xiàng)分管院長(zhǎng)或提出部門負(fù)責(zé)人介紹所擬定的方案并作說明，由參會(huì)人員對(duì)議題進(jìn)行充分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決定后實(shí)行院務(wù)公開。記錄決策過程。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的會(huì)議記錄，由院辦指派專人負(fù)責(zé)。會(huì)議記錄要準(zhǔn)確、完整記錄會(huì)議全程，須載明：會(huì)議名稱、會(huì)議主持人、參會(huì)人員、會(huì)議記錄人員、事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人對(duì)方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導(dǎo)的意見、全部參會(huì)人員發(fā)表的所有意見、院長(zhǎng)的決定等內(nèi)容，最終形成《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事紀(jì)要》。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究制度為切實(shí)保證“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制度”的有效貫徹執(zhí)行，正確處理違反重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的行為，特制定本制度。凡屬“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制度”適用范圍中的領(lǐng)導(dǎo)均適用本制度。實(shí)施責(zé)任追究應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、客觀公正、嚴(yán)肅紀(jì)律、懲罰與教育相結(jié)合的原則。責(zé)任追究要分清集體責(zé)任和個(gè)人責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，重在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人責(zé)任的追究，不得以集體責(zé)任代替?zhèn)€人責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)成員集體做出錯(cuò)誤決定或采取錯(cuò)誤行動(dòng)的，追究領(lǐng)導(dǎo)班子的責(zé)任時(shí)，應(yīng)根據(jù)各自所起的作用和應(yīng)負(fù)的責(zé)任，對(duì)其主要負(fù)責(zé)人以及其他成員分別追究個(gè)人責(zé)任。其中明確提出反對(duì)意見的可不予追究。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施責(zé)任追究的方式有：批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、待崗以及黨紀(jì)、政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的領(lǐng)導(dǎo)干部，責(zé)令其予以經(jīng)濟(jì)賠償，賠付金額按經(jīng)濟(jì)損失程度由醫(yī)院黨委會(huì)集體研究決定。根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小，決策過錯(cuò)分為一般過錯(cuò)、嚴(yán)重過錯(cuò)和特別嚴(yán)重過錯(cuò)。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，造成損害后果嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯(cuò)的責(zé)任者，給予行政警告甚至降級(jí)處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重，造成損害后果特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過錯(cuò)的責(zé)任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。有下列情形之一的，可免于追究或從輕、減輕處理：職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題，經(jīng)查實(shí)不是領(lǐng)導(dǎo)干部失職造成的；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)的問題，敢于揭露，主動(dòng)查處，認(rèn)真整改的；積極采取措施減輕或挽回?fù)p失，有效阻止危害結(jié)果發(fā)生或擴(kuò)大的。有下列情形之一，應(yīng)從重或加重處理：推卸、轉(zhuǎn)嫁責(zé)任的；在職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)問題后，采取掩蓋、袒護(hù)等做法或不及時(shí)采取補(bǔ)救措施，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；職責(zé)范圍內(nèi)多次發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件或受到責(zé)任追究仍拒不糾正的。追究工作在院黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查的處分，由上級(jí)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，必要時(shí)可請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門和組織、人事部門負(fù)責(zé)人參加。