會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷1（共234題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷1（共9套）（共234題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷第1套一、不定項選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。(3)接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅額8．5萬元。(4)取得國債利息收入30萬元。(5)購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額510萬元；采購過程中支付運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票。(6)銷售費用1570萬元。(7)管理費用804萬元。(8)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元(當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5．8％)。(9)已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元。撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并于當月抵扣；③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103．74萬元；④該企業(yè)不在“營改增”試點地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納增值稅()萬元。標準答案：A知識點解析：應(yīng)繳納增值稅=8800×17％一8．5—510一230×7％=961．4(萬元)。2、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。標準答案：C知識點解析：財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：40一500×5．8％=11(萬元)。3、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費職工福利費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。標準答案：C知識點解析：工會經(jīng)費扣除限額=540×2％=10．8(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15—10．8=4．2(萬元)；職工福利費扣除限額=540×14％=75．6(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82—75．6=6．4(萬元)；職工教育經(jīng)費扣除限額=540×2．5％=13．5(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18一13．5=4．5(萬元)；三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計=4．2+6．4+4．5=15．1(萬元)。4、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：該企業(yè)單獨核算了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元(700一100)，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分[600一500=100(萬元)]，減半征收企業(yè)所得稅。某運輸企業(yè)，2011年12月成立，2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬元。(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元。(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。(5)營業(yè)外支出中，通過政府機構(gòu)向貧困地區(qū)進行公益性捐贈30萬元；向關(guān)聯(lián)企5、根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法為()。標準答案：A,B知識點解析：本題中可扣除的財務(wù)費用=50一10=40(萬元)，因此選項A正確；營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=700×5‰=3．5(萬元)＜25×60％=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3．5萬元，因此選項C錯誤；準予扣除的管理費用=90—25+3．5=68．5(萬元)，因此選項B正確；企業(yè)之間支付的管理費用不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。6、該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈為()萬元。標準答案：A知識點解析：會計利潤=(700+10+46．8)(收入)一23．1(稅金)一320(成本)一(50一10)(財務(wù)費用)一90(管理費用)一40(銷售費用)一(30+10)(營業(yè)外支出)=203．7(萬元)；捐贈限額=203．7×12％=24．44(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。7、該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)為()萬元。標準答案：C知識點解析：該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46．8)(收入總額)一(10+46．8)(免稅收入)一23．1(稅金)一320(成本)一40(財務(wù)費用)一68．5(管理費用)一40(銷售費用)一24．44(捐贈)=183．96(萬元)。8、該運輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)為()萬元。標準答案：D知識點解析：2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=183．96×25％=45．99(萬元)。王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場價格出租給李某居住，祖期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元(已取得相關(guān)憑證)。已知：個人出租住房在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅：個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4％；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10％；適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7％；教育費附加的征收率為3％；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。9、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納營業(yè)稅：96000×3％×50％=1440(元)。10、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1440×(7％+3％)=144(元)。11、2013年王某出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。標準答案：D知識點解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=96000×4％=3840(元)。12、在不考慮印花稅的情況下，2013年王某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：(1)財產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800元為限)]×(1—20％)×稅率；(2)準予扣除項目包括出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加以及印花稅(本題不考慮)、房產(chǎn)稅等稅費。在本題中，王某2013年繳納的房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計=1440+144+3840=5424(元)，平均每月=5424÷12=452(元)；(3)當月的修繕費用超過800元的，當月最多扣除修繕費用800元，其余部分下月再扣除。在本題中，1、2、9、10、11、12月份(共計6個月)不存在扣除修繕費用的問題；3、4、5、6、7月份(共計5個月)每月可以扣除修繕費用800元，8月份可以扣除修繕費用100元；(4)王某2013年出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅=(8000一452)×(1—20％)×10％×6+(8000一452—800)×(1—20％)×10％×5+(8000一452一100)×(1—20％)×10％×1=6918．08(元)。某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：(1)甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(房產(chǎn)原值合計為50000000元)，3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。(2)甲公司實際占地面積20000平方米。(3)10月10日，甲公司購入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛(每輛整備質(zhì)量10噸)，當月均取得了車船登記證書。已知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25％，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12％；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標準為每輛360元／年，載貨汽車的車船稅稅額標準為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5％，甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7％，教育費附加的征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。13、2013年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。標準答案：C知識點解析：(1)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(2)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50000000×(1—25％)×1．2％+1000000×12％+10000000×(1—25％)×1．2％×4÷12=600000(元)。14、2013年甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×5=100000(元)。15、2013年甲公司應(yīng)繳納車船稅()元。標準答案：C知識點解析：(1)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當月”(而非次月)；(2)應(yīng)繳納車船稅=(2×360+8×10×16)×3÷12=500(元)。16、2013年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)繳納營業(yè)稅=1000000×5％=50000(元)。愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報中，該公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機關(guān)認為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅：但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機關(guān)的意見，認為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機關(guān)在責令限期繳納無效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。17、愛創(chuàng)公司應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是()日。標準答案：B知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。18、愛創(chuàng)公司的下列情形中，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的是()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。19、愛創(chuàng)公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，下列表述正確的是()。標準答案：A,D知識點解析：電腦維修屬于提供修理業(yè)，是增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。20、下列對于稅務(wù)機關(guān)的處罰決定中，說法不正確的是()。標準答案：A知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征收管理法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。對于稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，納稅人可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。楊某2013年10月取得如下收入：(1)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費168元，修繕費2000元；(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，取得A股股息收入1000元；(4)楊某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元；(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元；已知：個人出租住房稅率10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。21、下列說法中，正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：保險賠款、國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。故本題的答案為BD。22、出租住房的個人所得稅是()元。標準答案：C知識點解析：財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算：(1)每次(月)收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800元為限)一800元]×20％(或10％)；(2)每次(月)收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800元為限)]×(1—20％)×20％(或10％)。準予扣除項目包括：出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加以及房產(chǎn)稅等相關(guān)稅費。本題租金收入為3000元，因此個人所得稅=(3000一168—800一800)×10％=123．2(元)。故本題的答案為C。23、稿酬的個人所得稅()元。標準答案：B知識點解析：同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。稿酬所得，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，楊某出版書稿應(yīng)繳納的個人所得稅=3000×3×(1—20％)×20％×(1—30％)=1008(元)。故本題的答案為B。24、下列說法中，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：鑒于我國目前證券市場尚不健全，對股票轉(zhuǎn)讓所得的計算、征稅方法和納稅期限的確認都需要深入研究，因此對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。個人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個人所得稅。故本題的答案為BD。甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。(3)將自制一品糕點作為職工福利，成本7020元。(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資10000元。已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，增值稅稅率為17％，成本利潤為10％，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25、甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：用于個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的，屬于視同銷售貨物行為，進項稅額可以抵扣。故本題的答案為BD。26、甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：銷項稅額=銷售額×適用稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。企業(yè)銷售煙酒商品收取的食品袋價款屬于價外費用。因此本題的正確答案為選項D。27、甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷售貨物行為。確定其銷售額時。如果沒有最近時期同類貨物的平均銷售價額的，按照組成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。故本題的答案為C。28、出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()元。標準答案：D知識點解析：租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。故本題的答案為D。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷第2套一、不定項選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2013年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資及職務(wù)獎金。2013年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(2)從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(3)12月份從M公司取得年終獎金30000元。(4)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。(5)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。(6)1—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、陸某12月份取得獎金應(yīng)繳納個人所得稅為()元。標準答案：B知識點解析：年終獎金=30000÷12=2500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105元；從M公司取得年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅=30000×10%—105=2895(元)。2、陸某從M公司取得的基本工資和職務(wù)工資所得每月應(yīng)繳納個人所得稅為()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(9000－3500)×20％－555=545(元)。3、關(guān)于陸某領(lǐng)取的監(jiān)事費，下列說法正確的是()。標準答案：A,B知識點解析：個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。4、關(guān)于陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納的個人所得稅，下列說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。股息所得應(yīng)繳納個人所得稅=1500×20％×50％+2000×20％=550(元)。5、陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。標準答案：C知識點解析：個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅=[(4000—800)×20％]×12=7680(元)。陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5。2014年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機關(guān)報送了2013年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計報表反映：合伙企業(yè)2013年度的主營業(yè)務(wù)收入60萬元、其他業(yè)務(wù)收入10萬元、營業(yè)成本43萬元、營業(yè)稅金及附加4萬元、銷售費用5萬元、管理費用8．5萬元、營業(yè)外支出5萬元、利潤總額14．5萬元。經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)合伙企業(yè)在2013年度給每位合伙人支付工資1．8萬元。(2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利0．5萬元，計入了管理費用中。(3)銷售費用賬戶列支廣告費2．5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費0．5萬元。(4)其他業(yè)務(wù)收入是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。(5)營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。(6)陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2013年度的租賃費共0．3萬元，已計入營業(yè)成本。陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2013年度利潤6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整項目。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為()萬元。標準答案：C知識點解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=(60+10)×15%=10．5(萬元)。7、關(guān)于合伙企業(yè)在2013年度給每位合伙人支付的工資，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：投資者的工資不得在稅前直接扣除。但可按規(guī)定的標準扣除，從2011年9月1日起投資者的費用扣除標準為4．2元／年(3500元／月)。8、陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，費用扣除標準的扣除方式正確的為()。標準答案：A,B知識點解析：投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。9、關(guān)于問題(6)，下列說法正確的是()。標準答案：A知識點解析：①投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的“折舊費用”的數(shù)額或比例。10、甲合伙企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門審核發(fā)現(xiàn)的問題中，不允許在稅前扣除的項目包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C可以列支。某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)開采原煤40000噸。(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價款，實際取得不含稅價款100000元。(6)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10%。(該煤礦原煤資源稅額為2．5元／噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元／千立方米)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。11、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)，下列說法正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。12、關(guān)于業(yè)務(wù)(2)，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：①納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。②納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。③納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。計算過程：應(yīng)納資源稅=480×2．5=1200(元)。13、關(guān)于業(yè)務(wù)(3)，洗煤應(yīng)繳納資源稅為()元。標準答案：C知識點解析：對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。其計算公式為：綜合回收率=加工產(chǎn)品實際銷量和自用量÷耗用原煤數(shù)量原煤課稅數(shù)量=加工產(chǎn)品實際銷量和自用量÷綜合回收率洗煤應(yīng)納資源稅=(60+56)÷0．8×2．5=362．5(元)。14、關(guān)于業(yè)務(wù)(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣，下列說法正確的是()。標準答案：C知識點解析：稅法規(guī)定，專門開采或與原油同時開采的天然氣征收資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。15、關(guān)于業(yè)務(wù)(5)、(6)，合計應(yīng)繳納資源稅為()元。標準答案：D知識點解析：業(yè)務(wù)(5)、(6)合計應(yīng)繳納資源稅=(2400÷3+14÷0．35)×2．5=2100(元)。某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為36萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入100萬元，未做賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一再催繳，至2014年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應(yīng)繳納稅款金額的存款。2014年10月，稅務(wù)機關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬元，一直未予追償。稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。16、該白酒生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入100萬元，未做賬務(wù)處理屬于()行為。標準答案：B知識點解析：選項A，逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)繳納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的行為。選項B，偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入(取得凈收入100萬元，未做賬務(wù)處理)，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納稅款的行為。選項C，抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。選項D，騙稅行為是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。17、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)的做法，下列觀點正確的是()。標準答案：A,D知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)。稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。18、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的情形包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。選項A，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。屬于稅收優(yōu)先權(quán)范疇。19、稅務(wù)機關(guān)擬對白酒生產(chǎn)企業(yè)采取強制執(zhí)行措施，下列觀點正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：選項A、B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)“縣以上”稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。選項D，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。2014年7月5日，A紡織廠(以下簡稱“A廠”)與B棉麻公司(以下簡稱“B公司”)簽訂了一份購銷合同。該合同約定：B公司向A廠供應(yīng)50噸一級皮棉，總價款為人民幣130萬元；在合同簽訂之后30日內(nèi)，由A廠先期以銀行承兌匯票的方式預(yù)付人民幣30萬元貨款；B公司在同年10月上旬一次向A廠交貨；A廠收到貨物并驗收合格后30日內(nèi)一次向B公司付清余款。2014年8月1日，A廠為履行先期預(yù)付貨款的義務(wù)，向B公司開出一張人民幣30萬元見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于同月8日向承兌行提示承兌，承兌行對該匯票審查之后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期和簽章，同時記載付款期限為同年11月28日。B公司為支付D建筑公司(以下簡稱“D公司”)的工程費，于同月20日將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了D公司。2014年10月上旬，B公司依照上述購銷合同的規(guī)定向A廠一次交付貨物，并經(jīng)A廠驗收。同年11月上旬，A廠向B公司提出：B公司交付的貨物不符質(zhì)量，要求退貨；B公司聲稱其貨物不存在質(zhì)量問題，不同意退貨；并要求A廠嚴格履行購銷合同，按時向B公司支付貨款。隨后，A廠以B公司交付的貨物不符質(zhì)量為由，要求承兌行停止支付由其開出的人民幣30萬元的銀行承兌匯票。D公司在該匯票到期日請求承兌行付款時，該行拒絕付款，A廠亦拒絕向B公司支付貨款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。20、該銀行承兌匯票2014年8月1日簽發(fā)，提示承兌的期限為()。標準答案：C知識點解析：提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。因付款日期的不同，提示承兌的期限也不同，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。21、承兌行可否拒絕支付D公司提示的銀行承兌匯票?()標準答案：A,D知識點解析：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進行抗辯。票據(jù)關(guān)系一經(jīng)成立，即獨立于基礎(chǔ)法律關(guān)系，承兌行不得以基礎(chǔ)法律關(guān)系(貨物不符質(zhì)量)的抗辯事由對抗持票人的票據(jù)權(quán)利。22、D公司在其提示的匯票遭拒絕付款后，可以向相關(guān)當事人追索的內(nèi)容包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：持票人追索的內(nèi)容包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。選項B，已清償?shù)娜拷痤~是被追索人再追索權(quán)的內(nèi)容，不屬于持票人追索的內(nèi)容。位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關(guān)費用6萬元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費500萬元、開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務(wù)招待費50萬)、銷售費用60萬元、財務(wù)費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10％，銀行同期利率6%)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元(當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8％)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。23、2014年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅合計()萬元。標準答案：B知識點解析：①甲公司轉(zhuǎn)讓建造的辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=2000×5％=100(萬元)。②納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。乙公司轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(500—200)×5％=15(萬元)。③甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅合計=100+15=115(萬元)。24、2014年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅為()萬元。標準答案：C知識點解析：依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額具體包括以下內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)所支付的金額。②房地產(chǎn)開發(fā)成本。③房地產(chǎn)開發(fā)費用。財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按《實施細則》第七條第(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10％以內(nèi)計算扣除。④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。⑤財政部確定的其他扣除項目。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條第(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用?？煽鄢捻椖拷痤~=200(土地成本)+(300+500+100)(開發(fā)成本)+2000×5％×(1+7％+3％)+(200+900)×8％+(200+900)×20％=1518(萬元)，增值額=2000—1518=482(萬元)。增值率=482÷1518×100%≈31．75%，適用的稅率為30％，應(yīng)繳納土地增值稅=482×30%=144．6(萬元)。25、2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為()萬元。標準答案：A知識點解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除?？煽鄢椖拷痤~=200+6+15×(1+7％+3％)+500×0．5‰(印花稅)=222．75(萬元)；增值額=500—222．75=277．25(萬元)；增值率=277．25÷222．75×100%≈124．47％，超過100％至200％的部分，適用的稅率為50％，速算扣除系數(shù)15％；2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=277．25×50％一222．75×15％≈105．21(萬元)。26、關(guān)于銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額，下列說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，納稅人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入“減去”不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷第3套一、不定項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)2013年4月，位于A市的甲企業(yè)實行重組，改建為有限責任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2013年4月，有限責任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。(2)2013年4月，有限責任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)。(3)2013年6月，有限責任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款8010萬元。(4)2013年3月，有限責任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房，并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當?shù)卣o予出讓金減免100萬元。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3%)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。標準答案：D知識點解析：乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1000×3％=30(萬元)。2、2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標準答案：C知識點解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(6000+9000)×8÷12×4=40000(元)。3、關(guān)于有限責任公司購買的耕地和非耕地，下列說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，納稅人新征用的耕地，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。4、有限責任公司2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。標準答案：A知識點解析：有限責任公司2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×8÷12×8+24000×8÷12×6+24000×2．5÷12×9+5000×2．5÷12×9=32000+96000+45000+9375=182375(元)。5、有限責任公司于2013年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬元。標準答案：C知識點解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益。有限責任公司不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅=(1000+800+2000+4000+900)×3％=261(萬元)。甲、乙為夫妻(戶籍所在地為H市大河區(qū))，二人于2012年10月以150萬元的價格購置H市理光區(qū)彩霞路一套房屋，后因房屋距離工作單位較遠，夫妻商議決定將房屋賣掉，但未找到合適的買主。2013年2月初，乙赴外地出差，住H市文化區(qū)的丙找到甲，稱過去已看過該房，愿以160萬元價格買下，甲不同意；雙方經(jīng)協(xié)商，甲決定以170萬元價格出售該房。次日，丙支付給甲100萬元，甲遂將鑰匙交給丙。因產(chǎn)權(quán)證被乙存放在單位，所以甲提出待丈夫出差回來，即辦理產(chǎn)權(quán)過戶登記，辦完手續(xù)后丙再付70萬元。同年7月初，乙從外地返回后得知該房屋價格已經(jīng)上漲，遂找到丙，要求增加10萬元價款才能去辦理過戶登記手續(xù)。丙不同意。同年8月10日，乙以200萬元的價格將該房賣給了丁，并在8月15日與丁辦理了房屋過戶手續(xù)。8月16日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走。丙遂到法院起訴，告乙、丁侵害其所有權(quán)，并要求法院解除乙與丁之間的房屋買賣合同。丁反訴丙，要求丙搬出房屋。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)定，本案一審的訴訟管轄法院是()。標準答案：C知識點解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。7、根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)定，法院受理該案件，關(guān)于合議庭，下列說法正確的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)定：①法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T1人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭。②法院審理第二審民事案件，由審判員組成合議庭。③合議庭的成員，應(yīng)當是3人以上的單數(shù)。8、關(guān)于本案的訴訟時效，下列說法正確的為()。標準答案：C知識點解析：普通訴訟時效期間：從知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時效為2年?！?月16日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走?！碑斕?，雙方知道權(quán)利被侵害。特別訴訟時效期間，訴訟時效期間為1年的事項：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。最長訴訟時效期間：從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。有特殊情況的，法院可以延長訴訟時效期間。9、關(guān)于訴訟時效期間的中止和中斷，下列說法不正確的是()。標準答案：C,D知識點解析：①訴訟時效期間的“中止”，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間“暫時停止”計算。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間“繼續(xù)"計算。②訴訟時效期間的“中斷”，是指在訴訟時效期間，當事人提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全部歸于無效。從中斷時起，訴訟時效期間“重新”計算。2012年5月，王某到某建筑公司務(wù)工，雙方簽訂了為期1年的勞動合同，合同約定：月工資800元，每天工作9小時，合同履行期間發(fā)生死傷病殘，公司概不負責，試用期2個月。2012年8月，王某在施工中因自己操作不當被砸傷，后經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定為八級傷殘。2013年5月，合同到期，公司終止與王某的合同關(guān)系。當?shù)刈畹凸べY標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。10、王某與建筑公司簽訂的合同中()內(nèi)容違反了《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定。標準答案：A,B,C知識點解析：選項A，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。選項B，國家實行最低工資保障制度。所以，王某的月工資應(yīng)為1000元。選項C，企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月至24個月的醫(yī)療期，享受醫(yī)療期內(nèi)的待遇。職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間則稱為停工留薪期。職工在停工留薪期享受工傷醫(yī)療待遇，工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。用人單位依法終止工傷職工的勞動合同的，除依據(jù)規(guī)定向勞動者支付經(jīng)濟補償金外，還應(yīng)當按照國家有關(guān)工傷保險的規(guī)定支付一次工傷醫(yī)療補助金和傷殘就業(yè)補助金。選項D，試用期期限的強制性規(guī)定：①勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；②勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；③3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；④上述1年以上包括1年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。11、王某因自己操作不當被砸傷能否認定為工傷?()標準答案：B,D知識點解析：工傷是指因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病。12、合同到期后，公司能否終止與王某的合同關(guān)系?()標準答案：C,D知識點解析：一般勞動合同期滿，勞動合同就終止，但也有例外。如果有在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力等法定情形，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當依照“勞動合同法”規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償。賠償金的計算年限自用工之日起計算。13、合同到期，若雙方又簽訂了為期1年的勞動合同，王某可享受帶薪年休假(簡稱年休假)為()天。標準答案：B知識點解析：①連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假(簡稱年休假)，職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入；②累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；③累計工作巳滿10年不滿20年的，年休假10天；④累計工作已滿20年的，年休假15天；⑤國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。甲公司與李某簽訂一份2年期勞動合同。雙方在勞動合同中約定：試用期3個月，試用期間李某的工資按約定工資(月薪1600元)的60％執(zhí)行。如在勞動合同履行期間甲公司發(fā)生經(jīng)營方式調(diào)整，則勞動合同即行終止，甲公司無需向李某支付經(jīng)濟補償。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。14、關(guān)于甲公司與李某在勞動合同中約定的試用期，下列選項正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：試用期期限的強制性規(guī)定：①勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；②勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；③3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；④上述1年以上包括1年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。15、關(guān)于甲公司與李某在勞動合同中約定的試用期工資，下列選項正確的是()。標準答案：A,C知識點解析：《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。16、關(guān)于甲公司與李某在勞動合同中約定的合同終止的情形，下列說法正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：用人單位與勞動者不得約定法定情形之外的其他勞動合同終止條件，即使約定也無效。用人單位決定提前解散的是勞動合同終止的法定情形。17、假定雙方在合同中同時約定：如雙方發(fā)生勞動爭議只能向甲公司所在地的人民法院提起訴訟。關(guān)于該約定是否合法，下列選項正確的是()。標準答案：D知識點解析：勞動仲裁是指由勞動爭議仲裁委員會對當事人申請仲裁的勞動爭議居中公斷與裁決。在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。選項A，屬于第一章所講的仲裁，是作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁或者民事訴訟方式解決；解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛。某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)和乙防水建筑材料生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱乙企業(yè))都具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包一項建筑工程，工程價款為900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款為60萬元，其中：乙企業(yè)在施工過程中使用本企業(yè)生產(chǎn)的防水材料價稅合計48萬元，合同中單獨注明的防水工程施工勞務(wù)價款12萬元，該工程當月已完工。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬元／棟，成本利潤率10％。(3)在本月稅務(wù)檢查中，甲公司被查出2006年出租建筑設(shè)備的租金收入6萬元未入賬。(4)甲公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營收入6萬元，裝卸費收入0．4萬元，發(fā)生營業(yè)費用3．6萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。18、甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加金額為()萬元。標準答案：B知識點解析：“乙企業(yè)在施工過程中使用本企業(yè)生產(chǎn)的防水材料價稅合計48萬元”應(yīng)繳納增值稅，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(60一48)×3％×(1+7％+3%)=0．4(萬元)。19、甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅金額為()萬元。標準答案：D知識點解析：將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(900—60)×3％=25．2(萬元)。20、甲公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營業(yè)稅金額為()萬元。標準答案：C知識點解析：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；如納稅人自建的房屋(不包括個人自建自用住房)對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。自建房屋賣給職工的，也是按照建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)繳納兩道營業(yè)稅。“2棟作為本單位的單身職工宿舍”屬自建自用行為不納稅。“將1棟捐贈給希望工程基金會”視同銷售。自建的商品房銷售=[200×(1+10％)×4÷(1－3％)]×3％+720×4÷3×5%=27．22+48=75．22(萬元)。21、甲公司業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅金額分別為()萬元。標準答案：A,B知識點解析：甲公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅=6×5％=0．3(萬元)；甲公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6+0．4)×3％=0．2(萬元)。某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明營業(yè)額46．8萬元；提供汽車租賃業(yè)務(wù)，取得租金收入14萬元。(2)以自然資源使用權(quán)對另一企業(yè)投資，承擔投資風險，當年分得投資利潤8萬元；該汽車廠下屬的酒店取得餐飲收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，保齡球館取得營業(yè)收入12萬元。已知卡拉OK歌舞廳適用的稅率為20%，保齡球館適用的稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。22、根據(jù)該廠上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。選項C，酒店取得餐飲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅。23、該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：B知識點解析：汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)中，提供汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=14×5％=0．7(萬元)。24、該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營業(yè)稅為()萬元。標準答案：D知識點解析：該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(45+12)×5％+30×20％＝8．85(萬元)。25、關(guān)于汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)應(yīng)繳納的稅種，下列選項錯誤的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷第4套一、不定項選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)甲公司擬向乙公司訂購一批辦公家具，授權(quán)本單位員工李某攜帶一張記載有本單位簽章、出票日為2013年5月9日、票面金額為18萬元的轉(zhuǎn)賬支票(同城使用，下同)前往采購。5月10日，李某代表甲公司與乙公司簽訂了價值18萬元的買賣合同。該合同約定：甲公司于合同簽訂當日以支票方式一次付款；乙公司應(yīng)當在6月10前向甲公司交付所購全部家具。李某在向乙公司交付支票時，聲明該支票未記載收款人，由乙公司自己填寫。乙公司在收到該支票后，未在該支票收款人欄內(nèi)記載自己的名稱，而是直接在該欄目將收款人填寫為丙公司，于5月12日將該支票交給丙公司，由丙公司存入其開立賬戶的丁銀行，以便利用丙公司的銀行賬戶提取現(xiàn)金。為此，丙公司將按照支票金額的5%提取管理費。5月15日，丁銀行通知丙公司，其存入的上述支票的款項已于5月14日到賬，但卻不能支取使用，主要原因是：該支票上記載有在甲公司收到乙公司交付家具之次日，持票人才能支取使用該資金。乙公司于6月8日向甲公司交付所購家具，丙公司于第二天才得以開始分批從其賬戶中支取該資金并交付乙公司。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，該支票是否有效?()標準答案：A,B知識點解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。甲公司已授權(quán)乙公司在收款人欄內(nèi)補記收款人，因此，該支票是有效的。2、乙公司利用丙公司賬戶存取款項的行為，下列說法正確的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：乙公司在該支票上填寫丙公司為收款人，由丙公司存取款項，并收取相應(yīng)的管理費，屬于經(jīng)營性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。3、丁銀行通知丙公司不能支取使用到賬資金的理由是否成立?()標準答案：B,C,D知識點解析：①根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票屬于見票即付票據(jù)，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載事項不具有票據(jù)上的效力。②除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個人凍結(jié)、扣劃，不得停止單位、個人存款的正常支付。4、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起()期限不行使而喪失票據(jù)權(quán)利。標準答案：D知識點解析：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦?。選項A，支票的提示付款期限自出票日起10日。甲于2013年8月18日簽發(fā)支票向乙支付貨款，由于貨物數(shù)量未最終核定，支票金額未填寫。乙將支票背書給丙，囑咐丙補填金額不可超過15萬元。丙將金額記載為15萬元，并背書給丁。丁向銀行提示付款。銀行以甲的賬戶余額不足支付為由退票。丁以甲、乙、丙為被告向法院起訴，要求他們連帶承擔票據(jù)責任。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。5、甲交付給乙金額空白的支票，該出票行為是否有效?()標準答案：A,C知識點解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。6、乙將金額空白支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，轉(zhuǎn)讓是否有效?()標準答案：B,C知識點解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。7、甲的賬戶余額不足支付，應(yīng)承擔法律責任是()。標準答案：C知識點解析：由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款。8、丁有權(quán)要求出票人甲賠償支票金額()的賠償金。標準答案：B知識點解析：持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2013年6月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入150萬元。(2)住宿收入86萬元。(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元。(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。9、該酒店當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。標準答案：A知識點解析：當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=150×5％=7．5(萬元)。10、該酒店當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。標準答案：D知識點解析：當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=86×5％=4．3(萬元)。11、該酒店當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。標準答案：D知識點解析：當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=9×5%=0．45(萬元)。12、該酒店當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。標準答案：B知識點解析：當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(17+6+23+71)×20％=117×20％=23．4(元)。13、娛樂業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，以下娛樂業(yè)項目中適用5％稅率的有()。標準答案：B,D知識點解析：①對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為一律按20％的稅率征收營業(yè)稅。②保齡球、臺球減按5％的稅率征收營業(yè)稅，稅目仍屬于“娛樂業(yè)”。中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2013年12月的收入情況如下：(1)當月工資薪金收入8000元(已扣除“三險一金”等免稅項目金額)，全年一次性獎金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。(4)從某大學取得講座收入5000元。已知：(1)工資、薪金所得個人所得稅稅率表。(2)工資薪金所得的減除費用標準為3500元／月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％，勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。14、王某當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。標準答案：C知識點解析：當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000—3500)×20％一555=345(元)。15、王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。標準答案：A知識點解析：全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=20000÷12≈1666．67(元)。適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為105，全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×10％一105=1895(元)。16、關(guān)于王某當月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，下列說法正確的是()。標準答案：C,D知識點解析：股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×20％=2000(元)。17、王某當月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。標準答案：C知識點解析：稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)。18、王某當月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。標準答案：B知識點解析：講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)。匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2013年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2012年4月25日，到期日為2012年7月25日，金額100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存人其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2．16％；經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。19、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?()標準答案：A,C知識點解析：匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。20、匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?()標準答案：B,C知識點解析：匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。21、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?()標準答案：B,D知識點解析：匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。22、關(guān)于匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項的行為，下列說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。23、匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，實際獲得的貼現(xiàn)金額()元。標準答案：B知識點解析：向銀行支付的貼現(xiàn)利息=100000×2．16%÷360×10=60(元)，匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額=100000—60=99940(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（不定項選擇題）模擬試卷第5套一、不定項選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)某企業(yè)于2013年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。(2)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、倉儲保管費8萬元、貨物保價100萬元。(3)10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)做抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1、2013年使用的證照與賬簿該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標準答案：A知識點解析：權(quán)利、許可證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。不包括稅務(wù)登記證。記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿等，適用稅率為0．5‰。應(yīng)繳納印花稅=4×5+1350×0．5‰×10000+8×5=6810(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。2、2013年簽訂租賃合同該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標準答案：D知識點解析：財產(chǎn)租賃合同適用稅率為1‰。應(yīng)繳納印花稅=12×1‰×10000=120(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。3、2013年房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。標準答案：C知識點解析：簽訂抵押貸款合同先按借款合同貼花，適用稅率為0．05‰。年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，再按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)貼花，適用稅率為0．5‰。應(yīng)繳納印花稅=40×0．05‰×10000+50×0．5‰×10000=270(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。4、業(yè)務(wù)(2)與某公司簽訂貨物運輸保管合同，下列說法正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：貨物運輸保管合同分別記載運費和保管費，分別按運輸合同和倉儲保管合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=9×0．5‰×10000+8×1‰×10000=125(元)。注：乘10000表示將萬元換算為元。5、2013年該企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅()元。標準答案：B知識點解析：該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅金額合計=125+6810+120+270=7325(元)。某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)一棟寫字樓出售。取得的銷售收入總額2000萬元；支付開發(fā)寫字樓的地價款400萬元；開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元；供水和供電基礎(chǔ)設(shè)施費80萬元；建筑工程費用520萬元；開發(fā)過程中向非金融機構(gòu)借款500萬元，借款期限1年，同期金融機構(gòu)借款利息率5％；施工、銷售過程中發(fā)生管理費用和銷售費用260萬元。經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)確定，除利息以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5％，寫字樓所在地的城市維護建設(shè)稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。6、下列各項中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。選項D屬于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用。7、計算土地增值稅的增值額時，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用為()萬元。標準答案：A知識點解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按法律法規(guī)規(guī)定(即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本)計算的金額之和的5％以內(nèi)計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5％；可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=100+80+520700(萬元)；允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(400+700)×5％+500×5％=80(萬元)；可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用=700+80=780(萬元)。本題中的拆遷補償費100萬元、水電基礎(chǔ)設(shè)施80萬元、建筑工程費520元，屬于可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本，向非金融機構(gòu)借款500萬元，應(yīng)按同期金融機構(gòu)借款利息率5%計算準予扣除的利息支出，除利息外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用=(400+700)×5％=55(萬元)。8、房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅的增值額時，可單獨扣除的稅費包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：①與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅。②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。9、計算土地增值稅的增值額時，可扣除的稅費和可加計扣除費為()萬元。標準答案：D知識點解析：①對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計20％的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用。②本題2000萬元售樓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加；加計扣除應(yīng)按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和乘以20%扣除。所以，可扣除的稅費和可加計扣除費=2000×5%+2000×5％×(7％+3%)+(400+100+80+520)×20%=330(萬元)。10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。標準答案：B知識點解析：有關(guān)土地增值稅的計算步驟：增值率=增值額÷扣除項目金額×100％=(2000—400—700一80—330)÷(400+700+80+330)×100％≈32％<50％，適用稅率為30％，速算扣除系數(shù)0；該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅=(2000－400—700－80－330)×30％＝147(萬元)。某公司2013年發(fā)生以下應(yīng)稅項目：(1)與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。(2)與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關(guān)費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。(3)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。(4)與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。11、與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為()元。標準答案：D知識點解析：受托加工產(chǎn)品，原材料、輔助材料由受托方提供，只向委托方收取加工費，各項金額在合同中分別記載的，原材料、輔助材料的金額應(yīng)按“購銷合同”計算印花稅，適用稅率為0．3‰。收取