公司財務(wù)會計(jì)制度

公司財務(wù)會計(jì)制度?1.目的本公司財務(wù)會計(jì)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)會計(jì)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，真實(shí)、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息，同時確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司。3.基本原則-合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。-真實(shí)性原則：財務(wù)會計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司實(shí)際財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。-完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、系統(tǒng)，不遺漏任何重要財務(wù)事項(xiàng)。-及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、編制財務(wù)報表和披露財務(wù)信息，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時依據(jù)。-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用歸屬期，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。-謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計(jì)核算時，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，避免高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)健。##二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)部門配備財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員職責(zé)-財務(wù)負(fù)責(zé)人-全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實(shí)施公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計(jì)劃。-參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估，為公司決策提供財務(wù)支持。-負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)人員工作，確保財務(wù)工作的規(guī)范、高效運(yùn)行。-協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。-會計(jì)主管-協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人制定和完善財務(wù)管理制度、會計(jì)核算流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。-組織財務(wù)核算工作，審核會計(jì)憑證、財務(wù)報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。-負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出財務(wù)建議和改進(jìn)措施。-參與財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本控制和資金管理。-組織開展財務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。-會計(jì)-按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。-負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，保管會計(jì)檔案，確保會計(jì)資料的安全、完整。-協(xié)助會計(jì)主管進(jìn)行財務(wù)分析和成本核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。-負(fù)責(zé)與其他部門的財務(wù)溝通和協(xié)調(diào)，解答有關(guān)財務(wù)問題，提供財務(wù)服務(wù)。-出納-負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。-協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。##三、會計(jì)核算1.會計(jì)政策選擇-會計(jì)年度：采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。-記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。-記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價原則，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價值。-壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：采用應(yīng)收賬款余額百分比法，按期末應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體計(jì)提比例根據(jù)公司實(shí)際情況和風(fēng)險評估確定，一般為[X]%。對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。-存貨計(jì)價方法：采用加權(quán)平均法核算存貨成本。存貨發(fā)出時，按照加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)成本費(fèi)用。-固定資產(chǎn)折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。采用直線法計(jì)提折舊，具體折舊年限和年折舊率如下：-房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，年折舊率為[X]%；-機(jī)器設(shè)備：折舊年限為[X]年，年折舊率為[X]%；-運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限為[X]年，年折舊率為[X]%；-電子設(shè)備及其他設(shè)備：折舊年限為[X]年，年折舊率為[X]%。-無形資產(chǎn)攤銷方法：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷。攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和相關(guān)合同、協(xié)議約定確定，一般為[X]年。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但每年進(jìn)行減值測試。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。在不影響會計(jì)核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。3.會計(jì)憑證與賬簿-會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。-會計(jì)人員應(yīng)及時審核原始憑證，根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，內(nèi)容完整，摘要清楚，會計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確。-按照會計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬。總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。各類賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財務(wù)報表編制-財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。-會計(jì)人員應(yīng)在每月終了后[X]日內(nèi)編制月度財務(wù)報表，在每季度終了后[X]日內(nèi)編制季度財務(wù)報表，在年度終了后[X]日內(nèi)編制年度財務(wù)報表。年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報告。-財務(wù)報表編制完成后，由會計(jì)主管審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，加蓋公司公章后對外報送。同時，將財務(wù)報表副本報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。##四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則-以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃，合理確定預(yù)算目標(biāo)，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營實(shí)際緊密結(jié)合。-堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和市場需求，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。-實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性。-遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入，充分估計(jì)成本費(fèi)用和風(fēng)險損失，確保預(yù)算的可靠性和可行性。2.預(yù)算編制流程-每年第四季度，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)框架。-各部門根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。-財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改。各部門根據(jù)財務(wù)部門的反饋意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善后，再次報送財務(wù)部門。-財務(wù)部門將經(jīng)過審核和調(diào)整后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議。-公司預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對年度預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案。-公司年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控-公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因等信息。-建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。-公司管理層應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。-由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。-財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。-預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，提交公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。-預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。##五、收入與成本費(fèi)用管理1.收入管理-公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入確認(rèn)原則按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號--收入》的規(guī)定執(zhí)行。-銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：-企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；-企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；-收入的金額能夠可靠地計(jì)量；-相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；-相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。-提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)的完成進(jìn)度在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。-公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售條款和結(jié)算方式，確保收入的及時、足額確認(rèn)和收回。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，及時催收貨款，對逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用管理-成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。-成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。-加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批流程。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算控制本部門成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。-主營業(yè)務(wù)成本是指公司銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本。應(yīng)按照銷售商品或提供勞務(wù)的品種、類別等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算主營業(yè)務(wù)成本。-銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等。應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用使用效益。-管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)管理費(fèi)用的審批和控制，節(jié)約開支，提高管理效率。-財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。應(yīng)嚴(yán)格控制財務(wù)費(fèi)用支出，合理安排資金，降低籌資成本。##六、資金管理1.資金預(yù)算管理-資金預(yù)算是公司年度預(yù)算的重要組成部分，反映公司在預(yù)算期內(nèi)資金的收入、支出和結(jié)余情況。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金的合理安排和有效使用。-資金預(yù)算編制方法與公司年度預(yù)算編制方法相同，按照"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動和資金需求，編制本部門資金預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。-財務(wù)部門對各部門報送的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議。公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。2.資金籌集管理-根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。-進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。制定合理的股權(quán)融資方案，明確融資目的、融資規(guī)模、融資價格、融資對象等，選擇合適的融資時機(jī)，降低融資成本。-進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)根據(jù)公司信用狀況、償債能力和市場利率水平等因素，合理選擇債權(quán)融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭取有利的融資條件，控制債權(quán)融資規(guī)模和風(fēng)險，確保公司債務(wù)負(fù)擔(dān)合理，償債能力充足。-加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，及時辦理資金到位手續(xù)，確保資金及時、足額籌集到賬。對籌集到的資金進(jìn)行專戶管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪用。3.資金使用管理-建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。公司資金使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用資金。-按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項(xiàng)目等符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需要的事項(xiàng)。加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。-嚴(yán)格控制資金支出，對各項(xiàng)費(fèi)用支出、采購支出、投資支出等進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性和必要性。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)公司管理層或董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。-加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確、資金安全。4.資金結(jié)算管理-規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。采用