聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度

聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范聯(lián)想公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于聯(lián)想公司及其下屬各分公司、子公司和各部門(mén)。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、利潤(rùn)分配等。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和稅務(wù)申報(bào)工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可操作性和嚴(yán)肅性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資活動(dòng)的安全性和效益性。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)每一筆資金支付進(jìn)行審核，確保支付的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理、定期進(jìn)行資金清查等。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置時(shí)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行公開(kāi)處置，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等。對(duì)購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確保其價(jià)值的真實(shí)性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，將無(wú)形資產(chǎn)成本在受益期內(nèi)合理分?jǐn)?。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)簾o(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，確保公司利益不受損失。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，正確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各產(chǎn)品，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)消耗和費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司成本管理和決策提供依據(jù)。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法。加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，確保銷(xiāo)售合同的合法性、有效性和完整性。及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，對(duì)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，防止收入舞弊行為。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保銷(xiāo)售收入的及時(shí)回收。2.利潤(rùn)管理制定利潤(rùn)分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。加強(qiáng)利潤(rùn)分析和考核，提高公司盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)依法辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.稅務(wù)籌劃合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)糾紛。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為公司決策提供支持。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，通過(guò)內(nèi)部控制措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)與配合，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、整理、裝訂和歸檔。建立財(cái)務(wù)檔案保管期限制度，定期對(duì)超過(guò)保管期限的檔案進(jìn)行清理和銷(xiāo)毀。3.財(cái)務(wù)檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得擅