聯(lián)想公司財務(wù)管理制度

聯(lián)想公司財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范聯(lián)想公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于聯(lián)想公司及其下屬各分公司、子公司和各部門。3.基本原則合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等。準確性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、分析和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益為目標，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)管理組織架構(gòu)及職責1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)部門職責負責制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風險。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標相一致。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)。會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負責財務(wù)報表的報送和稅務(wù)申報工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算指標的可操作性和嚴肅性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，并進行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算調(diào)整機制，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算完成率、費用控制率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。對融資項目進行可行性研究和風險評估，確保融資活動的安全性和效益性。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。加強資金支付管理，對每一筆資金支付進行審核，確保支付的真實性、合法性和合理性。定期對資金使用情況進行分析和評價，提高資金使用效率。3.資金風險管理識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。加強資金流動性管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。防范資金安全風險，如加強銀行賬戶管理、定期進行資金清查等。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)時，嚴格執(zhí)行招投標制度，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)成本的合理分攤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定的程序進行審批，通過拍賣、招標等方式進行公開處置，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)，如專利、商標、著作權(quán)等。對購置的無形資產(chǎn)進行評估和確認，確保其價值的真實性和合理性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，將無形資產(chǎn)成本在受益期內(nèi)合理分攤。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，按照規(guī)定的程序進行審批，評估無形資產(chǎn)價值，確定轉(zhuǎn)讓價格，確保公司利益不受損失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分配。嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，正確計算產(chǎn)品成本和期間費用。遵循成本效益原則，合理控制成本費用水平。2.成本費用控制措施建立成本費用管理制度，明確成本費用控制的目標、范圍和責任。加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用控制指標分解到各部門和各產(chǎn)品，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項消耗和費用。加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以改進。3.成本費用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。按照成本核算對象和成本項目進行成本核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。定期編制成本費用報表，為公司成本管理和決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理1.收入管理建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認原則和方法。加強銷售合同管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。及時確認銷售收入，對收入的真實性、準確性進行審核，防止收入舞弊行為。加強應(yīng)收賬款管理，確保銷售收入的及時回收。2.利潤管理制定利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。加強利潤分析和考核，提高公司盈利能力和經(jīng)濟效益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報依法辦理稅務(wù)登記，按時申報繳納各項稅款。準確核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。2.稅務(wù)籌劃合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.稅務(wù)風險管理識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)糾紛。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。確保財務(wù)報告內(nèi)容真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進建議，為公司決策提供支持。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程。對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強財務(wù)風險防控，通過內(nèi)部控制措施防范財務(wù)風險的發(fā)生。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門獨立行使審計職權(quán)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。加強內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)與配合，提高公司財務(wù)管理水平。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案由財務(wù)部門指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。按照國家檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類、整理、裝訂和歸檔。建立財務(wù)檔案保管期限制度，定期對超過保管期限的檔案進行清理和銷毀。3.財務(wù)檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案時，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。查閱財務(wù)檔案時，不得擅