財務管理制度-2

財務管理制度_2?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：強化內(nèi)部監(jiān)督和制約機制，防范財務風險。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員職責財務經(jīng)理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃，并組織實施。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，提出改進措施和建議。會計負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行賬務處理、編制財務報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩(wěn)定性。如有變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。應按照規(guī)定的會計科目設置賬簿，進行序時、分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后納入公司年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合理、經(jīng)濟的原則，確保資金來源可靠、成本合理。公司在進行資金籌集時，應按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，履行必要的審批手續(xù)和信息披露義務。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，實行審批制度。各項資金支出應填寫資金使用審批表，注明用途、金額、支付方式等，經(jīng)相關部門負責人審核、財務經(jīng)理復核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用合法、合規(guī)、合理，提高資金使用效益。嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁未經(jīng)批準擅自對外投資、借款等。4.現(xiàn)金與銀行存款管理公司應加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。公司應加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應按照上述資金管理規(guī)定進行核算和管理，確保貨幣資金安全。應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款等。應加強對應收款項的管理，建立健全信用管理制度，定期進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。存貨：包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研和性價比分析，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并進行計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊政策。固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。無形資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研和價值評估，確定合理的購置價格。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并進行計提攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關成本費用，不得隨意變更攤銷政策。無形資產(chǎn)清查：公司定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)減值等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，合理歸集和分配成本費用，確保成本費用核算真實、準確。2.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，制定成本費用控制目標和措施。各部門應加強對成本費用的管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算指標。對于超預算的費用支出，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.成本費用分析公司定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應包括成本費用結(jié)構分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預算對比分析等。七、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)商品或勞務的銷售方式、銷售合同條款等，合理確定收入確認的時點和金額。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，確保收入真實、準確、完整。2.收入核算與管理公司應加強對銷售收入的核算和管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售業(yè)務流程和審批權限。銷售合同應明確銷售價格、數(shù)量、交貨方式、付款方式等條款，確保銷售業(yè)務合法、合規(guī)。公司應加強對銷售收款的管理，及時催收款項，確保銷售款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：充分考慮股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤。可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進行利潤分配。2.利潤分配程序公司年度利潤分配方案由財務部門根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和公司章程的規(guī)定提出，經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司股東會或股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)批準后，由財務部門負責組織實施。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。公司設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應定期向公司管理層匯報審計工作情況，提出審計意見和建議。2.外部審計監(jiān)督公司應按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。審計報告應報送公司股東會或股東大會、公司管理層等相關部門，并按照規(guī)定進行披露。十、財務信息化管理1.財務信息化建設目標公司建立財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、預算管理等各項財務工作的信息化處理，提高財務工作效率和管理水平。2.財務信息化系統(tǒng)管理公司應加強對財務信息化系統(tǒng)的管理，建立健全系統(tǒng)管理制度和操作規(guī)程，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。財務人員應嚴格按照系統(tǒng)操作規(guī)程進行操作，不得擅自修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)和程序。如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障或異常情況，應及時報告并采取措施進行處理。3.財務數(shù)據(jù)安全管理公司應加強對財務數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，確保財務數(shù)據(jù)的安全和保密。財務人員應妥善保管個人賬號和密碼，不得將賬號和密碼泄露給他人。如發(fā)現(xiàn)賬號被盜用或密碼泄露，應及時報告并采取措施進行處理。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放，標識清晰，便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。4.財務檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應填寫查閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批準后，在指