2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)資料獲取對策試題及答案

2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)資料獲取對策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按規(guī)定繳納的壞賬損失

6.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.支付的增值稅專用發(fā)票

D.支付的普通發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.減去不征稅收入

C.減去免稅收入

D.減去各項(xiàng)扣除

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.全年收入

B.減去免稅收入

C.減去專項(xiàng)附加扣除

D.減去基本扣除

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.非企業(yè)性單位

C.個人

D.外國企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.非企業(yè)性單位

D.外國企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.符合條件的出口企業(yè)免征增值稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征增值稅

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征增值稅

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅

C.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

D.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)租賃收入免征企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。（√）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、非企業(yè)性單位和外國企業(yè)。（×）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于所有納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（×）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和壞賬損失。（√）

6.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。（√）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備支付的增值稅、支付的增值稅專用發(fā)票和支付的普通發(fā)票。（√）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。（√）

9.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于全年收入減去免稅收入、專項(xiàng)附加扣除和基本扣除。（√）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅申報(bào)流程。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.AB

13.ABD

14.AB

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根據(jù)增值稅的征稅范圍定義，選擇涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的選項(xiàng)。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的免稅收入定義，選擇國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

3.根據(jù)個人所得稅的征稅范圍定義，選擇工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

4.根據(jù)增值稅的簡易計(jì)稅方法定義，選擇適用于小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目定義，選擇職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和壞賬損失。

6.根據(jù)個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目定義，選擇住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

7.根據(jù)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額定義，選擇購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備支付的增值稅、支付的增值稅專用發(fā)票和支付的普通發(fā)票。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額定義，選擇收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

9.根據(jù)個人所得稅的應(yīng)納稅所得額定義，選擇全年收入減去免稅收入、專項(xiàng)附加扣除和基本扣除。

10.根據(jù)增值稅的納稅義務(wù)人定義，選擇一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個人。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人定義，選擇企業(yè)、非企業(yè)性單位和外國企業(yè)。

12.根據(jù)個人所得稅的納稅義務(wù)人定義，選擇個人、企業(yè)、非企業(yè)性單位和外國企業(yè)。

13.根據(jù)增值稅的納稅期限定義，選擇按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅和按次申報(bào)納稅。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅的納稅期限定義，選擇按月預(yù)繳，年終匯算清繳和按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

15.根據(jù)個人所得稅的納稅期限定義，選擇按月預(yù)繳，年終匯算清繳和按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

16.根據(jù)增值稅的納稅申報(bào)方式定義，選擇紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.根據(jù)企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式定義，選擇紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.根據(jù)個人所得稅的納稅申報(bào)方式定義，選擇紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

19.根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策定義，選擇小規(guī)模納稅人免征增值稅、符合條件的出口企業(yè)免征增值稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征增值稅以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益免征增值稅。

20.根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策定義，選擇符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅以及符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)租賃收入免征企業(yè)所得稅。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅的納稅人和納稅申報(bào)方式有區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報(bào)和優(yōu)惠上有所不同。

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人，企業(yè)、非企業(yè)性單位和外國企業(yè)不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用。

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和壞賬損失。

6.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備支付的增值稅、支付的增值稅專用發(fā)票和支付的普通發(fā)票。

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

9.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于全年收入減去免稅收入、專項(xiàng)附加扣除和基本扣除。

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅申報(bào)流程：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照規(guī)定的申報(bào)方式（紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或代理申報(bào)），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照規(guī)定的申報(bào)方式（紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或代理申報(bào)），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

3.個人所得稅的納稅申