2025年稅務(wù)師考試沖刺階段試題及答案

2025年稅務(wù)師考試沖刺階段試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.是購買方和銷售方在購銷業(yè)務(wù)中使用的發(fā)票

B.是增值稅的征稅憑證

C.是增值稅專用發(fā)票管理機(jī)關(guān)核發(fā)的

D.可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策：

A.減按3%征收增值稅

B.減按5%征收增值稅

C.減按6%征收增值稅

D.免征增值稅

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，說法正確的是：

A.國家規(guī)定的退休工資

B.殘疾人本人所得

C.國家規(guī)定的福利費(fèi)

D.國家規(guī)定的撫恤金

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅率為9%

C.出口貨物適用零稅率

D.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說法正確的是：

A.職工工資

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息費(fèi)用

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率：

A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.20%的比例稅率

C.10%的比例稅率

D.5%的比例稅率

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.是購買方和銷售方在購銷業(yè)務(wù)中使用的發(fā)票

B.是增值稅的征稅憑證

C.是增值稅專用發(fā)票管理機(jī)關(guān)核發(fā)的

D.可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

17.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策：

A.減按3%征收增值稅

B.減按5%征收增值稅

C.減按6%征收增值稅

D.免征增值稅

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，說法正確的是：

A.國家規(guī)定的退休工資

B.殘疾人本人所得

C.國家規(guī)定的福利費(fèi)

D.國家規(guī)定的撫恤金

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.以下哪些屬于增值稅的稅率：

A.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅率為9%

C.出口貨物適用零稅率

D.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

5.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失等。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)或者電子申報(bào)兩種方式。（）

9.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過職工工資總額的14%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，增值稅改革對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用和影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的重要作用，并結(jié)合實(shí)際提出優(yōu)化個(gè)人所得稅制的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.BCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.正確，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

3.錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)使用增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定開具。

4.錯(cuò)誤，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%的部分。

5.正確，個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料。

6.正確，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失等。

8.正確，個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)或者電子申報(bào)兩種方式。

9.錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人通常不享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利。

10.正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過職工工資總額的14%。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)票代碼和號碼規(guī)范，開票人、收款人、復(fù)核人信息齊全，加蓋發(fā)票專用章，按照規(guī)定期限保存等。

2.“稅前扣除”是指在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許企業(yè)從收入總額中減除的合法成本、費(fèi)用、稅金和損失。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：職工工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳等。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指個(gè)人所得稅的支付方在支付所得時(shí)依法扣除稅款并代為繳納；代收代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為收取稅款。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限、發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等方面。一般納稅人申報(bào)期限較長，可以開具增值稅專用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人申報(bào)期限較短，只能開具普通發(fā)票，不享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革通過簡并稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等措施，降低了企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)了市場活力，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)