2025年稅務(wù)師考試沖刺階段試題及答案

2025年稅務(wù)師考試沖刺階段試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.是購買方和銷售方在購銷業(yè)務(wù)中使用的發(fā)票

B.是增值稅的征稅憑證

C.是增值稅專用發(fā)票管理機關(guān)核發(fā)的

D.可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策：

A.減按3%征收增值稅

B.減按5%征收增值稅

C.減按6%征收增值稅

D.免征增值稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的免稅項目，說法正確的是：

A.國家規(guī)定的退休工資

B.殘疾人本人所得

C.國家規(guī)定的福利費

D.國家規(guī)定的撫恤金

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅率為9%

C.出口貨物適用零稅率

D.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是：

A.職工工資

B.辦公費

C.差旅費

D.利息費用

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅率：

A.3%至45%的超額累進稅率

B.20%的比例稅率

C.10%的比例稅率

D.5%的比例稅率

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.是購買方和銷售方在購銷業(yè)務(wù)中使用的發(fā)票

B.是增值稅的征稅憑證

C.是增值稅專用發(fā)票管理機關(guān)核發(fā)的

D.可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)

17.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策：

A.減按3%征收增值稅

B.減按5%征收增值稅

C.減按6%征收增值稅

D.免征增值稅

18.下列關(guān)于個人所得稅的免稅項目，說法正確的是：

A.國家規(guī)定的退休工資

B.殘疾人本人所得

C.國家規(guī)定的福利費

D.國家規(guī)定的撫恤金

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.以下哪些屬于增值稅的稅率：

A.銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅率為9%

C.出口貨物適用零稅率

D.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

5.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失等。（）

8.個人所得稅的納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或者電子申報兩種方式。（）

9.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅額。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費，不得超過職工工資總額的14%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅的征收管理方式。

4.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，增值稅改革對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用和影響。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進社會公平方面的重要作用，并結(jié)合實際提出優(yōu)化個人所得稅制的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.BCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯誤，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.正確，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

3.錯誤，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)使用增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定開具。

4.錯誤，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%的部分。

5.正確，個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料。

6.正確，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.正確，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失等。

8.正確，個人所得稅的納稅申報可以采用紙質(zhì)申報或者電子申報兩種方式。

9.錯誤，增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人通常不享有進項稅額抵扣的權(quán)利。

10.正確，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費，不得超過職工工資總額的14%。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，發(fā)票代碼和號碼規(guī)范，開票人、收款人、復(fù)核人信息齊全，加蓋發(fā)票專用章，按照規(guī)定期限保存等。

2.“稅前扣除”是指在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許企業(yè)從收入總額中減除的合法成本、費用、稅金和損失。常見的稅前扣除項目包括：職工工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳、代收代繳等。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；代扣代繳是指個人所得稅的支付方在支付所得時依法扣除稅款并代為繳納；代收代繳是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代為收取稅款。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅申報期限、發(fā)票管理、進項稅額抵扣、稅率等方面。一般納稅人申報期限較長，可以開具增值稅專用發(fā)票并抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人申報期限較短，只能開具普通發(fā)票，不享有進項稅額抵扣的權(quán)利。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革通過簡并稅率、擴大抵扣范圍等措施，降低了企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)了市場活力，促進了產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)