2025年稅務(wù)師考試知識(shí)盲點(diǎn)試題及答案VIP

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)盲點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

3.以下哪些情況下，納稅人可以享受增值稅減免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事公益事業(yè)的企業(yè)

C.出口貨物退（免）稅

D.新能源汽車銷售

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅抵免境外所得稅

D.企業(yè)所得稅減半征收

7.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年的4月30日

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.委托代征

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月1日至月底

B.每季度1日至季度末

C.每年1月1日至次年的4月30日

D.每年1月1日至12月31日

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.電子申報(bào)

B.紙質(zhì)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收審計(jì)

D.稅收違法處罰

13.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收審計(jì)

D.稅收違法處罰

14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收審計(jì)

D.稅收違法處罰

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

17.以下哪些屬于增值稅的稅務(wù)籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

18.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.節(jié)稅

C.避稅

D.逃稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供廣告服務(wù)的業(yè)務(wù)。（）

5.增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳。（）

8.增值稅納稅人出口貨物，可以享受退（免）稅政策。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)繳納。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉其主要納稅義務(wù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有哪些主要的管理措施。

4.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有哪些區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收征管提出的要求。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.AC

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等?；径惵史譃?%、9%、13%、16%等檔次，具體適用稅率根據(jù)銷售商品或提供服務(wù)的類型而定。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。其主要納稅義務(wù)包括計(jì)算應(yīng)納稅所得額、按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理措施包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收審計(jì)和稅收違法處罰等。

4.增值稅一般納稅人需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，對(duì)小規(guī)模納稅人則不允許抵扣；一般納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可簡(jiǎn)化申報(bào)程序；一般納稅人的會(huì)計(jì)制度要求較高，小規(guī)模納稅人可實(shí)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)制度。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、優(yōu)化資源配置、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高稅收收入等。對(duì)稅收征管提出的要求包括：加強(qiáng)稅收法治建設(shè)、完善稅收政策、提高征管效率、強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等。

2.個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公