項目成本控制管理制度

項目成本控制管理制度?總則目的為加強公司項目成本管理，規(guī)范成本控制行為，提高項目經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有項目，包括但不限于工程項目、研發(fā)項目、營銷項目等?；驹瓌t1.成本效益原則：在成本控制過程中，要確保所采取的控制措施帶來的效益大于其成本，以實現(xiàn)項目整體經(jīng)濟效益的最大化。2.全員參與原則：項目成本控制涉及項目實施的各個環(huán)節(jié)和全體人員，應充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，共同參與成本控制工作。3.全過程控制原則：對項目從策劃、設計、采購、施工、驗收等全過程進行成本控制，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)項目進展情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整成本控制策略和措施，使成本控制適應實際情況。成本控制職責分工項目管理團隊1.項目經(jīng)理作為項目成本控制的第一責任人，全面負責項目成本控制工作，制定成本控制目標和計劃，并組織實施。協(xié)調(diào)項目各部門之間的工作，確保成本控制措施的有效執(zhí)行。定期對項目成本進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.項目技術(shù)負責人參與項目成本控制計劃的制定，從技術(shù)角度提供降低成本的建議和措施。負責審核項目技術(shù)方案和施工組織設計，確保其合理性和經(jīng)濟性。指導和監(jiān)督項目施工過程中的技術(shù)操作，避免因技術(shù)失誤導致成本增加。3.項目商務經(jīng)理負責項目商務談判，簽訂各類合同，確保合同條款有利于公司成本控制。跟蹤合同執(zhí)行情況，及時處理合同變更和索賠事項，維護公司利益。編制項目成本預算和成本報表，進行成本核算和分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。職能部門1.財務部負責制定公司成本控制相關(guān)財務制度和流程，指導項目財務人員開展成本核算工作。審核項目成本預算和成本報表，監(jiān)督項目資金使用情況，確保資金安全和合理使用。參與項目成本分析和決策，提供財務專業(yè)意見和建議。2.采購部負責制定項目物資采購計劃，選擇合格供應商，確保物資質(zhì)量和供應及時性。進行采購談判，控制采購成本，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。建立物資采購價格信息庫，定期分析市場價格動態(tài)，為成本控制提供參考。3.工程部負責編制項目施工組織設計和施工進度計劃，合理安排施工資源，提高施工效率，降低施工成本。加強施工現(xiàn)場管理，嚴格控制施工質(zhì)量和安全，避免因質(zhì)量問題和安全事故導致成本增加。及時處理施工過程中的技術(shù)問題和變更事項，評估其對成本的影響，并提出相應的應對措施。4.設計部在項目設計階段，充分考慮成本因素，進行多方案比較和優(yōu)化，確保設計方案經(jīng)濟合理。配合項目管理團隊進行設計變更管理，評估設計變更對成本的影響，并及時提供相關(guān)技術(shù)資料。成本預算管理預算編制1.項目啟動階段：項目經(jīng)理組織項目團隊成員，根據(jù)項目目標、范圍、進度計劃等，編制項目成本預算草案。成本預算應包括直接成本（如人工成本、材料成本、設備成本等）和間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤、稅金等）。2.預算審核：成本預算草案編制完成后，由財務部、采購部、工程部等相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括預算的合理性、完整性、準確性等。審核通過后的成本預算報公司管理層審批。3.預算調(diào)整：在項目實施過程中，如因項目范圍變更、設計變更、市場價格波動等原因?qū)е鲁杀绢A算需要調(diào)整，由項目經(jīng)理提出調(diào)整申請，經(jīng)相關(guān)部門審核和公司管理層批準后進行調(diào)整。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解：將批準后的項目成本預算按照項目進度計劃和工作分解結(jié)構(gòu)，分解到各個部門和各個階段，明確各部門和各階段的成本控制目標。2.預算執(zhí)行：各部門按照分解后的成本預算目標，組織實施各項工作，嚴格控制成本支出。財務部負責對項目成本支出進行監(jiān)控，定期與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.預算預警：設定成本預算預警指標，當項目成本支出接近或超過預警指標時，發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施控制成本。成本核算管理核算對象與方法1.核算對象：根據(jù)項目特點和成本管理要求，確定項目成本核算對象。一般以單個項目或項目標段為核算對象，對于規(guī)模較大、施工周期較長的項目，可按施工部位、施工階段等進行細分核算。2.核算方法：采用權(quán)責發(fā)生制原則，按照會計核算方法對項目成本進行核算。成本核算應包括直接成本和間接成本的核算，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。核算流程1.數(shù)據(jù)收集：項目各部門定期將成本相關(guān)數(shù)據(jù)報送至財務部，包括人工費用、材料費用、設備費用、費用報銷等。2.成本歸集：財務部對收集到的數(shù)據(jù)進行整理和分類，按照成本核算對象進行成本歸集，計算各項成本費用的發(fā)生額。3.成本分配：對于間接成本，采用合理的分配方法分配至各個成本核算對象。常用的分配方法有按直接成本比例分配、按人工工時分配等。4.成本計算：根據(jù)成本歸集和分配結(jié)果，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。5.成本報表編制：財務部定期編制項目成本報表，反映項目成本的發(fā)生情況和成本控制效果。成本報表應包括成本明細表、成本分析表等。成本分析與考核成本分析1.定期分析：項目經(jīng)理定期組織項目成本分析會議，對項目成本情況進行分析。分析內(nèi)容包括成本預算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成分析、成本偏差原因分析等。通過成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。2.專項分析：針對項目成本控制中的重大問題或關(guān)鍵事項，進行專項成本分析。如項目變更成本分析、材料成本超支分析等。專項分析應深入剖析問題原因，提出針對性的解決方案。3.對比分析：將項目實際成本與預算成本、同類項目成本進行對比分析，找出差異及其原因，評估項目成本控制水平。通過對比分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后項目成本控制提供參考。成本考核1.考核指標：建立項目成本考核指標體系，包括成本降低率、成本節(jié)約額、成本控制偏差率等。成本考核指標應與項目成本預算目標和成本控制責任相掛鉤。2.考核周期：根據(jù)項目特點和管理要求，確定成本考核周期。一般為月度、季度或年度考核。3.考核主體：由公司管理層、項目管理團隊、職能部門等組成考核主體，對項目成本控制情況進行考核評價。4.考核結(jié)果應用：將成本考核結(jié)果與項目團隊成員的績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤，激勵項目團隊成員積極參與成本控制工作，提高項目成本管理水平。成本控制措施成本控制措施1.優(yōu)化項目方案：在項目策劃和設計階段，充分進行技術(shù)經(jīng)濟分析，優(yōu)化項目方案，降低項目成本。如采用先進的技術(shù)工藝、合理的建筑結(jié)構(gòu)形式、優(yōu)化的設備選型等。2.加強物資采購管理：建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。加強物資采購計劃管理，合理控制物資庫存，減少物資積壓和浪費。3.控制工程變更：嚴格控制工程變更，建立工程變更審批制度。對于確需變更的項目，應進行技術(shù)經(jīng)濟分析，評估變更對成本的影響，并經(jīng)相關(guān)部門和領導批準后實施。4.加強施工管理：合理安排施工進度，優(yōu)化施工組織設計，提高施工效率，縮短施工周期，降低施工成本。加強施工現(xiàn)場管理，嚴格控制施工質(zhì)量和安全，避免因質(zhì)量問題和安全事故導致成本增加。5.控制人工成本：根據(jù)項目實際需要，合理配置人力資源，避免人員冗余。加強員工培訓，提高員工工作效率和技能水平，降低人工成本。6.加強成本監(jiān)控與分析：建立健全成本監(jiān)控體系，定期對項目成本進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。加強成本數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為成本控制決策提供依據(jù)。成本控制的信息化手段1.建立成本管理信息系統(tǒng)：利用信息化技術(shù)建立項目成本管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實時收集、傳輸、處理和分析。通過成本管理信息系統(tǒng)，提高成本管理工作的效率和準確性。2.應用項目管理軟件：在項目管理過程中，應用項目管理軟件對項目進度、質(zhì)量、成本等進行綜合管理。通過項目管理軟件，實現(xiàn)項目信息的共享和協(xié)同工作，提高項目管理水平。成本控制的監(jiān)督與審計監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部建立成本控制監(jiān)督機制，由財務部、審計部等部門定期對項目成本控制情況進行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括成本預算執(zhí)行情況、成本核算準確性、成本控制措施落實情況等。2.外部監(jiān)督：接受公司股東、監(jiān)管部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，及時整改存在的問題。審計機制1.定期審計：審計部定期對項目成本進行審計，審查項目成本核算的真實性、合法性和效益性。審計內(nèi)容包括成本預算執(zhí)行情況、成本控制措施執(zhí)行情況、成本