酒店財務(wù)規(guī)章管理制度

酒店財務(wù)規(guī)章管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保酒店財務(wù)工作的順利開展，提高酒店經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理配置資源，有效控制成本，確保酒店資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)會計、出納、審計等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制酒店年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，定期進行財務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持。負責(zé)酒店資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理運作。組織財務(wù)人員進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。加強與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護酒店良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計人員按照國家會計制度和酒店財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，及時清理往來款項，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)酒店各項稅費的計算、申報和繳納工作，依法納稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)分析等工作。出納人員負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。編制現(xiàn)金流量表和資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。審計人員對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督，確保酒店財務(wù)活動合法合規(guī)。制定內(nèi)部審計計劃和審計方案，開展定期和不定期審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。審查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料的真實性、準確性和完整性，對違規(guī)行為進行糾正和處理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)風(fēng)險管理工作，對重大經(jīng)濟事項進行專項審計。3.財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度和稅收政策，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神，能夠熟練運用財務(wù)軟件和辦公軟件。4.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核財務(wù)部定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等方面。建立財務(wù)人員考核機制，定期對財務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)技能、職業(yè)道德等進行考核評價?？己私Y(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員不斷提高工作質(zhì)量和效率。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合酒店戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，全面反映酒店各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況。充分考慮市場變化和不確定性因素，留有余地，增強預(yù)算的靈活性和可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項費用進行重新審核和編制；滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。3.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)酒店經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報送財務(wù)部。財務(wù)部審核匯總：財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的部分提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核無誤后，財務(wù)部將各部門預(yù)算草案進行匯總，編制酒店年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：酒店年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交酒店管理層審批。管理層根據(jù)酒店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對預(yù)算草案進行審議和調(diào)整，最終確定酒店年度預(yù)算方案。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標和預(yù)警閾值。當預(yù)算執(zhí)行情況偏離預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行糾正，確保預(yù)算執(zhí)行不出現(xiàn)重大偏差。加強預(yù)算外支出管理，嚴格控制預(yù)算外開支。確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后方可執(zhí)行。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標存在較大差異時，可以進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報送財務(wù)部審核。財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整方案進行審核分析，提出審核意見后提交酒店管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行和控制的依據(jù)。四、收入管理1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入及其他收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和合同約定的房價確認收入?？腿送朔繒r，按照實際消費金額開具發(fā)票并確認收入。餐飲收入：按照客人實際消費的菜品、酒水等金額確認收入?？腿私Y(jié)賬時，開具發(fā)票并確認收入。會議收入：按照與客戶簽訂的會議合同約定的收費標準和結(jié)算方式確認收入。會議結(jié)束后，根據(jù)實際完成的會議服務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票并確認收入。娛樂收入：按照客人實際消費的娛樂項目金額確認收入。客人消費結(jié)束后，開具發(fā)票并確認收入。商品銷售收入：按照商品實際銷售金額確認收入。商品銷售時，開具發(fā)票并確認收入。其他收入：按照相關(guān)業(yè)務(wù)的實際收入金額確認收入，如場地出租收入、停車費收入等。3.收入核算與管理前臺接待、餐飲收銀、會議服務(wù)等相關(guān)部門按照規(guī)定的操作流程進行收入結(jié)算，并及時將收入信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)立專門的收入賬戶，對各項收入進行統(tǒng)一核算和管理。每日營業(yè)終了，各部門將當日的收入日報表報送財務(wù)部，財務(wù)部核對無誤后進行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。加強應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。對于信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款，定期進行賬齡分析和跟蹤催收；對于逾期未收回的賬款，及時采取措施進行催討，并根據(jù)情況計提壞賬準備。嚴格發(fā)票管理，按照稅務(wù)部門的規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。建立發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等制度，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費用管理1.成本費用分類成本：包括原材料成本、客房用品成本、餐飲成本、商品采購成本等直接與經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。費用：包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)費用是指在酒店經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如銷售費用、營銷費用、水電費、物料消耗等；管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等；財務(wù)費用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則全面控制原則：成本費用控制貫穿于酒店經(jīng)營活動的全過程，涉及各個部門和各個環(huán)節(jié)。經(jīng)濟效益原則：在成本費用控制過程中，要注重成本效益分析，確保以最小的成本投入獲得最大的經(jīng)濟效益。動態(tài)控制原則：根據(jù)市場變化和酒店經(jīng)營情況，及時調(diào)整成本費用控制策略和方法，實現(xiàn)動態(tài)管理。3.成本費用核算方法成本核算：采用品種法或分步法進行成本核算。對于原材料、客房用品等直接成本，按照實際采購成本或加權(quán)平均成本計入相關(guān)成本項目；對于間接成本，按照一定的分配方法分配計入各成本對象。費用核算：各項費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，屬于當期的費用，無論款項是否支付，均應(yīng)計入當期損益；不屬于當期的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入當期損益。4.成本費用控制措施采購管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行考核評價，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。實行集中采購制度，對酒店常用的物資進行集中采購，以獲取批量采購優(yōu)惠，降低采購成本。加強采購合同管理，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，嚴格按照合同執(zhí)行，確保采購過程的規(guī)范和透明。庫存管理建立健全庫存管理制度，對原材料、客房用品、商品等物資進行分類管理，設(shè)置合理的庫存限額，定期進行盤點清查，確保賬實相符。優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少積壓物資，提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本。加強庫存物資的出入庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保庫存物資的安全和完整。費用控制制定各項費用預(yù)算指標，明確費用控制標準，并將費用控制指標分解到各部門，落實到具體責(zé)任人。嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，對于超預(yù)算或不合理的費用支出，不予批準。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。節(jié)能降耗加強能源管理，制定節(jié)能降耗措施，鼓勵員工節(jié)約能源，降低能源消耗成本。采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，優(yōu)化酒店設(shè)施設(shè)備的運行管理，提高能源利用效率。加強對水、電、氣等能源消耗的監(jiān)控和統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決能源浪費問題。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類酒店資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。無形資產(chǎn)：指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，并報送財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)酒店預(yù)算安排和資金狀況，對購置申請進行審核，提出審核意見后提交酒店管理層審批。經(jīng)批準的購置申請，由采購部門負責(zé)組織采購。固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的計價方法進行固定資產(chǎn)入賬核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門、折舊情況等。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限計算折舊額。折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定和酒店實際情況確定。財務(wù)部每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊率計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部牽頭，會同各使用部門共同進行。清查盤點過程中，要認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對固定資產(chǎn)管理中存在的問題提出改進措施和建議。3.流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理貨幣資金管理嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支安全。現(xiàn)金庫存限額按照銀行核定的標準執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金及時送存銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。應(yīng)收賬款管理按照應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款及時采取措施進行催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和跟蹤，合理確定信用額度和信用期限。存貨管理參照成本費用管理中的庫存管理要求，加強存貨的采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點清查，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。其他資產(chǎn)管理對于長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，按照相關(guān)會計準則和會計制度進行核算和管理，確保資產(chǎn)信息的準確和完整。定期對其他資產(chǎn)進行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防止資產(chǎn)流失。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部按照國家會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告編制要求數(shù)據(jù)真實、準確、完整，內(nèi)容清晰、規(guī)范、易懂。編制過程中要嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務(wù)報表能夠真實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報酒店管理層審批。審批通過后的財務(wù)報告按照規(guī)定的時間和渠道對外報送，如稅務(wù)部門、股東、債權(quán)人等。2.財務(wù)分析財務(wù)部定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。償債能力分析主要通過計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標，評估酒店償還債務(wù)的能力；盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，分析酒店的盈利水平和盈利質(zhì)量；營運能力分析主要通過計算