青島海爾成本管理制度

青島海爾成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)青島海爾成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于青島海爾集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司的成本管理活動(dòng)。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)。2.全員參與原則：全體員工共同參與成本管理，樹(shù)立成本意識(shí)，形成全員降本的良好氛圍。3.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，最大限度地降低成本。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。二、成本管理組織與職責(zé)（一）成本管理委員會(huì)1.組成：由集團(tuán)高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：制定成本管理戰(zhàn)略和目標(biāo)。審議重大成本管理決策和措施。協(xié)調(diào)各部門(mén)在成本管理工作中的關(guān)系。監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況。（二）成本管理部門(mén)1.設(shè)立：集團(tuán)總部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的成本管理部門(mén)，各子公司、分公司根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的成本管理崗位或部門(mén)。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善成本管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織開(kāi)展成本核算、分析和控制工作。提出成本管理改進(jìn)建議和措施，并跟蹤落實(shí)。參與成本預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控。收集、整理和分析成本管理相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。（三）各部門(mén)成本管理職責(zé)1.研發(fā)部門(mén)：在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段充分考慮成本因素，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低產(chǎn)品研發(fā)成本。2.采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的成本控制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格，確保物資質(zhì)量。3.生產(chǎn)部門(mén)：加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，減少浪費(fèi)和損耗。4.銷(xiāo)售部門(mén)：關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格和營(yíng)銷(xiāo)策略，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)成本核算、成本報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，提供成本管理決策支持。6.人力資源部門(mén)：合理配置人力資源，控制人工成本，制定激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工參與成本管理。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象為產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門(mén)等。（二）成本核算方法1.根據(jù)不同的生產(chǎn)工藝和成本管理需求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對(duì)于制造費(fèi)用，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配至各成本核算對(duì)象。（三）成本核算流程1.確定成本核算期間，一般為月度、季度、年度。2.收集各項(xiàng)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，包括原材料采購(gòu)發(fā)票、人工費(fèi)用記錄、制造費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)、歸集和分配，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。4.編制成本核算報(bào)表，如生產(chǎn)成本明細(xì)表、產(chǎn)品成本計(jì)算單等。（四）成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性1.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供成本核算所需的數(shù)據(jù)和信息，確保成本核算的真實(shí)性。2.成本管理部門(mén)定期對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和糾正。四、成本預(yù)算（一）成本預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)需求和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的編制程序，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)。3.成本預(yù)算應(yīng)具有可操作性和可控性，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。（二）成本預(yù)算編制內(nèi)容1.直接材料預(yù)算：根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額，預(yù)計(jì)各產(chǎn)品的直接材料采購(gòu)成本。2.直接人工預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和人工工時(shí)定額，預(yù)計(jì)直接人工成本。3.制造費(fèi)用預(yù)算：包括固定制造費(fèi)用和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制。4.期間費(fèi)用預(yù)算：如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等，根據(jù)企業(yè)管理要求和費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（三）成本預(yù)算編制流程1.每年末，企業(yè)下達(dá)下一年度成本預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和目標(biāo)，編制本部門(mén)的成本預(yù)算草案，并上報(bào)成本管理部門(mén)。3.成本管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)整體成本預(yù)算草案。4.將成本預(yù)算草案提交成本管理委員會(huì)審議，通過(guò)后下達(dá)正式成本預(yù)算。（四）成本預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照成本預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.成本管理部門(mén)定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析和處理。五、成本控制（一）成本控制目標(biāo)根據(jù)企業(yè)成本管理戰(zhàn)略和預(yù)算要求，確定各部門(mén)、各產(chǎn)品的成本控制目標(biāo)，并分解落實(shí)到具體責(zé)任人。（二）成本控制措施1.采購(gòu)成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。優(yōu)化采購(gòu)流程，減少采購(gòu)環(huán)節(jié)，降低采購(gòu)費(fèi)用。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格符合要求。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費(fèi)用。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，減少物料浪費(fèi)和損耗，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)過(guò)程中的能源消耗，推廣節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，降低能源成本。3.期間費(fèi)用控制加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化管理流程，提高工作效率，減少不必要的管理費(fèi)用。加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理，合理制定銷(xiāo)售策略，降低銷(xiāo)售費(fèi)用。（三）成本控制方法1.標(biāo)準(zhǔn)成本法：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本，將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。2.目標(biāo)成本法：在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和目標(biāo)利潤(rùn)確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本，然后將目標(biāo)成本分解到各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。3.作業(yè)成本法：以作業(yè)為基礎(chǔ)，對(duì)成本進(jìn)行核算和控制，更準(zhǔn)確地反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成和消耗情況。（四）成本控制的監(jiān)督與考核1.成本管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.建立成本控制考核制度，對(duì)成本控制工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本控制目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、成本分析（一）成本分析目的通過(guò)對(duì)成本數(shù)據(jù)的分析，揭示成本變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本管理決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題和潛力，提出改進(jìn)措施和建議。（二）成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重，了解成本的結(jié)構(gòu)情況。2.成本變動(dòng)分析：對(duì)比不同期間的成本數(shù)據(jù)，分析成本的增減變動(dòng)情況及其原因。3.成本效益分析：評(píng)估成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，分析成本效益情況。4.成本對(duì)標(biāo)分析：與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)部門(mén)進(jìn)行成本對(duì)標(biāo)，找出差距和不足。（三）成本分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行比較，找出差異。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用之間的比率，如成本利潤(rùn)率、毛利率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本變動(dòng)的各種因素，并分析各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度。4.趨勢(shì)分析法：分析成本隨時(shí)間變化的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)成本發(fā)展方向。（四）成本分析報(bào)告1.成本管理部門(mén)定期編制成本分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和各部門(mén)匯報(bào)成本分析情況。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析的目的、方法、內(nèi)容、結(jié)果及建議等，為企業(yè)成本管理決策提供有力支持。七、成本信息管理（一）成本信息收集1.建立成本信息收集渠道，包括內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、采購(gòu)發(fā)票、業(yè)務(wù)記錄等。2.明確各部門(mén)在成本信息收集工作中的職責(zé)，確保成本信息的及時(shí)、準(zhǔn)確收集。（二）成本信息整理與存儲(chǔ)1.對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行分類(lèi)、整理和匯總，建立成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。2.采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式，對(duì)成本信息進(jìn)行安全存儲(chǔ)，便于查詢和使用。（三）成本信息傳遞與共享1.建立成本信息傳遞機(jī)制，確保成本信息在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.利用信