2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制高頻考點(diǎn)解析（審計(jì)與鑒證實(shí)務(wù)）

2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制高頻考點(diǎn)解析（審計(jì)與鑒證實(shí)務(wù)）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.內(nèi)部控制的目的在于確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.內(nèi)部控制主要包括組織控制、業(yè)務(wù)控制和信息技術(shù)控制。4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。5.信息技術(shù)控制主要包括防火墻、數(shù)據(jù)加密、病毒防護(hù)等技術(shù)手段。6.內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)管理層的一部分，其主要職責(zé)是監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制。7.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制之間存在相互依賴和相互制約的關(guān)系。8.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估，以確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可以僅關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，而不需要關(guān)注內(nèi)部控制的具體實(shí)施情況。10.信息技術(shù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于防止舞弊行為具有重要意義。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能？（）A.數(shù)據(jù)處理B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C.數(shù)據(jù)傳輸D.數(shù)據(jù)分析2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的三大要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)控活動(dòng)3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保障資產(chǎn)安全B.確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠C.提高企業(yè)效益D.遵守法律法規(guī)4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)？（）A.監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制B.查處舞弊行為C.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.制定內(nèi)部控制制度5.下列哪項(xiàng)不是信息技術(shù)控制的主要手段？（）A.防火墻B.數(shù)據(jù)加密C.物理安全D.人力資源管理6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？（）A.完整性B.適用性C.有效性D.經(jīng)濟(jì)性7.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容？（）A.控制目標(biāo)B.控制環(huán)境C.控制措施D.控制效果8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？（）A.采購(gòu)與付款B.生產(chǎn)與銷售C.研發(fā)與設(shè)計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)告9.下列哪項(xiàng)不是信息技術(shù)控制的重要作用？（）A.防止數(shù)據(jù)泄露B.保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行C.提高工作效率D.降低企業(yè)成本10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)方法？（）A.流程分析B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.管理制度設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備以下哪些特點(diǎn)？（）A.實(shí)用性B.安全性C.可擴(kuò)展性D.易用性2.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括哪些方面？（）A.保障資產(chǎn)安全B.確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠C.提高企業(yè)效益D.遵守法律法規(guī)3.內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括哪些？（）A.監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制B.查處舞弊行為C.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.制定內(nèi)部控制制度4.信息技術(shù)控制主要包括哪些方面？（）A.防火墻B.數(shù)據(jù)加密C.物理安全D.人力資源管理5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則有哪些？（）A.完整性B.適用性C.有效性D.經(jīng)濟(jì)性6.內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容包括哪些？（）A.控制目標(biāo)B.控制環(huán)境C.控制措施D.控制效果7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有哪些？（）A.采購(gòu)與付款B.生產(chǎn)與銷售C.研發(fā)與設(shè)計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)告8.信息技術(shù)控制的重要作用有哪些？（）A.防止數(shù)據(jù)泄露B.保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行C.提高工作效率D.降低企業(yè)成本9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)方法有哪些？（）A.流程分析B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.管理制度設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)10.內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟有哪些？（）A.制定內(nèi)部控制制度B.宣傳培訓(xùn)C.組織實(shí)施D.檢查與改進(jìn)四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能及其在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的三大要素及其相互關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門在監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制中的作用。五、論述題（20分）論述信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。六、案例分析題（30分）某公司近年來(lái)在內(nèi)部控制方面存在以下問(wèn)題：（1）公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載；（2）公司信息系統(tǒng)存在安全隱患，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門工作不力，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。請(qǐng)針對(duì)以上問(wèn)題，分析該公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.對(duì)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保會(huì)計(jì)信息的合法性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)。內(nèi)部控制的目的是確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果。3.對(duì)。內(nèi)部控制包括組織控制、業(yè)務(wù)控制和信息技術(shù)控制，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。4.錯(cuò)。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。5.對(duì)。信息技術(shù)控制包括防火墻、數(shù)據(jù)加密、病毒防護(hù)等技術(shù)手段，用于保護(hù)企業(yè)信息系統(tǒng)安全。6.錯(cuò)。內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立的審計(jì)部門，其職責(zé)不包括制定內(nèi)部控制制度。7.對(duì)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相互依賴，信息系統(tǒng)為內(nèi)部控制提供技術(shù)支持，而內(nèi)部控制確保信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行。8.對(duì)。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行安全評(píng)估，以識(shí)別和解決潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。9.錯(cuò)。審計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部控制的具體實(shí)施情況，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。10.對(duì)。信息技術(shù)控制在防止舞弊行為中扮演著重要角色，可以有效降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D。數(shù)據(jù)分析是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的高級(jí)功能，不屬于基本功能。2.D。監(jiān)控活動(dòng)不屬于內(nèi)部控制的三大要素。3.C。提高企業(yè)效益不是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而是內(nèi)部控制可能帶來(lái)的結(jié)果。4.D。制定內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理層的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)部門不負(fù)責(zé)制定。5.D。人力資源管理不屬于信息技術(shù)控制的手段。6.A。完整性、適用性、有效性、經(jīng)濟(jì)性是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則。7.D。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不屬于內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。8.C。研發(fā)與設(shè)計(jì)不屬于內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。9.D。信息技術(shù)控制有助于降低企業(yè)成本，提高工作效率。10.D。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)方法。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)具備實(shí)用性、安全性、可擴(kuò)展性和易用性。2.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、提高企業(yè)效益和遵守法律法規(guī)。3.ABC。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制，查處舞弊行為，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。4.ABC。信息技術(shù)控制包括防火墻、數(shù)據(jù)加密、物理安全等。5.ABCD。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則包括完整性、適用性、有效性和經(jīng)濟(jì)性。6.ABCD。內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容包括控制目標(biāo)、控制環(huán)境、控制措施和控制效果。7.ABCD。審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)包括采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與銷售、研發(fā)與設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告。8.ABC。信息技術(shù)控制的作用包括防止數(shù)據(jù)泄露、保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行、提高工作效率。9.ABCD。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)方法包括流程分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。10.ABCD。內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟包括制定內(nèi)部控制制度、宣傳培訓(xùn)、組織實(shí)施、檢查與改進(jìn)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能包括數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)傳輸和數(shù)據(jù)展示。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則有：符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、滿足企業(yè)實(shí)際需求、保證數(shù)據(jù)安全、易于維護(hù)和擴(kuò)展。2.內(nèi)部控制的三大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)部門在監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制中的作用包括：確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施、發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、為管理層提供改進(jìn)建議。五、論述題（20分）信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）提高內(nèi)部控制效率：信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制，減少人工操作，提高工作效率。（2）增強(qiáng)內(nèi)部控制效果：信息技術(shù)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（3）降低風(fēng)險(xiǎn)：信息技術(shù)可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，降低舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生的可能性。案例：某公司通過(guò)引入信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化控制，提高了內(nèi)部控制效果，降低了風(fēng)險(xiǎn)。六、案例分析題（30分）該公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表虛假：公司可能存在財(cái)務(wù)舞弊行為，導(dǎo)