陵園公司財務管理制度

陵園公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范陵園公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于陵園公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循，無遺漏。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員管理1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司實際情況，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務機密。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務預算和財務計劃，參與公司重大決策，提供財務分析和建議。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的準確及時。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務報告和財務分析資料。負責公司固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和財務計劃，參與財務管理制度的制定和執(zhí)行。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面。準確性原則：依據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、市場預測和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，合理預計各項收支，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠?？尚行栽瓌t：結(jié)合公司實際情況，制定切實可行的預算目標和措施，避免過高或過低的預算指標。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并提交給財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，對不符合要求的預算項目提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行調(diào)整后，財務管理部門進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案提交公司管理層審批，經(jīng)審批通過后，下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解預算指標：各部門將公司下達的年度預算指標分解到各月份、各季度，明確責任人，并報財務管理部門備案。預算執(zhí)行監(jiān)控：財務管理部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應措施加以解決。預算調(diào)整：如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，經(jīng)財務管理部門審核后，報公司管理層審批。四、收入管理1.陵園業(yè)務收入墓地銷售：嚴格按照國家有關規(guī)定和公司定價政策進行墓地銷售，明確墓地價格、規(guī)格、銷售流程等。銷售合同應明確雙方權(quán)利義務，確保銷售收入的及時足額收取。墓穴管理費：按照合同約定定期收取墓穴管理費，做好收費記錄和臺賬管理。陵園配套服務收入：如骨灰寄存、祭祀用品銷售、墓園綠化養(yǎng)護等收入，應規(guī)范服務標準和收費標準，加強收入核算與管理。2.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，設置明細科目，確保收入數(shù)據(jù)的清晰準確。加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)，建立票據(jù)領用、開具、保管、核銷制度，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動情況，并查明原因，采取相應措施加以解決。五、成本費用管理1.成本費用分類墓地建設成本：包括土地購置費用、墓穴建造費用、綠化工程費用、基礎設施建設費用等。運營成本：包括人員工資、水電費、辦公費、差旅費、設備維護費、宣傳推廣費等。管理費用：包括管理人員工資、辦公場地租金、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、業(yè)務招待費等。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則成本效益原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。歸口分級管理原則：按照成本費用的性質(zhì)和發(fā)生部門，實行歸口管理和分級控制，明確各部門在成本費用管理中的職責。預算控制原則：將成本費用納入預算管理，嚴格按照預算指標控制成本費用支出，確保預算的嚴肅性。3.成本費用核算方法成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照受益對象和成本項目進行歸集和分配。對于墓地建設成本，應按照項目進度和實際發(fā)生的成本進行核算，合理分攤間接費用。對于運營成本和管理費用，應按照費用性質(zhì)和發(fā)生部門進行明細核算，準確記錄各項費用的支出情況。4.成本費用審批流程費用報銷應按照公司規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對費用報銷的真實性、合法性、合理性進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)，支付相關費用。5.成本費用分析與控制定期對成本費用進行分析，與預算指標和歷史數(shù)據(jù)進行對比，找出成本費用變動的原因和趨勢。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定相應的控制措施，如優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低采購成本、提高工作效率等，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和實際需要進行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關部門審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)核算：財務部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.存貨管理存貨定義與分類：存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括墓地用品、祭祀用品、綠化苗木等。存貨采購：存貨采購應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，選擇合適的供應商，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。存貨核算：財務部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對存貨進行核算，設置存貨明細賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)：公司的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，確保其價值得到合理反映。其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行核算和管理，定期進行檢查和清理，確保資產(chǎn)的真實性和完整性。七、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進行股權(quán)融資時，應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關程序，確保融資活動合法合規(guī)。進行債權(quán)融資時，應選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，合理確定融資成本和融資期限，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務。2.資金使用管理公司資金應按照預算安排合理使用，確保資金用于公司的正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略實施。建立資金審批制度，嚴格控制資金支出，大額資金支出應實行集體決策。加強資金風險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務風險。對可能出現(xiàn)的資金風險，應制定相應的應對措施，確保公司資金安全。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付的安全、準確、及時。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。準確核算各項收入、成本、費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性和合法性。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險隱患，避免因稅務問題給公司帶來損失。九、財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報、漏報。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司領導審批后對外報送。2.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務分析應采用科學合理的方法，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等進行全面分析，找出存在的問題和不足，并提出相應的建議和措施。根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展專項財務分析，如成本分析、預算執(zhí)行情況分析、項目投資分析等，為公司特定決策提供支持。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務管理部門應定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部