記賬實(shí)操-花店的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/16記賬實(shí)操-花店的賬務(wù)處理示例一、收入類(lèi)賬務(wù)處理鮮花銷(xiāo)售收入：花店的主要收入來(lái)源之一是鮮花銷(xiāo)售。當(dāng)完成一筆鮮花銷(xiāo)售時(shí)，賬務(wù)處理如下：若客戶(hù)以現(xiàn)金支付，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售例如，某花店在情人節(jié)當(dāng)天銷(xiāo)售鮮花，收到現(xiàn)金3000元。則賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售3000若客戶(hù)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售假設(shè)某公司為舉辦活動(dòng)，從花店訂購(gòu)鮮花，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付了5000元。此時(shí)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售5000若客戶(hù)選擇賒購(gòu)，產(chǎn)生應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售比如，某長(zhǎng)期合作客戶(hù)因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，賒購(gòu)了價(jià)值2000元的鮮花。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售2000綠植銷(xiāo)售收入：除鮮花外，綠植銷(xiāo)售也是花店常見(jiàn)的收入渠道。銷(xiāo)售綠植時(shí)的賬務(wù)處理與鮮花銷(xiāo)售類(lèi)似：以銀行存款收款為例，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植銷(xiāo)售若花店售出一批綠植，收到銀行轉(zhuǎn)賬1800元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款1800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植銷(xiāo)售1800花藝設(shè)計(jì)服務(wù)收入：若花店提供花藝設(shè)計(jì)服務(wù)并取得收入，賬務(wù)處理如下：當(dāng)收到現(xiàn)金時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)如某客戶(hù)直接支付現(xiàn)金1000元，用于購(gòu)買(mǎi)花店提供的一場(chǎng)小型活動(dòng)花藝設(shè)計(jì)服務(wù)，賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)1000若通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)若一家企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付了3500元，用于其公司年會(huì)的花藝設(shè)計(jì)，賬務(wù)處理為：借：銀行存款3500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)3500若存在應(yīng)收款項(xiàng)：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)例如，某酒店與花店簽訂長(zhǎng)期花藝設(shè)計(jì)合作協(xié)議，本月花藝設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)用為2500元，酒店尚未支付。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款-[酒店名稱(chēng)]2500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)2500二、成本類(lèi)賬務(wù)處理鮮花采購(gòu)成本：花店需要定期從花卉供應(yīng)商處采購(gòu)鮮花，采購(gòu)時(shí)的賬務(wù)處理如下：若以銀行存款支付采購(gòu)款，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品—鮮花貸：銀行存款假設(shè)花店從供應(yīng)商處采購(gòu)了一批價(jià)值1200元的鮮花，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬完成支付。賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品—鮮花1200貸：銀行存款1200若存在應(yīng)付賬款，即尚未支付采購(gòu)款，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品—鮮花貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]若花店與某供應(yīng)商達(dá)成合作，先收到價(jià)值800元的鮮花，約定一個(gè)月后付款。賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品—鮮花800貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]800綠植采購(gòu)成本：采購(gòu)綠植的賬務(wù)處理方式與鮮花采購(gòu)類(lèi)似：以銀行存款支付采購(gòu)款時(shí)：借：庫(kù)存商品—綠植貸：銀行存款若花店采購(gòu)一批綠植，花費(fèi)1500元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品—綠植1500貸：銀行存款1500若形成應(yīng)付賬款：借：庫(kù)存商品—綠植貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]如花店從另一家供應(yīng)商采購(gòu)綠植，價(jià)值1000元，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品—綠植1000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]1000包裝材料成本：花店需要購(gòu)買(mǎi)包裝紙、絲帶等包裝材料，購(gòu)買(mǎi)時(shí)的賬務(wù)處理如下：以銀行存款支付時(shí)：借：原材料—包裝材料貸：銀行存款若花店購(gòu)入一批包裝材料，花費(fèi)500元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為：借：原材料—包裝材料500貸：銀行存款500若存在應(yīng)付賬款：借：原材料—包裝材料貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]假設(shè)花店從某文具供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)包裝材料，價(jià)值300元，約定半個(gè)月后付款。賬務(wù)處理為：借：原材料—包裝材料300貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]300損耗成本：由于鮮花和綠植具有時(shí)效性，在存儲(chǔ)和銷(xiāo)售過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)損耗，對(duì)于損耗的賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗貸：庫(kù)存商品—鮮花/綠植等例如，月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有價(jià)值150元的鮮花因枯萎無(wú)法銷(xiāo)售，賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗150貸：庫(kù)存商品—鮮花150三、費(fèi)用類(lèi)賬務(wù)處理租金費(fèi)用：花店需要租賃店鋪用于經(jīng)營(yíng)，支付租金時(shí)的賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用—租金貸：銀行存款若花店每月租金為2500元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用—租金2500貸：銀行存款2500水電費(fèi)支出：花店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生水電費(fèi)，支付水電費(fèi)的賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款假設(shè)花店當(dāng)月水電費(fèi)為400元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)400貸：銀行存款400員工工資支出：花店雇傭員工，支付員工工資時(shí)的賬務(wù)處理如下：若直接通過(guò)銀行存款支付工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資貸：銀行存款若花店當(dāng)月支付員工工資總計(jì)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資5000貸：銀行存款5000若先計(jì)提工資，再進(jìn)行支付，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款假設(shè)花店每月10日計(jì)提當(dāng)月工資5000元，月底25日支付工資。10日計(jì)提時(shí)賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬500025日支付時(shí)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款5000廣告宣傳費(fèi)用：為了提高花店知名度，進(jìn)行廣告宣傳活動(dòng)產(chǎn)生費(fèi)用時(shí)的賬務(wù)處理如下：借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款若花店花費(fèi)800元在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登廣告，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)800貸：銀行存款800四、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)：在會(huì)計(jì)期末，需要將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)貸：本年利潤(rùn)假設(shè)期末結(jié)賬時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售”科目貸方余額為30000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植銷(xiāo)售”科目貸方余額為10000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)”科目貸方余額為8000元。則結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鮮花銷(xiāo)售30000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植銷(xiāo)售10000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝設(shè)計(jì)服務(wù)8000貸：本年利潤(rùn)48000成本結(jié)轉(zhuǎn)：同時(shí)，也要將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，賬務(wù)處理如下：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—鮮花采購(gòu)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—綠植采購(gòu)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資假設(shè)期末結(jié)賬時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—鮮花采購(gòu)成本”科目借方余額為18000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—綠植采購(gòu)成本”科目借方余額為6000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗”科目借方余額為1000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資”科目借方余額為12000元。則結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：本年利潤(rùn)37000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—鮮花采購(gòu)成本18000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—綠植采購(gòu)成本6000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—損耗1000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員工資12000費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等也需結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，賬務(wù)處理如下：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用—租金管理費(fèi)用—水電費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)假設(shè)期末結(jié)賬時(shí)，“管理費(fèi)用—租金”科目借方余額為30000元，“管理費(fèi)用—水電費(fèi)”科目借方余額為4800元，“銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)”科目借方余額為6000元。則結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：本年利潤(rùn)40800貸：管理費(fèi)用—租金30000管理費(fèi)用—水電費(fèi)4800銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)6000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、