審計風(fēng)險管理與控制試題及答案

審計風(fēng)險管理與控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險包括以下哪些方面？

A.會計風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.誠信風(fēng)險

2.審計風(fēng)險模型中，下列哪項(xiàng)屬于可接受的風(fēng)險？

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.風(fēng)險評估風(fēng)險

D.證據(jù)風(fēng)險

3.審計過程中，以下哪些因素會影響審計風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

C.審計程序的設(shè)計

D.審計師的專業(yè)判斷

4.下列哪些措施可以降低審計風(fēng)險？

A.增加審計范圍

B.優(yōu)化審計程序

C.加強(qiáng)與被審計單位的溝通

D.提高審計師的職業(yè)判斷能力

5.以下哪些情況屬于審計師應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)異常情況

D.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

6.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪些步驟是必要的？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.評價審計風(fēng)險

7.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的風(fēng)險？

A.誤判風(fēng)險

B.遺漏風(fēng)險

C.濫用職權(quán)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.被審計單位財務(wù)報表復(fù)雜

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計師缺乏專業(yè)判斷能力

D.審計程序設(shè)計不合理

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些行為可能對審計風(fēng)險產(chǎn)生影響？

A.審計師對被審計單位缺乏了解

B.審計師未遵循審計準(zhǔn)則

C.審計師在審計過程中存在偏見

D.審計師未能充分評估審計風(fēng)險

10.以下哪些措施可以幫助審計師有效控制審計風(fēng)險？

A.增加審計范圍

B.優(yōu)化審計程序

C.加強(qiáng)與被審計單位的溝通

D.提高審計師的職業(yè)判斷能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中，由于各種原因?qū)е聦徲嬕庖娕c被審計單位實(shí)際財務(wù)狀況不一致的可能性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終將審計風(fēng)險控制在可接受的水平。（）

3.被審計單位的內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計師面臨的審計風(fēng)險就越低。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險較高的領(lǐng)域。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要不影響審計意見的準(zhǔn)確性即可。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以自行判斷是否繼續(xù)審計。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何通過內(nèi)部控制測試來降低審計風(fēng)險。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計風(fēng)險。

2.闡述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.證據(jù)風(fēng)險

D.風(fēng)險評估風(fēng)險

2.下列哪項(xiàng)不是審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計單位的歷史業(yè)績

C.審計師的個人判斷

D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況不屬于控制測試？

A.觀察內(nèi)部控制流程

B.詢問被審計單位員工

C.審查內(nèi)部控制的文件和記錄

D.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

4.審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪種方法不屬于風(fēng)險評估程序？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的獲取

D.內(nèi)部控制測試

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.審計師應(yīng)保持客觀性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)保持與被審計單位的獨(dú)立性

D.審計師應(yīng)保持與客戶的獨(dú)立性

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表存在異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)異常情況

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.被審計單位財務(wù)報表復(fù)雜

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計師缺乏專業(yè)判斷能力

D.審計程序設(shè)計不合理

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法不屬于審計抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.簡單隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.審計師的主觀判斷

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大異常

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大異常情況

D.以上都是

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明審計風(fēng)險降低？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大異常

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大異常情況

D.被審計單位財務(wù)報表顯示財務(wù)狀況良好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：審計風(fēng)險涵蓋了會計、財務(wù)、法律和誠信等多個方面，是全方位的風(fēng)險評估。

2.A。解析思路：可接受的風(fēng)險是指審計師認(rèn)為在合理保證下可以接受的風(fēng)險水平，控制風(fēng)險屬于此類。

3.A,B,C,D。解析思路：審計風(fēng)險受多種因素影響，包括內(nèi)部控制、審計師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、審計程序設(shè)計和專業(yè)判斷。

4.A,B,C,D。解析思路：增加審計范圍、優(yōu)化審計程序、加強(qiáng)溝通和提高職業(yè)判斷能力都是降低審計風(fēng)險的有效措施。

5.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計師應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險，包括財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、異常情況和證據(jù)不足。

6.A,B,C,D。解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計應(yīng)對措施和評價審計風(fēng)險。

7.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的風(fēng)險，包括誤判、遺漏、濫用職權(quán)和內(nèi)部控制失效。

8.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險，包括財務(wù)報表復(fù)雜、內(nèi)部控制薄弱、缺乏專業(yè)判斷和程序設(shè)計不合理。

9.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計師在審計過程中可能對審計風(fēng)險產(chǎn)生影響的行為，包括對被審計單位缺乏了解、不遵守審計準(zhǔn)則、存在偏見和未能評估風(fēng)險。

10.A,B,C,D。解析思路：以上都是幫助審計師有效控制審計風(fēng)險的措施，包括增加審計范圍、優(yōu)化程序、加強(qiáng)溝通和提高職業(yè)判斷能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計風(fēng)險是指審計意見與實(shí)際財務(wù)狀況不一致的可能性。

2.正確。解析思路：審計師應(yīng)將審計風(fēng)險控制在可接受的水平，以確保審計意見的可靠性。

3.正確。解析思路：內(nèi)部控制強(qiáng)的單位意味著風(fēng)險較低，因?yàn)閮?nèi)部控制有助于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯報。

4.錯誤。解析思路：審計師應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計工作，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果調(diào)整審計程序。

5.正確。解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險較高的領(lǐng)域，以確保審計工作的重點(diǎn)。

6.錯誤。解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，以保證審計工作的質(zhì)量和可靠性。

7.正確。解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時報告，以維護(hù)審計的公正性和獨(dú)立性。

8.正確。解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計意見的客觀性。

9.錯誤。解析思路：審計師無法獲取充分證據(jù)時應(yīng)考慮其他審計程序，而非自行判斷。

10.正確。解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)及時報告，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計風(fēng)險。它們相互關(guān)系是：重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險影響審計師對重大錯報風(fēng)險的評估，審計風(fēng)險是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見時面臨的風(fēng)險。

2.解析思路：審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別風(fēng)險領(lǐng)域、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，以及確定風(fēng)險的重要性來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.解析思路：審計師通過觀察內(nèi)部控制流程、詢問相關(guān)人員、審查文件和記錄以及執(zhí)行測試來測試內(nèi)部控制的有效性，從而降低審計風(fēng)險。

4.解析思路：審計師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持專業(yè)獨(dú)立性，避免利益沖突