中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)要點(diǎn)的試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)要點(diǎn)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)性

C.職業(yè)道德

D.經(jīng)濟(jì)利益

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力不足

D.審計(jì)人員故意隱瞞事實(shí)

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制相關(guān)證據(jù)

B.外部相關(guān)證據(jù)

C.內(nèi)部審計(jì)相關(guān)證據(jù)

D.會(huì)計(jì)賬目相關(guān)證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)方法

5.審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.通過(guò)詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理人員

B.觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行

C.查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

D.檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制記錄

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

A.確保審計(jì)程序的有效性

B.保持審計(jì)程序的獨(dú)立性

C.尊重被審計(jì)單位的管理層

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

8.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的異常情況？

A.重新執(zhí)行審計(jì)程序

B.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層

C.尋求外部專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

D.修改審計(jì)計(jì)劃

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.審計(jì)報(bào)告封面

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息保持質(zhì)疑。

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況。

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)人員的所有工作內(nèi)容。

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，確保內(nèi)部控制的有效性。

9.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為進(jìn)行的揭示。

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

2.闡述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.審計(jì)人員獨(dú)立性

C.被審計(jì)單位獨(dú)立性

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性

2.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的三性？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.可靠性

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪個(gè)方法不是常用的？

A.審計(jì)抽樣

B.背景調(diào)查

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢(xún)問(wèn)程序

5.審計(jì)報(bào)告中的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”段落通常位于？

A.報(bào)告的開(kāi)頭

B.報(bào)告的中間

C.報(bào)告的結(jié)尾

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表之前

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持客觀性

B.尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.接受不當(dāng)?shù)亩Y物

D.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

7.審計(jì)工作底稿的編制目的是什么？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.便于審計(jì)人員回憶

C.作為審計(jì)工作的法律依據(jù)

D.以上都是

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.詢(xún)問(wèn)

B.觀察程序

C.測(cè)試控制活動(dòng)

D.分析趨勢(shì)數(shù)據(jù)

9.審計(jì)報(bào)告中，如果存在重大的不確定事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)？

A.在審計(jì)意見(jiàn)中說(shuō)明

B.在審計(jì)發(fā)現(xiàn)中說(shuō)明

C.在管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明中說(shuō)明

D.不在報(bào)告中說(shuō)明

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)人員的個(gè)人情緒

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AC

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性和職業(yè)道德，專(zhuān)業(yè)性屬于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，經(jīng)濟(jì)利益不屬于獨(dú)立性要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能由多種因素導(dǎo)致，包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)人員能力不足以及故意隱瞞事實(shí)等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)包括內(nèi)部控制相關(guān)證據(jù)、外部相關(guān)證據(jù)、內(nèi)部審計(jì)相關(guān)證據(jù)和會(huì)計(jì)賬目相關(guān)證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、查閱文件和檢查記錄等方式進(jìn)行。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保程序的有效性、獨(dú)立性，尊重管理層，并保守秘密。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，作為審計(jì)工作的記錄和證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員遇到異常情況時(shí)，應(yīng)重新執(zhí)行程序、詢(xún)問(wèn)管理層、尋求外部意見(jiàn)或修改審計(jì)計(jì)劃。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式要求包括封面、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的信息持質(zhì)疑態(tài)度。

2.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確定范圍和程序是計(jì)劃階段的核心工作。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷越有信心，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是評(píng)估其有效性的關(guān)鍵，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注這兩方面。

5.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況，包括公允性等。

6.錯(cuò)誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而非立即停止審計(jì)工作。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)人員的所有工作內(nèi)容，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制，確保其有效性，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為的揭示。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議，為用戶(hù)提供決策依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：

-確定審計(jì)目標(biāo)；

-確定審計(jì)范圍；

-確定審計(jì)程序；

-確定審計(jì)方法；

-確定審計(jì)資源。

2.答案要點(diǎn)：

-適當(dāng)性：證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；

-完整性：證據(jù)能夠全面反映被審計(jì)單位的情況；

-真實(shí)性：證據(jù)是真實(shí)的，未被篡改；

-可靠性：證據(jù)來(lái)源可靠，可信度高。

3.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)意見(jiàn)；

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

-審計(jì)結(jié)論；

-審計(jì)建議；

-報(bào)告日期和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名。

4.答案要點(diǎn)：

-保持客觀性；

-保持專(zhuān)業(yè)勝任能力；

-保持職業(yè)道德；

-保持獨(dú)立性；

-保守秘密。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)人員應(yīng)保持客觀性，不受外界因素影響；

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