審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的理論與實(shí)踐試題及答案

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的理論與實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客觀性

D.敬業(yè)精神

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.程序正當(dāng)原則

C.客觀公正原則

D.證據(jù)充分原則

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.及時(shí)性原則

D.系統(tǒng)性原則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)環(huán)境變化

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)楦鞣N原因?qū)е聦徲?jì)結(jié)論與實(shí)際不符的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息和證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體審計(jì)，不得遺漏任何部分。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并要求其改正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，調(diào)整審計(jì)程序的范圍和深度。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)過程。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與成本，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中不可避免的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段最關(guān)鍵？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)程序階段

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保密客戶信息

C.接受客戶的不當(dāng)禮物

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)最可靠？

A.被審計(jì)單位提供的聲明書

B.獨(dú)立第三方提供的證據(jù)

C.審計(jì)師自行取得的證據(jù)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門的報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能產(chǎn)生檢查風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)師遵循了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為屬于內(nèi)部控制的有效性測(cè)試？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制活動(dòng)

C.對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

D.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.被審計(jì)單位的合作程度

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑問

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)有信心

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)屬于直接證據(jù)？

A.被審計(jì)單位的賬簿記錄

B.獨(dú)立第三方提供的審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)師的觀察記錄

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的溝通記錄

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表無法表示意見？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問

B.審計(jì)師未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)有信心

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.ABCD。職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、保密性、客觀性和敬業(yè)精神。

3.ABCD。審計(jì)師遵循的原則包括重要性原則、程序正當(dāng)原則、客觀公正原則和證據(jù)充分原則。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循客觀性、重要性、及時(shí)性和系統(tǒng)性原則。

5.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理和審計(jì)環(huán)境變化。

6.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。

7.ABCD。內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

9.ABCD。審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

10.ABCD。審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符的風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過程中不可避免的。

2.正確。審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息和證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性評(píng)估是審計(jì)工作的核心內(nèi)容，有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

4.正確。審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

5.正確。審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。

6.正確。審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表視為整體，確保審計(jì)的全面性。

7.正確。審計(jì)師應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并要求其改正。

8.正確。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性，確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。

9.正確。審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小調(diào)整審計(jì)程序的范圍和深度，提高審計(jì)效率。

10.正確。審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解析思路：內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)過程包括確定審計(jì)證據(jù)類型、獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)等步驟。

4.解析思路：審計(jì)師通過保持獨(dú)立性和客觀性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、遵循職業(yè)道