高級審計師職業(yè)資料試題及答案

高級審計師職業(yè)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)的職責(zé)？

A.對企業(yè)財務(wù)報表進行審計

B.參與制定企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.為企業(yè)提供風(fēng)險管理咨詢服務(wù)

D.撰寫審計報告

E.從事會計核算工作

2.高級審計師在審計過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.實事求是原則

D.系統(tǒng)性原則

E.效率性原則

3.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.審計知識

C.稅法知識

D.風(fēng)險管理知識

E.溝通協(xié)調(diào)能力

4.高級審計師在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進

D.內(nèi)部控制的有效性

E.內(nèi)部控制的成本效益

5.高級審計師在審計過程中，如何應(yīng)對審計風(fēng)險？

A.識別審計風(fēng)險

B.評估審計風(fēng)險

C.控制審計風(fēng)險

D.傳遞審計風(fēng)險

E.報告審計風(fēng)險

6.高級審計師在進行審計工作底稿的編制時，應(yīng)遵循以下哪些要求？

A.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、連續(xù)

B.審計工作底稿應(yīng)清晰、易懂、易于查閱

C.審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程和結(jié)論

D.審計工作底稿應(yīng)符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范

E.審計工作底稿應(yīng)保密

7.高級審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的關(guān)系？

A.保持獨立性

B.客觀公正

C.誠實守信

D.尊重被審計單位

E.積極溝通

8.高級審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.分析問題原因

B.評估問題影響

C.提出改進建議

D.指導(dǎo)被審計單位整改

E.跟蹤整改情況

9.高級審計師在審計過程中，如何處理審計意見分歧？

A.認(rèn)真聽取各方意見

B.分析意見分歧原因

C.采取適當(dāng)措施解決分歧

D.保證審計意見的準(zhǔn)確性

E.維護審計工作的權(quán)威性

10.高級審計師在審計過程中，如何處理審計過程中的保密問題？

A.嚴(yán)格遵守保密規(guī)定

B.對審計信息進行分類管理

C.對審計信息進行安全存儲

D.對審計信息進行保密傳輸

E.對審計信息進行保密使用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師只需對企業(yè)財務(wù)報表進行審計，無需關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（×）

2.高級審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（√）

3.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接提出整改要求。（×）

4.高級審計師在審計過程中，應(yīng)優(yōu)先選擇高風(fēng)險領(lǐng)域進行審計。（√）

5.高級審計師在進行審計工作底稿的編制時，可以只記錄審計結(jié)論，無需記錄審計過程。（×）

6.高級審計師在審計過程中，應(yīng)保持與被審計單位的良好關(guān)系，避免產(chǎn)生沖突。（√）

7.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)及時向有關(guān)部門報告。（√）

8.高級審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品或宴請。（×）

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和規(guī)范執(zhí)行審計程序。（√）

10.高級審計師在審計過程中，如果被審計單位拒絕提供必要的信息，可以終止審計工作。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述高級審計師在審計過程中如何識別和評估審計風(fēng)險。

3.簡述高級審計師在審計過程中如何撰寫審計報告。

4.簡述高級審計師在審計過程中如何處理審計意見分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

2.論述在全球化背景下，高級審計師如何應(yīng)對國際審計準(zhǔn)則的變化和挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的基本特征？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.完整性

D.真實性

2.在審計過程中，以下哪項不是高級審計師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.高級審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

4.下列哪項不屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性準(zhǔn)則

B.獨立性準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.會計準(zhǔn)則

5.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.可接受風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

6.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)進行的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計分析

D.審計調(diào)查

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿的編制要求？

A.審計工作底稿應(yīng)真實、完整

B.審計工作底稿應(yīng)清晰、易懂

C.審計工作底稿應(yīng)保密

D.審計工作底稿應(yīng)與審計報告一致

8.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)處理的關(guān)系？

A.與被審計單位的關(guān)系

B.與審計客戶的關(guān)系

C.與審計委員會的關(guān)系

D.與注冊會計師的關(guān)系

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見帶強調(diào)事項段

10.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師的主要職責(zé)包括審計、內(nèi)部控制、咨詢和報告，同時也涉及會計核算工作。

2.ABCD

解析思路：高級審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、實事求是、系統(tǒng)性和效率性等原則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCD

解析思路：高級審計師需要具備財務(wù)會計、審計、稅法、風(fēng)險管理等多方面的專業(yè)知識，以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注設(shè)計、執(zhí)行、改進和有效性等方面，以確保內(nèi)部控制能夠有效防范風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：應(yīng)對審計風(fēng)險需要識別、評估、控制和報告，確保審計工作能夠順利進行。

6.ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制應(yīng)真實、完整、連續(xù)、清晰、易懂、易于查閱，并符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范，同時應(yīng)保密。

7.ABCDE

解析思路：高級審計師應(yīng)保持獨立性、客觀公正、誠實守信、尊重被審計單位，并積極溝通，以維護良好的審計關(guān)系。

8.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)分析原因、評估影響、提出建議、指導(dǎo)整改并跟蹤整改情況。

9.ABCDE

解析思路：處理審計意見分歧時，高級審計師應(yīng)認(rèn)真聽取各方意見，分析分歧原因，采取適當(dāng)措施解決，保證審計意見的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。

10.ABCDE

解析思路：高級審計師在處理審計過程中的保密問題時，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對信息進行分類管理、安全存儲、保密傳輸和使用。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級審計師不僅要審計財務(wù)報表，還要關(guān)注內(nèi)部控制制度，以確保財務(wù)報表的可靠性。

2.√

解析思路：客觀公正性是審計師的基本職業(yè)道德，對于保證審計質(zhì)量至關(guān)重要。

3.×

解析思路：高級審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)提出建議，但無權(quán)直接要求整改。

4.√

解析思路：高風(fēng)險領(lǐng)域是審計工作的重點，有助于提高審計效率和效果。

5.×

解析思路：審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程和結(jié)論，以確保審計工作的可追溯性和完整性。

6.√

解析思路：保持良好關(guān)系有助于審計工作的順利進行，但不應(yīng)影響審計的獨立性。

7.√

解析思路：舞弊行為對財務(wù)報表的可靠性有重大影響，應(yīng)及時報告。

8.×

解析思路：接受禮品或宴請可能