中級(jí)審計(jì)師考試的歸納總結(jié)與知識(shí)點(diǎn)優(yōu)先級(jí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試的歸納總結(jié)與知識(shí)點(diǎn)優(yōu)先級(jí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些屬于審計(jì)的分類？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.社會(huì)審計(jì)

D.政府審計(jì)

3.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部文件

C.外部文件

D.會(huì)計(jì)記錄

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)披露

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.保密性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的保證。（）

2.內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立于被審計(jì)單位的人員進(jìn)行的審計(jì)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可靠性就越高。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

6.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定的。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)和職責(zé)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)環(huán)境變化對(duì)審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求，并探討如何提升審計(jì)師的適應(yīng)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.最大化客戶利潤(rùn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.管理層聲明

B.審計(jì)師觀察到的證據(jù)

C.被審計(jì)單位提供的文件

D.審計(jì)師自行獲取的第三方文件

3.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于存在重大不確定性的財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見

4.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.利潤(rùn)率

D.投資者的期望

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)執(zhí)行的任務(wù)？

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.安排審計(jì)時(shí)間表

D.制定審計(jì)報(bào)告格式

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序通常不被視為有效的控制？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)師觀察

D.詢問(wèn)管理層

7.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響總體公允性

B.審計(jì)范圍受到限制，但財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性未受影響

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響總體公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，但已適當(dāng)披露

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取的第一步行動(dòng)是？

A.重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通知管理層

C.完成所有實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)師自行更正

9.下列哪種不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師遵守了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師未能識(shí)別所有風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢和報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

2.審計(jì)的分類包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和政府審計(jì)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

3.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部文件、外部文件和會(huì)計(jì)記錄，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)披露，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

6.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

7.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密性，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)的目的是為了提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的保證，因此該說(shuō)法正確。

2.內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立于被審計(jì)單位的人員進(jìn)行的審計(jì)，但實(shí)際上內(nèi)部審計(jì)人員通常是企業(yè)內(nèi)部員工，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可靠性就越高，因此該說(shuō)法正確。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，因此該說(shuō)法正確。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度，但需符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)計(jì)劃，因此該說(shuō)法正確。

6.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求，因此該說(shuō)法正確。

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位，這是審計(jì)師的職責(zé)，因此該說(shuō)法正確。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，這是審計(jì)師職業(yè)道德的要求，因此該說(shuō)法正確。

9.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定的，這是審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)，因此該說(shuō)法正確。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)的重要考慮因素，因此該說(shuō)法正確。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性需要審計(jì)師收集足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見，適當(dāng)性則要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且來(lái)源可靠。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)和職責(zé)。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括了解被審計(jì)單位、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序和資源分配等。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)披露和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略來(lái)處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循客觀性、公正性、完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性等原則。

四、論述題答案：

1.論