初級(jí)審計(jì)師?？碱}型及答案匯編

初級(jí)審計(jì)師?？碱}型及答案匯編姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.指導(dǎo)

D.溝通

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性原則？

A.職業(yè)道德獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.客觀性

D.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.輿論風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)過(guò)程

7.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的作用？

A.提供審計(jì)依據(jù)

B.展示審計(jì)程序

C.證明審計(jì)結(jié)論

D.評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保護(hù)資產(chǎn)

D.保障合規(guī)

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.客觀公正

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.封面

B.目錄

C.審計(jì)報(bào)告正文

D.附錄

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則。（）

4.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性，但可靠性并不是審計(jì)證據(jù)的唯一要求。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄，其目的是為了證明審計(jì)程序的執(zhí)行情況。（）

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷來(lái)直接證實(shí)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響以及審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供稅務(wù)籌劃建議

C.評(píng)估企業(yè)盈利能力

D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.指導(dǎo)

D.評(píng)估

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性原則的要求？

A.職業(yè)道德獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.客觀性

D.個(gè)人獨(dú)立性

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.輿論風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)程序的第一步是：

A.審計(jì)實(shí)施

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

8.審計(jì)工作底稿的作用不包括：

A.提供審計(jì)依據(jù)

B.展示審計(jì)程序

C.證明審計(jì)結(jié)論

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保護(hù)資產(chǎn)

D.評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

10.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)鍵信息不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師個(gè)人簡(jiǎn)歷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)，但不包括溝通。

2.ABD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性原則包括職業(yè)道德獨(dú)立性、組織獨(dú)立性和客觀性。

3.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，輿論風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程。

7.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括提供審計(jì)依據(jù)、展示審計(jì)程序和證明審計(jì)結(jié)論。

8.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和保護(hù)資產(chǎn)，不包括評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

9.ABD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和客觀公正。

10.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式要求包括封面、目錄、審計(jì)報(bào)告正文和附錄，不包括審計(jì)師個(gè)人簡(jiǎn)歷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)確實(shí)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性，但可靠性不是審計(jì)證據(jù)的唯一要求，還包括相關(guān)性等。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常不包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但可能包含對(duì)其有效性的描述。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，以保障審計(jì)的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況，是證明審計(jì)工作的重要依據(jù)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接由審計(jì)師證實(shí)，需要通過(guò)審計(jì)程序來(lái)評(píng)估。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)情況。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

3.審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的方法包括：實(shí)施詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查記錄、分析程序和重新計(jì)算等審計(jì)程序，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)鍵信息包括：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷和責(zé)任聲明等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。獨(dú)立性包括職業(yè)道德獨(dú)立性和組織獨(dú)立性。職業(yè)道德獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀公正，不受被審計(jì)單位或其管理層的影響；組織獨(dú)立性要求審計(jì)師在組織內(nèi)部不受其他部門(mén)的干擾，保持專(zhuān)業(yè)判斷的獨(dú)立性。獨(dú)立性對(duì)于確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和真實(shí)性至關(guān)重要。

2.內(nèi)部