初級(jí)審計(jì)師準(zhǔn)備清單分享試題及答案

初級(jí)審計(jì)師準(zhǔn)備清單分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.證明證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.部分保留意見

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)人員

7.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

E.誠(chéng)信

8.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)質(zhì)量控制

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.封面

B.目錄

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)依據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.部分保留意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的，用以支持審計(jì)意見的任何信息。（正確）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（正確）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有信息進(jìn)行保密。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

4.描述審計(jì)報(bào)告的編制過程及其應(yīng)包含的基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何通過內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)意見的類型中，表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體無保留意見的是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.被審計(jì)單位提供的文件

C.審計(jì)師自行編制的表格

D.被審計(jì)單位管理層提供的口頭陳述

4.審計(jì)師在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告編制日期

D.審計(jì)師出具審計(jì)意見的日期

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)工作的合規(guī)性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.謹(jǐn)慎

D.滿足客戶需求

8.審計(jì)準(zhǔn)則的主要目的是：

A.規(guī)范審計(jì)師的行為

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.保障審計(jì)師的權(quán)益

D.以上都是

9.審計(jì)報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)信息？

A.審計(jì)師名稱

B.被審計(jì)單位名稱

C.審計(jì)報(bào)告日期

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告編制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)后續(xù)工作，這些步驟是審計(jì)工作不可或缺的部分。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能遇到的錯(cuò)誤或遺漏，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，根據(jù)來源可以分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，而證明證據(jù)則是對(duì)證據(jù)真實(shí)性的證明。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，每種意見都有其特定的適用情況和表述方式。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論，這些是構(gòu)成完整審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，這些方面都需要被嚴(yán)格控制以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密性和誠(chéng)信，這些原則是審計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作行為和報(bào)告內(nèi)容的規(guī)定，涵蓋了審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制等方面。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式要求包括封面、目錄、審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)等信息，這些信息共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的基本框架。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型與選項(xiàng)對(duì)應(yīng)，包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和部分保留意見。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正和客觀。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)判斷和出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)，是支持審計(jì)意見的信息。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要全面審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保