學(xué)習(xí)中的自我挑戰(zhàn)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

學(xué)習(xí)中的自我挑戰(zhàn)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的不利事件，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不準(zhǔn)確

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定提供合理保證而實(shí)施的審計(jì)程序的結(jié)果

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序和財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低沒(méi)有直接關(guān)系

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的有：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和內(nèi)部控制狀況

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)盡量減少審計(jì)成本，提高審計(jì)效率

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間應(yīng)與被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)完成時(shí)間一致

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制和社會(huì)審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范的重要組成部分

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合法性和有效性而制定的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范和原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由我國(guó)審計(jì)署負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范的基本要求

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的合伙人簽發(fā)

B.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前，應(yīng)確保審計(jì)工作已完成、審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)后，不得修改審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)時(shí)間應(yīng)與被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)完成時(shí)間一致

10.下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)檔案是指審計(jì)工作過(guò)程中形成的各類文件、資料

B.審計(jì)檔案管理是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

C.審計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行管理

D.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)審計(jì)檔案的種類和重要性確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

4.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表僅基于審計(jì)師的個(gè)人判斷，不受外部因素的影響。（×）

5.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（√）

7.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或授權(quán)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.審計(jì)檔案的保管期限由審計(jì)師自行決定。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性”和“適當(dāng)性”這兩個(gè)概念，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.闡述內(nèi)部控制的主要要素及其在審計(jì)中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)的處理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響，并探討審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這種影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.完美主義

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.詢問(wèn)管理層

D.直接觀察

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)來(lái)源？

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)目標(biāo)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的檢查風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.保留審計(jì)意見(jiàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的一個(gè)要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.信息與溝通

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)的處理程序？

A.與管理層溝通

B.獲取補(bǔ)充證據(jù)

C.修改審計(jì)意見(jiàn)

D.直接向股東報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及不利事件和財(cái)務(wù)報(bào)表披露不準(zhǔn)確，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)程序的結(jié)果，包括內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序和財(cái)務(wù)報(bào)表分析，充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位特點(diǎn)、證據(jù)充分性和適當(dāng)性，同時(shí)考慮成本效益。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，包括意見(jiàn)、范圍、依據(jù)和程序，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具并加蓋公章。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，貫穿審計(jì)全過(guò)程，是職業(yè)規(guī)范的一部分。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則，由審計(jì)署負(fù)責(zé)制定，是審計(jì)師執(zhí)行工作的基本規(guī)范。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和程序設(shè)計(jì)，包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前應(yīng)確保工作完成、證據(jù)充分，由合伙人或授權(quán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)間與審計(jì)完成時(shí)間一致。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)檔案是審計(jì)工作形成的文件，管理應(yīng)遵循法律法規(guī)和準(zhǔn)則，保管期限根據(jù)檔案種類和重要性確定。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制有效能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)受多種因素影響，包括外部環(huán)境。

5.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是職業(yè)規(guī)范的基本要求。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即告知管理層。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告簽發(fā)由合伙人或授權(quán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)估內(nèi)部控制。

9.×

解析思路：審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范是必須的。

10.×

解析思路：審計(jì)檔案保管期限由法律法規(guī)和準(zhǔn)則規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括質(zhì)疑假設(shè)、考慮替代證據(jù)、關(guān)注異常事項(xiàng)等。

2.解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量，兩者均對(duì)審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。

3.解析思路：內(nèi)部控制要素