真題復(fù)習(xí)中級審計師試題及答案解讀

真題復(fù)習(xí)中級審計師試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.全面性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師需要獲取的審計證據(jù)？

A.客戶的財務(wù)報表

B.客戶的業(yè)務(wù)流程文檔

C.內(nèi)部控制文檔

D.客戶的管理層聲明

3.審計計劃是審計工作的哪個階段？

A.審計準(zhǔn)備階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.審計后續(xù)階段

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表錯誤風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計失敗風(fēng)險

5.審計師在評估客戶的內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制活動

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.風(fēng)險評估

6.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計范圍受限？

A.客戶拒絕提供必要信息

B.客戶的內(nèi)部控制存在缺陷

C.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模較小

D.客戶的財務(wù)狀況較差

7.下列哪些屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.審計工作底稿

D.財務(wù)報表附注

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計報告的保留意見？

A.客戶的財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

C.客戶的內(nèi)部控制存在缺陷

D.客戶的管理層聲明與審計證據(jù)不一致

9.審計師在審計過程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.收受賄賂

B.泄露客戶秘密

C.故意隱瞞重要事實

D.接受客戶的請客吃飯

10.審計師在審計過程中，以下哪些屬于職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.勤勉盡責(zé)

C.誠實守信

D.保守秘密

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.A

4.ABCD

5.ABC

6.AB

7.ABD

8.AB

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)始終保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計師可以僅根據(jù)客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，無需考慮其他相關(guān)證據(jù)。（）

3.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和時間安排。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報告。（）

5.審計師在評估客戶的內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制分為控制活動和控制環(huán)境兩個方面。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定是否接受客戶提供的審計證據(jù)。（）

7.審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到客戶拒絕提供必要信息的情況，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得利用審計工作底稿中的信息謀取個人利益。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的良好形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估客戶的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計報告中可能發(fā)表的幾種不同意見及其含義。

3.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡客戶利益與公眾利益，確保審計工作的公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在審計過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.利益沖突

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況屬于審計范圍的擴(kuò)大？

A.審計師根據(jù)客戶要求增加審計程序

B.審計師發(fā)現(xiàn)新的審計證據(jù)

C.審計師調(diào)整審計計劃

D.審計師減少審計程序

3.審計師在評估客戶的內(nèi)部控制時，以下哪個因素不是關(guān)鍵因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.客戶的內(nèi)部控制有效

B.客戶的財務(wù)報表真實可靠

C.客戶的財務(wù)狀況良好

D.客戶的內(nèi)部控制存在缺陷

5.審計師在審計報告中，以下哪種意見表示審計師對財務(wù)報表的總體評價？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師修改審計計劃？

A.客戶的財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報

B.審計師發(fā)現(xiàn)新的審計證據(jù)

C.客戶的內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷

D.審計師的時間安排出現(xiàn)變動

7.審計師在審計過程中，以下哪種行為屬于違反職業(yè)道德？

A.審計師接受客戶提供的合理禮品

B.審計師泄露客戶秘密

C.審計師在審計報告中發(fā)表公正意見

D.審計師在審計過程中保持獨(dú)立性

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見？

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.客戶的財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師的時間安排出現(xiàn)變動

D.審計師發(fā)現(xiàn)新的審計證據(jù)

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表無法表示意見？

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.客戶的財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師的時間安排出現(xiàn)變動

D.審計師發(fā)現(xiàn)新的審計證據(jù)

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表否定意見？

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.客戶的財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師的時間安排出現(xiàn)變動

D.審計師發(fā)現(xiàn)新的審計證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、保密性和全面性等原則，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作需要獲取客戶的財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程文檔、內(nèi)部控制文檔和管理層聲明等證據(jù)。

3.A

解析思路：審計計劃是審計準(zhǔn)備階段的重要工作，包括確定審計目標(biāo)、范圍、程序和時間安排。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表錯誤風(fēng)險、評估風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和審計失敗風(fēng)險，審計師需要識別和評估這些風(fēng)險。

5.ABC

解析思路：審計師在評估客戶的內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面。

6.AB

解析思路：審計范圍受限可能由于客戶拒絕提供信息或內(nèi)部控制存在缺陷導(dǎo)致。

7.ABD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計師聲明和財務(wù)報表附注，工作底稿是審計工作的記錄，不包含在報告中。

8.AB

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報或無法獲取足夠證據(jù)時，應(yīng)發(fā)表保留意見。

9.ABC

解析思路：受賄、泄露秘密、故意隱瞞事實均違反職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨(dú)立性、勤勉盡責(zé)、誠實守信和保守秘密，以維護(hù)職業(yè)道德。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)保持客觀性和獨(dú)立性，以確保審計工作的公正性。

2.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要綜合考慮客戶的財務(wù)報表和其他相關(guān)證據(jù)。

3.正確

解析思路：審計計劃是審計工作的重要組成部分，包括審計目標(biāo)、范圍、程序和時間安排。

4.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)向客戶管理層報告，但不是立即終止審計工作。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制評估應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境和控制活動兩個方面。

6.錯誤

解析思路：審計師需要根據(jù)審計程序和標(biāo)準(zhǔn)獲取審計證據(jù)，不能僅根據(jù)客戶提供的證據(jù)。

7.正確

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)包含審計意見。

8.錯誤

解析思路：審計師在無法獲取足夠信息時，應(yīng)采取必要措施，而非立即終止審計。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得利用審計工作底稿中的信息謀取個人利益。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的良好形象。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中如何評估客戶的內(nèi)部控制？

解析思路：審計師應(yīng)通過了解控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面來評估客戶的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計報告中可能發(fā)表的幾種不同意見及其含義。

解析思路：審計師可能發(fā)表無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，每種意見的含義應(yīng)分別解釋。

3.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突，同時在執(zhí)行審計工作時保持客觀，不受客戶影響。

4.闡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時應(yīng)采取的措施。

解析思路：審計師應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)，并向客戶管理層報告，必要時可尋求法律幫