高級審計師考試內(nèi)容綜述試題及答案

高級審計師考試內(nèi)容綜述試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.下列屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則的有：

A.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計方法準(zhǔn)則

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的分類，正確的有：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中存在的重大錯誤或舞弊行為的風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。

D.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)勝任能力無關(guān)。

6.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。

D.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的最終評價。

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的職業(yè)責(zé)任。

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計。

8.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計師質(zhì)量控制是審計師對其審計業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的全過程。

B.審計師質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等。

C.審計師質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

D.審計師質(zhì)量控制是審計師對自身業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的必要手段。

9.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響。

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

C.審計師獨立性是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

D.審計師獨立性有助于提高審計質(zhì)量，增強(qiáng)審計報告的可信度。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)培訓(xùn)，正確的有：

A.審計師職業(yè)培訓(xùn)是審計師提高自身專業(yè)勝任能力的重要途徑。

B.審計師職業(yè)培訓(xùn)包括在職培訓(xùn)、繼續(xù)教育和專業(yè)考試等。

C.審計師職業(yè)培訓(xùn)有助于提高審計質(zhì)量，促進(jìn)審計行業(yè)的發(fā)展。

D.審計師職業(yè)培訓(xùn)是審計師履行職業(yè)責(zé)任的必要條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。（）

2.審計師在出具審計報告時，如果未發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯誤或舞弊行為，則可以出具無保留意見的審計報告。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位并采取相應(yīng)的措施。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，主要目的是為了評估其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計師在出具審計報告時，如果對被審計單位的財務(wù)報表存在重大懷疑，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位的管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對審計風(fēng)險的評估和控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以出具無法表示意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

3.簡述審計師在出具審計報告時，可能遇到的幾種審計意見及其適用情況。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)中的作用和重要性。

2.論述審計師在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化背景下的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.教育與培訓(xùn)

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計費用準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，哪種方法最直接？

A.內(nèi)部調(diào)查

B.外部詢證

C.分析程序

D.現(xiàn)場觀察

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

5.審計師在出具審計報告時，如果對被審計單位的財務(wù)報表存在重大懷疑，應(yīng)當(dāng)：

A.出具無保留意見

B.出具保留意見

C.出具否定意見

D.出具無法表示意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計質(zhì)量

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計效率

D.保障審計師利益

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師獨立性受到威脅的因素？

A.經(jīng)濟(jì)利益

B.關(guān)系利益

C.職業(yè)利益

D.個人利益

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師職業(yè)培訓(xùn)的內(nèi)容？

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.職業(yè)道德

D.審計法規(guī)

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.計劃審計工作

B.審計證據(jù)的收集

C.審計報告的編制

D.審計費用的計算

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD解析：審計準(zhǔn)則涵蓋了審計質(zhì)量、程序、報告和方法等方面。

3.ABCD解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

4.ABCD解析：審計證據(jù)按來源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，按性質(zhì)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.ABCD解析：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需評估和控制。

6.ABCD解析：審計報告包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，需遵循審計準(zhǔn)則。

7.ABCD解析：審計師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性。

8.ABCD解析：審計師質(zhì)量控制包括政策、程序、措施和監(jiān)督，旨在提高審計質(zhì)量。

9.ABCD解析：審計師獨立性包括實質(zhì)和形式獨立性，是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

10.ABCD解析：審計師職業(yè)培訓(xùn)包括在職培訓(xùn)、繼續(xù)教育和專業(yè)考試，提高專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計師獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求，包括實質(zhì)和形式獨立性。

2.錯誤解析：審計師出具無保留意見的前提是財務(wù)報表真實、公允，未發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊。

3.正確解析：審計師關(guān)注內(nèi)部控制是為了評估財務(wù)報表的真實性和公允性。

4.正確解析：審計師收集審計證據(jù)需遵循充分性和適當(dāng)性原則，確保審計意見的可靠性。

5.正確解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊應(yīng)立即通知，并采取相應(yīng)措施。

6.正確解析：審計師審計財務(wù)報表目的是評估其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.正確解析：發(fā)現(xiàn)重大懷疑時，審計師應(yīng)出具保留意見，表明對財務(wù)報表的某些方面存在懷疑。

8.正確解析：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)向管理層提出改進(jìn)建議，提高內(nèi)部控制有效性。

9.正確解析：審計風(fēng)險評估和控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)，確保審計意見的可靠性。

10.正確解析：被審計單位拒絕提供必要證據(jù)時，審計師可出具無法表示意見的審計報告。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：審計師保持獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，如保持客觀、公正，避免利益沖突等。

2.解析：審計師評估審計風(fēng)險需考慮固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，通過風(fēng)險評估程序和審計程序控制風(fēng)險。

3.解析：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見