2025年2月稅收會計模擬習(xí)題含答案（附解析）

2025年2月稅收會計模擬習(xí)題含答案（附解析）一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是()。A、負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代征代繳義務(wù)人D、代收代繳義務(wù)人正確答案：D答案解析：代收代繳義務(wù)人是指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。代征代繳義務(wù)人是指因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，與代為繳納稅款無關(guān)。2.華新公司高管李某2019年3月從中國境內(nèi)取得上年年終獎金86000元.全年一次性獎金選擇單獨計稅，每月工資薪金所得8000元。李某2019年3月年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A、8600B、8390C、31031.25D、21856.25正確答案：B答案解析：年終獎單獨計稅時，先找稅率和速算扣除數(shù)。86000÷12=7166.67元，對應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。則年終獎應(yīng)納稅額=86000×10%-210=8390元。所以答案選B。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn),其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅,要求張某補交稅款80萬元,滯納金3.8萬元,張某未凍結(jié)應(yīng)納稅款、滯納金的情況下,擬出國考察,且未提供納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是()。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止岀境D、凍結(jié)銀行存款正確答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。本題中張某未繳納稅款且未提供納稅擔(dān)保，擬出國考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。選項A查封住房、選項B查封股票交易賬戶、選項D凍結(jié)銀行存款均不符合本題情形。4.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項目,應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額剔除的是()A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C、將購進(jìn)的貨物分配給股東D、將購進(jìn)的貨物無償贈送給某單位正確答案：B答案解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。選項B中由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不能抵扣，需要從當(dāng)期進(jìn)項稅額中剔除；選項A車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物，不屬于非正常損失，進(jìn)項稅額可以抵扣；選項C將購進(jìn)的貨物分配給股東、選項D將購進(jìn)的貨物無償贈送給某單位，均屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額可以抵扣，且需要計算銷項稅額。5.下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的是（）。A、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓B、企業(yè)總賬賬簿C、農(nóng)牧業(yè)保險合同D、專有技術(shù)使用權(quán)正確答案：C答案解析：選項A專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓按照技術(shù)合同繳納印花稅；選項B企業(yè)總賬賬簿按照營業(yè)賬簿繳納印花稅；選項D專有技術(shù)使用權(quán)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。農(nóng)牧業(yè)保險合同免征印花稅。所以答案是C。農(nóng)牧業(yè)保險合同屬于印花稅免稅范圍，其他選項所述憑證通常需要繳納印花稅。6.按反饋對象的不同,《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求,反饋稅務(wù)局其他A、稽查局負(fù)責(zé)人.B、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稅務(wù)局負(fù)責(zé)人C、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稽查局負(fù)責(zé)人D、稽查局負(fù)責(zé)人.正確答案：A7.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,可()oA、只追征稅款不加收滯納金B(yǎng)、將追征期延長到10年C、將追征期延長到5年D、處以2000元以上1萬元以下的正確答案：C答案解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、質(zhì)押B、保證C、抵押D、扣押正確答案：D答案解析：納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔(dān)保方式。9.某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入800萬元，辦公樓原價400萬元，已提折舊260萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費7.88萬元（不含增值稅）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、160B、136.45C、57.64D、140正確答案：C答案解析：1.首先計算評估價格：-評估價格=重置成本價×成新度折扣率=1000×60%=600（萬元）。2.然后計算扣除項目金額：-扣除項目金額=評估價格+取得土地使用權(quán)所支付的金額（本題未提及，視為0）+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金-扣除項目金額=600+0+7.88=607.88（萬元）。3.接著計算增值額：-增值額=不含稅收入-扣除項目金額=800-607.88=192.12（萬元）。4.再計算增值率：-增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=192.12÷607.88×100%≈31.61%。5.最后計算土地增值稅稅額：-增值率未超過50%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。-土地增值稅稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=192.12×30%-607.88×0=57.64（萬元）。-所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅57.64萬元，答案選A。10.稅法基本原則中,要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運行的原則是()A、稅收效率原則B、稅收法定原則C、實質(zhì)課稅原則D、稅收公平原則正確答案：A答案解析：稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個方面。經(jīng)濟(jì)效率原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運行。行政效率原則要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。稅收法定原則強調(diào)稅收的課征必須基于法律的依據(jù)才能進(jìn)行；稅收公平原則側(cè)重于稅收負(fù)擔(dān)的公平分配；實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運行的原則是稅收效率原則。11.專項稽查是指對（）納稅人進(jìn)行的重點稽查。A、個別B、單一C、某類D、某個正確答案：C答案解析：專項稽查是針對某類納稅人進(jìn)行的重點稽查，不是個別、單一或某個納稅人，而是聚焦于某一類具有特定特征或風(fēng)險的納稅人群體，所以選C。12.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅B、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅正確答案：D答案解析：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅，而不是3年，所以選項D表述錯誤。選項A，拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅，表述正確；選項B，可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅，表述正確；選項C，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，表述正確。13.下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的支出是（）oA、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用B、用于研發(fā)活動的設(shè)備購置費C、試制產(chǎn)品的檢驗費D、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用正確答案：B答案解析：用于研發(fā)活動的設(shè)備購置費屬于資本性支出，不能直接在當(dāng)期進(jìn)行加計扣除，不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用、試制產(chǎn)品的檢驗費、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用等通常都可以按照規(guī)定享受加計扣除政策。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管,一是()0A、組織收入B、稅務(wù)稽査C、稅制改革D、納稅服務(wù)正確答案：D15.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項不屬于合理的工資薪金總額的是（）0A、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資B、銷售部門臨時工的工資C、職工食堂臨時工的工資D、科研部門返聘退休員工的工資正確答案：C答案解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（三）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（四）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。職工食堂臨時工的工資不屬于合理的工資薪金總額范疇，生產(chǎn)車間季節(jié)工、銷售部門臨時工、科研部門返聘退休員工的工資一般屬于合理工資薪金。16.某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元,提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元,開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元,該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()萬元。A、173.03B、306.06C、334.30D、157.46正確答案：C答案解析：貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)都屬于金融服務(wù)。貸款服務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。直接收費金融服務(wù)以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。銷項稅額=（5300+500）÷（1+6%）×6%+106÷（1+6%）×6%=334.30（萬元）。所以答案選C。17.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、11190B、8310C、8900D、8390正確答案：B答案解析：增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310（元）。18.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存（）oA、結(jié)婚證B、住房貸款合同C、物業(yè)費收據(jù)D、購房發(fā)票正確答案：B19.稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級跨區(qū)域稽查局和（）提交的申請表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。A、上級稅務(wù)局B、上級稽查局C、下級稅務(wù)局D、下級稽查局正確答案：D答案解析：稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級跨區(qū)域稽查局和下級稽查局提交的申請表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。20.一案雙查由稽査部門負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)調(diào)查（）違法違紀(jì)行為，A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員C、稅務(wù)人員D、稅務(wù)管理員正確答案：B答案解析：一案雙查是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法案件中，對稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員的執(zhí)法行為規(guī)范性和履職行為廉潔性進(jìn)行檢查，對稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和追究責(zé)任，所以是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的有關(guān)規(guī)定,說法正確的有()A、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B、年應(yīng)稅銷售額包括稅務(wù)代開發(fā)票的銷售額,但不包括免稅銷售額C、差額計稅的情形下,以差額后的銷售額作為年銷售額D、其他個人不可以成為一般納稅人正確答案：AD2.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務(wù)院決定的B、外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定免稅的貨物C、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅D、慈善捐贈物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC答案解析：選項A，根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，除法定減免稅外的其他減免稅均由國務(wù)院決定，所以選項A錯誤；選項B，外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定免稅貨物，選項B正確；選項C，在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅，選項C正確；選項D，慈善捐贈物資屬于特定減免稅貨物，不是法定免稅貨物，選項D錯誤。3.稽查局提請審理委員會審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料()A、審理會議紀(jì)要B、稅務(wù)稽查審理報告C、擬作稅務(wù)處理處罰意見D、聽證材料正確答案：BD4.按照稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（A、日?；锽、專案稽查C、專項稽查D、非日?；檎_答案：ABC答案解析：日?；槭歉鶕?jù)稅收征管的需要，按照稅務(wù)稽查計劃，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的常規(guī)檢查。專案稽查是指對受理的公民舉報、上級交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、交叉協(xié)查、情報交換等案件線索進(jìn)行的專門檢查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的部署或下達(dá)的任務(wù)，對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門檢查。這三種稽查方式都是按照稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同進(jìn)行分類的，而非日?；椴⒉皇前凑者@種分類方式進(jìn)行劃分的，所以不選D。5.檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員實施檢查。檢察人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)（）oA、查閱被查對象納稅檔案B、了解對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況，所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件C、必須實現(xiàn)告知檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等D、確定相應(yīng)的檢查方法正確答案：ABD答案解析：檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對象納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，確定相應(yīng)的檢查方法。實施檢查時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，并告知其權(quán)利和義務(wù)，不是必須事先告知檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，C選項錯誤。所以正確答案是ABD。6.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、抽水蓄能發(fā)電取用水B、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水C、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的D、取用污水處理再生水正確答案：ABCD答案解析：上述選項均屬于免征水資源稅的情形。規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，有利于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水需求且體現(xiàn)政策扶持；取用污水處理再生水，屬于對水資源的循環(huán)利用，節(jié)約水資源；抽水蓄能發(fā)電取用水，對于能源調(diào)節(jié)和可持續(xù)發(fā)展有重要意義；采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，符合資源綜合利用和環(huán)保要求，都給予免征水資源稅優(yōu)惠。7.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有（）oA、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B、資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案C、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算D、該資金不得用于資本性支出正確答案：AC答案解析：企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。選項B中資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案并非作為不征稅收入的必要條件；選項D中該資金不得用于資本性支出也不是作為不征稅收入應(yīng)符合的條件。8.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢査審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（）oA、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、與稅收違法行為直接相關(guān)的事實需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的正確答案：ABCD答案解析：1.選項A：當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由，會導(dǎo)致檢查無法正常開展，符合中止檢查情形。-當(dāng)當(dāng)事人人身自由受限，無法配合檢查工作時，檢查工作就難以繼續(xù)進(jìn)行。2.選項B：賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還，缺少這些關(guān)鍵資料無法進(jìn)行檢查。-稅收檢查需要依據(jù)相關(guān)的賬簿、憑證等資料來核實情況，資料被其他機(jī)關(guān)調(diào)取未歸還，檢查就無法按程序推進(jìn)。3.選項C：與稅收違法行為直接相關(guān)的事實需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的，在此期間無法進(jìn)行檢查。-因為關(guān)鍵事實的確認(rèn)權(quán)不在稅務(wù)稽查局，需其他機(jī)關(guān)確認(rèn)，在確認(rèn)結(jié)果出來之前，檢查難以有效開展。4.選項D：國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的，也是符合中止檢查條件的情況。-國家稅務(wù)總局可能根據(jù)實際工作情況，規(guī)定其他一些導(dǎo)致檢查暫時無法進(jìn)行的情形，屬于兜底條款。9.按照我國納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財產(chǎn)不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通運輸工具B、土地所有權(quán)C、公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物正確答案：BC答案解析：根據(jù)我國納稅擔(dān)保試行辦法規(guī)定，土地所有權(quán)不得抵押，選項B正確；公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施不得抵押，選項C正確。抵押人所有的交通運輸工具可以抵押，選項A錯誤；抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物可以抵押，選項D錯誤。10.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、地域管轄B、級別管轄C、批準(zhǔn)管轄D、裁定管轄正確答案：ABD答案解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。級別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、影響范圍等劃分上下級法院之間受理第一審稅務(wù)行政案件的分工和權(quán)限；地域管轄是指同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限；裁定管轄是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移三種情況。而批準(zhǔn)管轄并非稅務(wù)行政訴訟管轄的分類。11.下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有()oA、加收滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳稅款行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D、代開發(fā)票正確答案：AB答案解析：征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項C稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不屬于征稅行為；選項D代開發(fā)票也不屬于征稅行為。12.涉密會議應(yīng)當(dāng)按照（）二原則進(jìn)行管理，明確涉密會議保密管理職責(zé)。A、誰主辦，誰負(fù)責(zé)B、稽查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)C、全過程管理D、重要過程管理正確答案：AC答案解析：涉密會議應(yīng)當(dāng)按照“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”和全過程管理的原則進(jìn)行管理，明確涉密會議保密管理職責(zé)?！罢l主辦，誰負(fù)責(zé)”明確了責(zé)任主體，主辦單位要對會議的保密工作全面負(fù)責(zé)；全過程管理則強調(diào)對涉密會議從籌備到結(jié)束整個過程都要進(jìn)行嚴(yán)格的保密管理，確保各個環(huán)節(jié)的保密安全。所以答案選AC。13.下列選項中,可以實行定期定額征收稅款征收方式的有()oA、剛剛成立的小微企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、流動商販D、個體工商戶正確答案：BD答案解析：定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)）。剛剛成立的小微企業(yè)不一定符合上述條件，流動商販一般難以準(zhǔn)確確定經(jīng)營情況不適用定期定額征收。14.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）oA、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、退休人員再任職取得的收入正確答案：AD答案解析：選項A，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅；選項B，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項D，退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。15.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅B、支付建筑人員的工資、福利費C、銷售過程中發(fā)生的管理費用D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出正確答案：ABD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房可加計扣除費用的計算基數(shù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和。選項A，取得土地使用權(quán)繳納的契稅屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項B，支付建筑人員的工資、福利費屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本；選項D，開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。選項C，銷售過程中發(fā)生的管理費用不屬于加計扣除的基數(shù)。16.以下屬于國家稅務(wù)總局重點稽查對象主要包括的內(nèi)容有（）。A、由財政部按規(guī)定管理的金融類企業(yè)以及代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國有企業(yè)B、國家稅務(wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)C、國家稅務(wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點稅源企業(yè)D、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會地方企業(yè)名錄列名的企業(yè)正確答案：ABC17.下列各項中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單正確答案：ABCD答案解析：選項A：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行，該選項符合規(guī)定。選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證，這是稅款征收的基本要求之一，符合規(guī)定。選項C：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)，保障納稅人權(quán)益，符合規(guī)定。選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單，符合規(guī)定。18.調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的.可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明（）等事項。A、時間B、人員C、證明對象D、復(fù)制方法正確答案：ABD19.下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）A、零售商銷售卷煙不征收消費稅B、卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅C、卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅D、卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅正確答案：ABD答案解析：選項A，零售商銷售卷煙不征收消費稅，該說法正確；選項B，卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)，應(yīng)計算繳納消費稅，正確；選項C，卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，不繳納消費稅，錯誤；選項D，卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅，正確。20.下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（）。A、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失B、參加財產(chǎn)保險支付的保險費C、發(fā)給個體工商戶業(yè)務(wù)的工資D、代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅額正確答案：AB三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.比例稅率的優(yōu)點是計算簡便,并有利于體現(xiàn)中性原則。()A、正確B、錯誤正確答案：A2.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機(jī)抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）A、正確B、錯誤正確答案：A3.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.企業(yè)所得稅的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。()A、正確B、錯誤正確答案：A6.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金。（）A、正確B、錯誤正確答案：A7.對深水油氣田資源稅減按30%征收。（）A、正確B、錯誤正確答案：B8.所有者權(quán)益是企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為企業(yè)的資產(chǎn)總額。()A、正確B、錯誤正確答案：B9.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費。（）A、正確B、錯誤正確答案：B10.稽查局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。()A、正確B、錯誤正確答案：B11.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)