對(duì)于公司應(yīng)收管理制度

對(duì)于公司應(yīng)收管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應(yīng)收賬款的回收工作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款的管理。（三）基本原則1.誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人員對(duì)該筆應(yīng)收賬款的回收負(fù)有直接責(zé)任。2.及時(shí)清收原則。應(yīng)收賬款應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)收回，避免形成壞賬。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，要充分評(píng)估客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。二、職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)的開(kāi)發(fā)與信用評(píng)估，建立客戶(hù)檔案。2.簽訂銷(xiāo)售合同，明確收款方式、收款期限等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)溝通，及時(shí)掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。3.對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬損失進(jìn)行審核和處理。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與銷(xiāo)售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)。2.對(duì)應(yīng)收賬款的催收提供法律支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（四）其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好應(yīng)收賬款的管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息等。三、客戶(hù)信用管理（一）信用評(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過(guò)多種方式進(jìn)行信用評(píng)估，如查閱客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、實(shí)地考察、與客戶(hù)的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)分類(lèi)，分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)為信用狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)較低；B級(jí)為信用狀況一般，有一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用狀況較差，風(fēng)險(xiǎn)較高；D級(jí)為信用狀況極差，風(fēng)險(xiǎn)極高。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)，為客戶(hù)設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶(hù)賒購(gòu)商品或勞務(wù)的最高金額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶(hù)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)需求等因素。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶(hù)，可適當(dāng)提高信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度。3.信用額度一經(jīng)設(shè)定，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。如客戶(hù)信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度；如客戶(hù)信用狀況改善，可適當(dāng)提高其信用額度。（三）信用期限確定1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況和行業(yè)慣例，與客戶(hù)協(xié)商確定信用期限。信用期限是指公司允許客戶(hù)賒購(gòu)商品或勞務(wù)后付款的最長(zhǎng)時(shí)間。2.信用期限的確定應(yīng)考慮客戶(hù)的付款能力、資金周轉(zhuǎn)情況等因素。對(duì)于信用狀況良好的客戶(hù)，可適當(dāng)延長(zhǎng)信用期限；對(duì)于信用狀況較差的客戶(hù)，應(yīng)縮短信用期限。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在銷(xiāo)售合同中明確信用期限，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。如客戶(hù)需要延長(zhǎng)信用期限，應(yīng)提前向銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。四、銷(xiāo)售合同管理（一）合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性，收款方式、收款期限等條款是否明確合理等。2.經(jīng)審核通過(guò)的合同草案，由銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)簽訂正式合同。合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。3.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是收款方式、收款期限等條款。收款方式應(yīng)明確具體，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等；收款期限應(yīng)明確具體的日期或時(shí)間段。（二）合同執(zhí)行1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同的約定，及時(shí)組織發(fā)貨或提供勞務(wù)。在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期跟蹤銷(xiāo)售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握客戶(hù)的付款進(jìn)度。如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)未按合同約定付款，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。（三）合同變更1.如銷(xiāo)售合同在執(zhí)行過(guò)程中需要變更，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)協(xié)商，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、原因、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將合同變更協(xié)議副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同變更協(xié)議，及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理。五、應(yīng)收賬款核算與管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶(hù)名稱(chēng)進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、收款情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。賬齡分析表應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、應(yīng)收賬款余額、賬齡分布等信息。2.通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的逾期情況，為應(yīng)收賬款的催收提供依據(jù)。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，加大催收力度。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)合理、穩(wěn)健，符合公司的實(shí)際情況。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、賬齡等因素確定。對(duì)于信用狀況較差、賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。（四）壞賬損失處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬損失，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)壞賬損失時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如法院判決書(shū)、客戶(hù)破產(chǎn)清算報(bào)告等。2.已核銷(xiāo)的壞賬損失，如后期又收回，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并增加應(yīng)收賬款。六、應(yīng)收賬款催收（一）催收流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在應(yīng)收賬款到期前[X]天，應(yīng)向客戶(hù)發(fā)送《應(yīng)收賬款催收通知書(shū)》，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。2.如客戶(hù)未在規(guī)定的期限內(nèi)付款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在逾期后[X]天內(nèi)再次與客戶(hù)溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)告給公司管理層，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同研究制定催收方案。4.如采取多種催收措施后仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通過(guò)法律途徑解決。法務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)收集相關(guān)證據(jù)，提起訴訟或申請(qǐng)仲裁。（二）催收記錄1.銷(xiāo)售部門(mén)在進(jìn)行應(yīng)收賬款催收時(shí)，應(yīng)做好催收記錄。催收記錄應(yīng)包括催收時(shí)間、催收方式、客戶(hù)反饋情況等信息。2.催收記錄應(yīng)妥善保存，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期檢查催收記錄，確保催收工作的有效性。（三）考核與激勵(lì)1.公司建立應(yīng)收賬款催收考核制度，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)及相關(guān)人員的應(yīng)收賬款催收工作進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款發(fā)生率、壞賬損失率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核指標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施應(yīng)明確具體，具有可操作性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的核算、催收、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。2.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司應(yīng)收賬款管理水平的提高。（二）定期檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)應(yīng)收賬款的管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的賬齡分析、催收記錄、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度。（三）