建筑企業(yè)預(yù)算管理制度

建筑企業(yè)預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目部。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等過(guò)程需全體員工共同參與，明確各部門(mén)及人員的職責(zé)。3.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化等特殊情況下，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算目標(biāo)和編制方針。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。分解下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督各部門(mén)及項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行情況。定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行信息，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作。各部門(mén)及項(xiàng)目部職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)及項(xiàng)目部預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.配合預(yù)算管理辦公室完成公司預(yù)算的匯總、審核等工作。3.及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策及行業(yè)規(guī)范。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)資料。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)及項(xiàng)目部下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.編制預(yù)算草案各部門(mén)及項(xiàng)目部根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門(mén)及項(xiàng)目實(shí)際情況，編制本部門(mén)及項(xiàng)目的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.審核預(yù)算草案各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算草案的合理性和準(zhǔn)確性。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目部上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，返回相關(guān)部門(mén)及項(xiàng)目部進(jìn)行調(diào)整。4.平衡預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目部的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.確定預(yù)算方案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后確定公司年度預(yù)算方案。6.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分解下達(dá)至各部門(mén)及項(xiàng)目部，明確各部門(mén)及項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本、費(fèi)用等預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等的發(fā)生額、累計(jì)額及預(yù)算執(zhí)行差異等。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算控制制度，明確預(yù)算控制的流程和方法。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.針對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取相應(yīng)的控制措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)、優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)成本控制等。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成重大損失。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門(mén)及項(xiàng)目部根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目部上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.審議調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整申請(qǐng)。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期進(jìn)行預(yù)算分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度、每年對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。2.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析、改進(jìn)措施等。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和原因。4.反饋與溝通：預(yù)算分析報(bào)告及時(shí)反饋給各部門(mén)及項(xiàng)目部，各部門(mén)及項(xiàng)目部針對(duì)分析報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，并將改進(jìn)情況及時(shí)反饋給預(yù)算管理辦公室。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：明確預(yù)算考核的對(duì)象、內(nèi)容、指標(biāo)、方法、程序等。2.考核指標(biāo)：包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.考核周期：分為月度考核、季度考核和年度考核。4.考核程序各部門(mén)及項(xiàng)目部每月、每季度末向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門(mén)及項(xiàng)目部報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，結(jié)合預(yù)算分析結(jié)果，對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目部進(jìn)行考核評(píng)分。預(yù)算管理辦公室將考核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。5.獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)及項(xiàng)目部給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)