建筑分公司賬務(wù)管理制度

建筑分公司賬務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范建筑分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，結(jié)合建筑分公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于建筑分公司及其所屬項目部的財務(wù)活動，包括會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財務(wù)報表編制等方面。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：建筑分公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，不得違反法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則：建筑分公司的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理，分公司財務(wù)部負責分公司的財務(wù)管理和會計核算工作，項目部財務(wù)部負責項目部的財務(wù)管理和會計核算工作，分公司財務(wù)部對項目部財務(wù)部進行業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。3.成本控制原則：建筑分公司的財務(wù)活動必須以成本控制為核心，通過合理的預(yù)算編制、資金安排和成本核算，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。4.資金安全原則：建筑分公司的財務(wù)活動必須以資金安全為重點，通過嚴格的資金管理制度和內(nèi)部控制措施，保障資金的安全和完整，防止資金流失和挪用。四、管理機構(gòu)及職責1.建筑分公司財務(wù)部（1）負責建筑分公司的財務(wù)管理和會計核算工作，制定分公司的財務(wù)管理制度和會計核算辦法，組織實施分公司的財務(wù)預(yù)算和成本控制工作。（2）負責分公司的資金管理工作，編制分公司的資金預(yù)算，合理安排資金，提高資金使用效率，保障分公司的資金需求。（3）負責分公司的財務(wù)報表編制工作，按時編制分公司的財務(wù)報表，向公司總部報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司總部的決策提供財務(wù)支持。（4）負責分公司的稅務(wù)管理工作，按時申報納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風險。（5）負責分公司的固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行固定資產(chǎn)清查，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。（6）負責分公司的財務(wù)檔案管理工作，建立財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)檔案，為分公司的財務(wù)管理提供歷史資料。2.項目部財務(wù)部（1）負責項目部的財務(wù)管理和會計核算工作，制定項目部的財務(wù)管理制度和會計核算辦法，組織實施項目部的財務(wù)預(yù)算和成本控制工作。（2）負責項目部的資金管理工作，編制項目部的資金預(yù)算，合理安排資金，提高資金使用效率，保障項目部的資金需求。（3）負責項目部的財務(wù)報表編制工作，按時編制項目部的財務(wù)報表，向分公司財務(wù)部報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為分公司財務(wù)部的決策提供財務(wù)支持。（4）負責項目部的稅務(wù)管理工作，按時申報納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風險。（5）負責項目部的固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行固定資產(chǎn)清查，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。（6）負責項目部的財務(wù)檔案管理工作，建立財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)檔案，為項目部的財務(wù)管理提供歷史資料。五、會計核算1.會計科目設(shè)置建筑分公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目設(shè)置應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，同時應(yīng)滿足分公司財務(wù)管理和會計核算的需要。2.會計憑證填制建筑分公司的會計憑證應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定填制，憑證內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，憑證附件應(yīng)齊全。會計憑證的填制應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，憑證的編號應(yīng)連續(xù)，憑證的裝訂應(yīng)整齊。3.會計賬簿登記建筑分公司的會計賬簿應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定登記，賬簿內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，賬簿的記錄應(yīng)清晰、整潔。會計賬簿的登記應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，賬簿的結(jié)賬應(yīng)及時，賬簿的對賬應(yīng)定期進行。4.財務(wù)報表編制建筑分公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表的編制應(yīng)符合會計準則和會計制度的要求，財務(wù)報表的審核應(yīng)嚴格，財務(wù)報表的報送應(yīng)及時。六、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則建筑分公司的財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、效益優(yōu)先”的原則編制，預(yù)算編制應(yīng)符合分公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，同時應(yīng)考慮分公司的實際情況和市場環(huán)境的變化。2.預(yù)算編制程序建筑分公司的財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制，預(yù)算編制應(yīng)包括預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制建筑分公司的財務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，分公司財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進行調(diào)整。七、資金管理1.資金籌集建筑分公司的資金籌集應(yīng)根據(jù)分公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。資金籌集應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，同時應(yīng)考慮分公司的信用狀況和籌資風險。2.資金使用建筑分公司的資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，分公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制的資金需求，合理安排資金，確保資金的安全和完整。資金使用應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，同時應(yīng)考慮分公司的經(jīng)濟效益和社會效益。3.資金結(jié)算建筑分公司的資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定進行，分公司財務(wù)部應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，提高資金結(jié)算效率。資金結(jié)算應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式，避免現(xiàn)金結(jié)算。4.資金監(jiān)控建筑分公司的財務(wù)部應(yīng)建立健全資金監(jiān)控體系，對分公司的資金收支情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，并采取措施加以解決。資金監(jiān)控應(yīng)采用信息化手段，提高資金監(jiān)控的效率和準確性。八、成本控制1.成本核算對象建筑分公司的成本核算對象應(yīng)根據(jù)工程的特點和管理要求確定，成本核算對象應(yīng)明確、具體，便于成本核算和成本控制。2.成本項目設(shè)置建筑分公司的成本項目應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。成本項目的設(shè)置應(yīng)符合工程的實際情況，便于成本核算和成本控制。3.成本核算方法建筑分公司的成本核算方法應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定選擇，成本核算方法應(yīng)科學、合理，便于成本核算和成本控制。成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)工程的特點和管理要求確定，同時應(yīng)考慮成本核算的準確性和成本控制的有效性。4.成本控制措施建筑分公司應(yīng)采取有效的成本控制措施，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。成本控制措施應(yīng)包括預(yù)算控制、材料采購控制、人工成本控制、機械使用費控制、間接費用控制等方面。成本控制措施應(yīng)具體、可行，同時應(yīng)加強成本核算和成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，并采取措施加以解決。九、財務(wù)報表分析1.財務(wù)報表分析的目的建筑分公司的財務(wù)報表分析的目的是為了了解分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評價分公司的經(jīng)濟效益和管理水平，為分公司的決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)報表分析的內(nèi)容建筑分公司的財務(wù)報表分析的內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財務(wù)報表分析的內(nèi)容應(yīng)全面、系統(tǒng)，同時應(yīng)結(jié)合分公司的實際情況和市場環(huán)境的變化進行分析。3.財務(wù)報表分析的方法建筑分公司的財務(wù)報表分析的方法應(yīng)包括比率分析、趨勢分析、因素分析等方面。財務(wù)報表分析的方法應(yīng)科學、合理，同時應(yīng)結(jié)合分公司的實際情況和市場環(huán)境的變化進行選擇。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督建筑分公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對分公司財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中的問題。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面，內(nèi)部監(jiān)督主要由分公司財務(wù)部負責，外部監(jiān)督主要由公司總部財務(wù)部和審計部負責。2.財務(wù)審計建筑分公司應(yīng)定期進行財務(wù)審計