銀行財(cái)會(huì)資產(chǎn)管理辦法

銀行財(cái)會(huì)資產(chǎn)管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行財(cái)會(huì)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行及所屬各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)會(huì)資產(chǎn)的管理活動(dòng)。本辦法所指的財(cái)會(huì)資產(chǎn)是指銀行在開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中所涉及的各類有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。（三）管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)的管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的流失、損壞和被盜用。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：本行財(cái)會(huì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)管理體制，總行對(duì)全行財(cái)會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，各分支機(jī)構(gòu)在總行的授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)日常管理工作。二、管理體制與職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)1.組成：由行領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定全行財(cái)會(huì)資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大政策；審議和批準(zhǔn)年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資產(chǎn)處置方案等重大事項(xiàng)；協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理工作中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門1.資產(chǎn)核算：負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)核算體系，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.預(yù)算管理：編制年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和處置預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置和處置活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制和監(jiān)督。3.制度建設(shè)：制定和完善本行財(cái)會(huì)資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。4.統(tǒng)計(jì)分析：定期對(duì)資產(chǎn)的使用狀況、效益情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為管理層提供決策支持。（三）資產(chǎn)管理部門1.實(shí)物管理：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、維修、保養(yǎng)等日常實(shí)物管理工作，建立資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。2.資產(chǎn)調(diào)配：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理調(diào)配資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。3.資產(chǎn)處置：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租、出借等處置工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批和處理。（四）使用部門1.合理使用：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的合理使用和日常維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.需求申報(bào)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置和處置需求，參與資產(chǎn)的驗(yàn)收和盤點(diǎn)工作。3.信息反饋：及時(shí)向資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門反饋資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和建議。（五）審計(jì)部門1.監(jiān)督檢查：對(duì)本行財(cái)會(huì)資產(chǎn)的管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全狀況和使用效益情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.合規(guī)評(píng)價(jià)：對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，確保資產(chǎn)交易活動(dòng)符合法律法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)定。三、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃編制1.各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)使用狀況，于每年年底前提出下一年度的資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購(gòu)置需求進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合本行資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算情況，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案。3.年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交資產(chǎn)管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）采購(gòu)流程1.采購(gòu)方式：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額和市場(chǎng)供應(yīng)情況，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。采購(gòu)方式的選擇應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。3.合同簽訂：采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確采購(gòu)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。4.驗(yàn)收付款：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定辦理付款手續(xù)。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)購(gòu)置或形成后及時(shí)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、存放地點(diǎn)、使用部門等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)納入財(cái)務(wù)核算體系。（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查1.本行應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)和清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參與。2.盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與臺(tái)賬和賬務(wù)記錄是否相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和操作規(guī)程進(jìn)行操作，定期進(jìn)行清潔、檢查、調(diào)試等維護(hù)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面的維護(hù)和保養(yǎng)，對(duì)需要維修的資產(chǎn)及時(shí)安排維修，對(duì)技術(shù)落后、性能不佳的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行更新改造。（四）資產(chǎn)保險(xiǎn)為防范資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因遭受損失，本行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇合適的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)公司，對(duì)部分重要資產(chǎn)進(jìn)行投保。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍與條件1.資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以進(jìn)行處置：-已達(dá)到規(guī)定的使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用的；-因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的；-因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的；-經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定為報(bào)廢的；-其他需要處置的情形。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批和處理。（二）處置程序1.使用部門提出申請(qǐng)：使用部門對(duì)需要處置的資產(chǎn)進(jìn)行清理和鑒定，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門審核：資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查看和評(píng)估，提出處置意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊情況等，提出財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)。4.審批：根據(jù)資產(chǎn)處置的金額和性質(zhì)，按照本行規(guī)定的審批權(quán)限，分別報(bào)資產(chǎn)管理委員會(huì)或行領(lǐng)導(dǎo)審批。5.處置實(shí)施：經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作，選擇合適的處置方式，如拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.定義與范圍：本辦法所指的無(wú)形資產(chǎn)是指銀行擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.取得與核算：無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行，取得成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、取得方式、取得時(shí)間、成本、攤銷期限等信息。3.攤銷與減值：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.處置與保護(hù)：無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處理。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的侵權(quán)和流失。（二）長(zhǎng)期投資1.投資決策：本行進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。2.核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析和評(píng)估。3.投資處置：長(zhǎng)期投資的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，處置收益或損失應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本行財(cái)會(huì)資產(chǎn)的管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全狀況和使用效益情況。2.財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）考核評(píng)價(jià)1.本行應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理人員的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)管理部門和使用部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容