金融財務(wù)資產(chǎn)管理辦法

金融財務(wù)資產(chǎn)管理辦法?一、引言在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，金融財務(wù)資產(chǎn)的有效管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。合理的金融財務(wù)資產(chǎn)管理不僅能夠確保企業(yè)資金的安全與穩(wěn)定，還能提高資金的使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。本辦法旨在為公司建立一套科學(xué)、規(guī)范、有效的金融財務(wù)資產(chǎn)管理體系，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，保障公司的穩(wěn)健運營。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及金融財務(wù)資產(chǎn)的管理活動，包括但不限于貨幣資金、有價證券、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等的管理。同時，本辦法也適用于公司下屬各部門、分支機構(gòu)以及全資、控股子公司的金融財務(wù)資產(chǎn)管理工作。三、管理目標(biāo)（一）安全性目標(biāo)確保公司金融財務(wù)資產(chǎn)的安全完整，防范各種風(fēng)險，避免資產(chǎn)損失。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，加強對資產(chǎn)的保管、使用和處置的監(jiān)督，保障資產(chǎn)的安全。（二）流動性目標(biāo)保持公司金融財務(wù)資產(chǎn)的合理流動性，確保公司能夠及時滿足日常經(jīng)營和投資活動的資金需求。合理安排資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金的使用效率。（三）收益性目標(biāo)在保證資產(chǎn)安全和流動性的前提下，追求金融財務(wù)資產(chǎn)的最大收益。通過合理的投資決策和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的回報率，為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。四、管理原則（一）合法性原則公司的金融財務(wù)資產(chǎn)管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準，確保管理活動的合法性和合規(guī)性。（二）全面性原則金融財務(wù)資產(chǎn)管理應(yīng)涵蓋公司所有的資產(chǎn)類型和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對資產(chǎn)的全面管理和監(jiān)控。（三）效益性原則在管理過程中，要注重成本效益分析，以最小的成本獲取最大的收益，提高資產(chǎn)的運營效率。（四）制衡性原則建立健全的內(nèi)部制衡機制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權(quán)力濫用和內(nèi)部舞弊。（五）適應(yīng)性原則金融財務(wù)資產(chǎn)管理辦法應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境的變化，及時進行調(diào)整和完善，以適應(yīng)公司的實際運營需求。五、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、財務(wù)部門負責(zé)人、審計部門負責(zé)人等組成。2.職責(zé)：負責(zé)制定公司金融財務(wù)資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策；審議和批準重要的資產(chǎn)管理制度和政策；監(jiān)督和評估資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）財務(wù)部門1.資金管理-負責(zé)公司貨幣資金的收支管理，制定資金預(yù)算和使用計劃，合理安排資金的籌集和運用。-監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金短缺或閑置問題，確保資金的安全和合理使用。-與銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金結(jié)算效率。2.資產(chǎn)管理-建立健全公司的資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記和核算，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。-負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、折舊計算、報廢處置等管理工作，制定固定資產(chǎn)管理制度，提高固定資產(chǎn)的使用效率。-管理公司的有價證券，包括股票、債券等的投資和交易，進行風(fēng)險評估和控制，確保投資收益的最大化。3.財務(wù)分析與報告-定期對公司的金融財務(wù)資產(chǎn)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。-按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，編制和報送各類財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準確和及時。（三）審計部門1.內(nèi)部審計-對公司的金融財務(wù)資產(chǎn)管理活動進行定期審計和專項審計，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制的有效性。-發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理過程中的違規(guī)行為和存在的問題，提出改進建議和措施，促進資產(chǎn)管理工作的規(guī)范和完善。2.監(jiān)督檢查-監(jiān)督公司各部門和下屬單位的資產(chǎn)管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行督促整改，確保資產(chǎn)管理工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（四）業(yè)務(wù)部門1.資產(chǎn)使用與保管-負責(zé)本部門所使用資產(chǎn)的日常管理和保管工作，確保資產(chǎn)的安全和完好。-按照公司規(guī)定的程序和要求，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)的浪費和閑置。2.需求申報與反饋-根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時向財務(wù)部門申報資產(chǎn)購置、更新和處置等需求，并提供相關(guān)的業(yè)務(wù)依據(jù)和資料。-反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題和建議，配合財務(wù)部門和審計部門做好資產(chǎn)管理工作。六、金融財務(wù)資產(chǎn)具體管理措施（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金的使用范圍和限額。公司日常經(jīng)營活動中，除按照規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。-加強現(xiàn)金的保管和盤點，設(shè)置專門的現(xiàn)金保險柜，由出納人員負責(zé)現(xiàn)金的保管工作。每日下班前，出納人員應(yīng)進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，確保賬實相符。-嚴禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。2.銀行存款管理-公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定進行操作。不得隨意開立或撤銷銀行賬戶，確需開立或撤銷銀行賬戶的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準。-加強銀行存款的核對和監(jiān)控，每月末，出納人員應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。-嚴格控制銀行預(yù)留印鑒的使用，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）有價證券管理1.投資決策-公司進行有價證券投資應(yīng)遵循謹慎性原則，充分考慮投資風(fēng)險和收益。在進行投資決策前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和分析，制定投資方案，并報資產(chǎn)管理委員會審議批準。-明確投資目標(biāo)和投資策略，根據(jù)公司的資金狀況、風(fēng)險承受能力和發(fā)展戰(zhàn)略，合理選擇投資品種和投資期限。2.投資操作-由專業(yè)的投資人員負責(zé)有價證券的投資操作，嚴格按照投資方案進行交易。在交易過程中，要及時關(guān)注市場動態(tài)，調(diào)整投資組合，降低投資風(fēng)險。-建立投資交易記錄制度，對每一筆投資交易進行詳細記錄，包括交易時間、交易品種、交易數(shù)量、交易價格等信息，以便進行事后分析和審計。3.風(fēng)險管理-加強對有價證券投資風(fēng)險的評估和控制，建立風(fēng)險預(yù)警機制。當(dāng)投資風(fēng)險超過設(shè)定的閾值時，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，如減倉、止損等。-定期對投資組合進行評估和分析，根據(jù)市場變化和公司的實際情況，調(diào)整投資策略和投資組合，確保投資收益的穩(wěn)定和可持續(xù)。（三）應(yīng)收賬款管理1.信用管理-建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面評估，確定客戶的信用額度和信用期限。在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)進行信用調(diào)查，了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和信用記錄等情況。-根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，制定不同的信用政策。對于信用良好的客戶，可以給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和信用期限；對于信用較差的客戶，應(yīng)采取謹慎的信用政策，如要求提供擔(dān)?；虿捎矛F(xiàn)款交易等方式。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控-財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地核算應(yīng)收賬款，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、信用期限等信息。-定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，采取有效的催收措施。3.壞賬管理-建立壞賬準備制度，按照規(guī)定的比例計提壞賬準備。當(dāng)應(yīng)收賬款確實無法收回時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并及時進行賬務(wù)處理。-對已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，繼續(xù)保留追索權(quán)。一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時采取措施進行追償。（四）固定資產(chǎn)管理1.購置管理-各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門和資產(chǎn)管理委員會審批。-財務(wù)部門根據(jù)公司的資金狀況和預(yù)算安排，對購置申請進行審核。對于重大固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)進行可行性研究和經(jīng)濟效益分析，確保購置項目的合理性和必要性。-固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同，并嚴格按照合同約定進行驗收和付款。2.使用與維護管理-各部門負責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)工作，建立固定資產(chǎn)使用臺賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況和維護保養(yǎng)記錄。-定期對固定資產(chǎn)進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的損壞、丟失等問題。對于需要維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時安排維修，確保固定資產(chǎn)的正常使用。3.處置管理-當(dāng)固定資產(chǎn)達到使用年限、損壞無法修復(fù)或不再適用公司業(yè)務(wù)需要時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)報資產(chǎn)管理委員會審批，經(jīng)批準后，方可進行處置。-固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈等。在處置過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格的合理和公正。處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行處理。七、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對金融財務(wù)資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險進行識別和評估。通過收集和分析相關(guān)信息，識別可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較大且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，避免參與相關(guān)業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險降低：通過采取一系列措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、分散投資等，降低風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂擔(dān)保合同等方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小且在公司可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險，可以采取風(fēng)險承受策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險的變化情況。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對金融財務(wù)資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險狀況進行監(jiān)控和分析。及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險指標(biāo)的異常變化，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和處理。2.建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施進行應(yīng)對。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對公司的金融財務(wù)資產(chǎn)管理活動進行內(nèi)部審計，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制的有效性。審計內(nèi)容包括資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，以及財務(wù)報表的真實性和準確性。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門的檢查和監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.及時了解和掌握國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的變化，確保公司的金融財務(wù)資產(chǎn)管理活動符合外部監(jiān)管要求。九、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，及時、準確地披露公司的金融財務(wù)資產(chǎn)信息。信息披露內(nèi)容包括資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、收益等情況，以及資產(chǎn)管理過程中的重大事項和風(fēng)險狀況。2.信息披露應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性和及時性的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠